【正文】 。財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)工作是一門(mén)很精準(zhǔn)和繁瑣的工作，要求準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，維護(hù)每一項(xiàng)項(xiàng)目，正確使用每一個(gè)公式。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在實(shí)習(xí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。：利潤(rùn)分配是指將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)少于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)有可能因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。為可用來(lái)償還支付義務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，減去支付義務(wù)的流動(dòng)負(fù)債的差額。企業(yè)沒(méi)有資金，無(wú)法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；有了資金如果使用不當(dāng)，也會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。：籌資是指企業(yè)為滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要，向企業(yè)外部單位或個(gè)人及從其企業(yè)內(nèi)部籌措資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)越大，額外報(bào)酬也就越高。風(fēng)險(xiǎn)具有價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)不僅包括負(fù)面效應(yīng)的不確定性，而且包括正面效應(yīng)的不確定性。(一)資金時(shí)間價(jià)值的核心資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值；資金時(shí)間價(jià)值是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的；資金時(shí)間價(jià)值表示形式有兩種：一種是絕對(duì)數(shù)形式即資金時(shí)間價(jià)值額就是指資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中帶來(lái)的真實(shí)增值額；另一種是相對(duì)數(shù)形式即資金時(shí)間價(jià)值率；資金時(shí)間價(jià)值率是指不考慮風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹因素的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率。盡管有些可以用理論知識(shí)來(lái)解決，但是還是有一些問(wèn)題難以真正的解決。作為一名財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，我深感榮幸！也希望自己以后能在自己的專(zhuān)業(yè)上有所作為！第五篇：財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)是一種理論知識(shí)與實(shí)踐技能有效結(jié)合與綜合運(yùn)用的訓(xùn)練平臺(tái)，但是對(duì)于最近一段時(shí)間的財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)讓我深深感受到了理論與實(shí)踐相結(jié)合后產(chǎn)生的巨大差異。了解到財(cái)務(wù)管理其實(shí)是一件很有趣的事情，因?yàn)樗谢I資和投資的，你需要對(duì)相關(guān)的行情進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過(guò)自己的智慧，和遠(yuǎn)見(jiàn)。通過(guò)實(shí)習(xí)，也能運(yùn)用所掌握和理解的財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題、成本核算等內(nèi)容進(jìn)行分析和判斷，提高分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的了解也更加系統(tǒng)了。如表4所示。（3）編制產(chǎn)成品成本匯總表。如表3所示。如表2所示。該企業(yè)XX年5月份各車(chē)間有關(guān)產(chǎn)量資料如表1所示。（二）、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法舉例例：某工廠(chǎng)舍友兩個(gè)生產(chǎn)車(chē)間，第一車(chē)間生產(chǎn)a半成品，第二車(chē)間將a半成品加工成a產(chǎn)成品。（二）逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法也稱(chēng)順序結(jié)轉(zhuǎn)分步法，它是按照產(chǎn)品連續(xù)加工的先后順序，根據(jù)生產(chǎn)步驟所匯集的成本，費(fèi)用和產(chǎn)量記錄，計(jì)量自制半成品成本，自制半成品成本隨著半成品在各加工步驟之間移動(dòng)而順序結(jié)轉(zhuǎn)的一種方法。（8+）=4產(chǎn)成品制造費(fèi)用=8=36749（元）月末在產(chǎn)品制造費(fèi)用=6500036749=28251（元）3分步法 一、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法（一）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點(diǎn)成本計(jì)算對(duì)象是最終完工產(chǎn)品和各步驟的半成品；成本計(jì)算期是每月的會(huì)計(jì)報(bào)告期；連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)下必然進(jìn)行大批量生產(chǎn)，無(wú)法劃分生產(chǎn)周期，只能以每月作為成本計(jì)算期。（8+）=產(chǎn)成品燃料及動(dòng)力費(fèi)=8=10912（元）月末在產(chǎn)品燃料及動(dòng)力費(fèi)=1930010912=8388（元）直接人工分配率=17800247。（8+12）=8425產(chǎn)成品直接材料費(fèi)用=84258=67400（元）月末在產(chǎn)品直接材料費(fèi)用=842512=101100（元）假定該產(chǎn)品由三道工序加工而成，其各工序月末在產(chǎn)品的數(shù)量、完工率，以及約當(dāng)產(chǎn)量的計(jì)算如表114所示。該三批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本明細(xì)賬如表1111113所示。5月份投產(chǎn)丙產(chǎn)品20件，批號(hào)為03501，分批交貨，5月份完工8件，管理上要求計(jì)算已完工產(chǎn)品的成本。該企業(yè)4月份投產(chǎn)甲產(chǎn)品15件，批號(hào)為03401，5月（本月）份尚未完工。采用的分配方法視批內(nèi)產(chǎn)品跨月陸續(xù)完工的數(shù)量占批量的比重大小多少而定。因此在通常情況下，生產(chǎn)費(fèi)用不需要在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。生產(chǎn)費(fèi)用一般不需要在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配在單件或小批生產(chǎn)，購(gòu)貨單位要求一次交貨的情況下，每批產(chǎn)品要求同時(shí)完工。可見(jiàn)完工產(chǎn)品的成本計(jì)算因各批次的生產(chǎn)周期而異，是不定期的。由于各批產(chǎn)品的生產(chǎn)復(fù)雜程度不同、質(zhì)量數(shù)量要求也不同，生產(chǎn)周期就各不相同。4．如果在同一時(shí)期接到的幾張定單要求生產(chǎn)的都是同一種產(chǎn)品，為了更經(jīng)濟(jì)合理地組織生產(chǎn)，也可將這幾張定單合為一批組織生產(chǎn)。2．如果一張定單中只要求生產(chǎn)一種產(chǎn)品，但數(shù)量極大，超過(guò)企業(yè)的生產(chǎn)負(fù)荷能力，或者購(gòu)貨單位要求分批交貨的，也可將該定單分為幾個(gè)批別組織生產(chǎn)。但嚴(yán)格說(shuō)來(lái)，按批別組織生產(chǎn)，并不一定就是按定單組織生產(chǎn)，還要結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)負(fù)荷能力，來(lái)合理組織安排產(chǎn)品生產(chǎn)的批量與批次。2分批發(fā) 一、分批法的基本特點(diǎn)成本計(jì)算對(duì)象分批法的成本計(jì)算對(duì)象是產(chǎn)品的批別。（5）本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2XX元，其中基本生產(chǎn)車(chē)間10000元，供電車(chē)間XX元，機(jī)修車(chē)間4000元，廠(chǎng)部6000元。表1—2 工資及福利費(fèi)匯總表 單位：元人員類(lèi)別應(yīng)付工資總額應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)合計(jì)基本生產(chǎn)車(chē)間產(chǎn)品生產(chǎn)工人4XX058800478800車(chē)間管理人員XX0280022800供電車(chē)間800011209120機(jī)修車(chē)間70009807980廠(chǎng)部管理人員40000560045600合計(jì)49500069300564300（3）本月以現(xiàn)金支付的費(fèi)用為2500元，其中基本生產(chǎn)車(chē)間辦公費(fèi)250元，市內(nèi)交通費(fèi)65元；供電車(chē)間市內(nèi)交通費(fèi)145元；機(jī)修車(chē)間外部加工費(fèi)480元；廠(chǎng)部管理部門(mén)辦公費(fèi)1360元，材料市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)200元。表1—1 發(fā)出材料匯總表 單位：元領(lǐng)料部門(mén)和用途材料類(lèi)別合 計(jì)原材料包裝物低值易耗品基本生產(chǎn)車(chē)間甲產(chǎn)品耗用80000010000810000乙產(chǎn)品耗用6000004000604000甲、乙產(chǎn)品共同耗用2800028000車(chē)間一般耗用XX2100供電車(chē)間耗用10001000機(jī)修車(chē)間耗用12001200廠(chǎng)部管理部門(mén)耗用12004001600合 計(jì)1433400140005001447900生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品共同耗用的材料按甲、乙兩種產(chǎn)品直接耗用原材料的比例分配。甲產(chǎn)品本月完工500件，月末在產(chǎn)品100件，實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)100000小時(shí)；乙產(chǎn)品本月完工200件，月末在產(chǎn)品40件，實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)50000小時(shí)。甲、乙兩種產(chǎn)品的月初在產(chǎn)品成本已分別記入各該產(chǎn)品成本計(jì)算單（見(jiàn)表1—11—18）。成本計(jì)算單下設(shè)“直接材料”、“直接人工”和“制造費(fèi)用”三個(gè)成本項(xiàng)目。該企業(yè)“生產(chǎn)成本”總賬下設(shè)“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個(gè)二級(jí)賬，“基本生產(chǎn)成本”二級(jí)賬分甲、乙產(chǎn)品設(shè)置成本計(jì)算單，“輔助生產(chǎn)成本”二級(jí)賬分設(shè)供電車(chē)間和機(jī)修車(chē)間明細(xì)賬。費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配二、品種法舉例某廠(chǎng)設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間和供電、機(jī)修兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。但，覺(jué)得在銀行上班還是蠻好的，至少很穩(wěn)定，福利好！如果有機(jī)會(huì)的話(huà)自己也會(huì)努力進(jìn)入銀行上班！一天的校外實(shí)訓(xùn)，很快就結(jié)束了，收獲很多，對(duì)財(cái)務(wù)的相關(guān)知識(shí)，自己有了一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，覺(jué)得作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員，自己還是蠻自豪的！也同事給自己定了目標(biāo)，那就是要好好學(xué)，將來(lái)在自己的專(zhuān)業(yè)上有所作為?。ㄋ模┏杀竞怂?1品種法 一、品種法的基本特點(diǎn)品種法是最基本的成本計(jì)算方法，品種法的特點(diǎn)是成本計(jì)算對(duì)象是產(chǎn)品品種。她也建議我們，如果有可能的話(huà)，可以去實(shí)踐，也給我推薦了大學(xué)生比較合適的基金定投，覺(jué)得蠻好的，有機(jī)會(huì)，一定要實(shí)踐一把。下午的時(shí)候，銀行老師給我們講了一些，農(nóng)業(yè)銀行的基本的情況，大家都聽(tīng)的很認(rèn)真，我也是。(3)沒(méi)有缺貨，即無(wú)缺貨成本，tcs為零，這是因?yàn)榱己玫拇尕浌芾肀緛?lái)就不應(yīng)該出現(xiàn)缺貨成本。經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)有：(1)企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)便可立即取得存貨。二、儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本（一）取得成本（二）存儲(chǔ)成本（三）缺貨成本三、存貨決策（一）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型按照存貨管理的目標(biāo)，使儲(chǔ)備存貨總成本最低的訂貨批量就是經(jīng)濟(jì)訂貨批量。3存貨 一、存貨管理目標(biāo)企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)需要，另一方面是出自?xún)r(jià)格的考慮，零購(gòu)物資的價(jià)格往往較高，而整批購(gòu)買(mǎi)在價(jià)格上有優(yōu)惠。因此制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡。催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，某些催款方式的費(fèi)用還會(huì)很高（如訴訟費(fèi)）。（二）收賬政策的制定企業(yè)對(duì)不同過(guò)期賬款的收款方式，包括準(zhǔn)備為此付出的代價(jià)，就是它的收賬政策。不過(guò)，其中拖欠時(shí)間較短(20天內(nèi)）的有40000元，占全部應(yīng)收賬款的20%，這部分欠款收回的可能性很大；拖欠時(shí)間較長(zhǎng)（20天一100天）的有70000元，占全部應(yīng)收賬款的35%，這部分欠款的收回有一定難度；拖欠時(shí)間很長(zhǎng)（100天以上）的有10000元，占全部應(yīng)收賬款的5%，這部分欠款很可能成為壞賬。(2）有多少欠款超過(guò)了信用期，超過(guò)時(shí)間長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。表中顯示，有價(jià)值80000元的應(yīng)收賬款處在信用期內(nèi)，占全部應(yīng)收賬款的40%。實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，其格式如下表所示。一般來(lái)講，拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，款項(xiàng)收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大?，F(xiàn)仍以a公司為例，假設(shè)a公司最后制定的現(xiàn)金折扣政策為（a/10，b/20，n/30）（a、b為自然數(shù)），則根據(jù)籌資成本小于或等于投資報(bào)酬，有以下關(guān)系式：(a/100)/(1a/100)o30/(3010)≤4%(b/100)/(1b/100)o30/(3020)≤4%解以上關(guān)系式得a≤4b≤故，最后a公司的現(xiàn)金折扣政策應(yīng)為（3/20，1/10，n/30）。因?yàn)檎劭燮谥荒鼙刃庞闷诙?，即客?hù)只能在既定的信用期內(nèi)提前付款才能享受折扣，否則，給客戶(hù)提供商業(yè)信用就會(huì)負(fù)擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)，信用期間決策也會(huì)失去了意義。為些，企業(yè)應(yīng)在成本與收益比較原則的基礎(chǔ)上，確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過(guò)高，將使許多客戶(hù)因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而被企業(yè)拒之門(mén)外，其結(jié)果盡管有利于降低違約風(fēng)險(xiǎn)及收賬費(fèi)用，但不利于企業(yè)市競(jìng)爭(zhēng)能力的提高和銷(xiāo)售收入的擴(kuò)大。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，直接影響對(duì)客戶(hù)信用申請(qǐng)的批準(zhǔn)與否，是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。如果縮短信用期間，情況與此相反。延長(zhǎng)信用期間，會(huì)使銷(xiāo)售額增加，產(chǎn)生有利影響；與此同時(shí)，應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失增加，會(huì)產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)必須慎重研究，確定出恰當(dāng)?shù)男庞闷陂g。二、信用政策的確定（一）信用期間信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款的時(shí)間，或者說(shuō)是企業(yè)給予顧客的付款期期間，或者說(shuō)是企業(yè)給予顧客的付款期間；例如，某企業(yè)允許顧客在購(gòu)貨后的50天內(nèi)付款，則信用期間為50天。如企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴(kuò)大賒銷(xiāo)量，獲取更大利潤(rùn)，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻?hù)的信用程度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。只有當(dāng)所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)運(yùn)用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。如何處理和解決好這一對(duì)立又統(tǒng)一的問(wèn)題，便是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。目標(biāo)現(xiàn)金余額z線(xiàn)的確定，可按現(xiàn)金總成本最低，即持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本之和最低的原理，并結(jié)合現(xiàn)金余額可能波動(dòng)的幅度考慮。隨機(jī)模式的計(jì)算:h為上限，l為下限，z為目標(biāo)控制線(xiàn)。隨機(jī)模式的原理：制定一個(gè)現(xiàn)金控制區(qū)域，定出上限與下限，即現(xiàn)金持有量的最高點(diǎn)與最低點(diǎn)。企業(yè)可以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和需求，預(yù)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍，制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限。利用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量的模型為：最佳現(xiàn)金持有量（q）=最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本（tc）=式中，t為一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；f為每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本；q為最佳現(xiàn)金持有量(每次證券變現(xiàn)的數(shù)量)；k為有價(jià)證券利息率(機(jī)會(huì)成本)；tc為現(xiàn)金管理相關(guān)總成本。（二）存貨模式存貨模式是將存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型原理用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量，其著眼點(diǎn)也是現(xiàn)金相關(guān)總成本最低。此時(shí)，to成本曲線(xiàn)和ts成本曲線(xiàn)相交，to=ts，tc有最小值。下面筆者運(yùn)用圖示法和數(shù)理法分別推導(dǎo)這一思路?，F(xiàn)金相關(guān)總成本最低時(shí)機(jī)會(huì)成本與短缺成本關(guān)系的一點(diǎn)看法采用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本及短缺成本，其他相關(guān)成本忽略不計(jì)。這種模式下，最佳現(xiàn)金持有量，就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量。二、現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作：（1）力爭(zhēng)現(xiàn)金流同步（2）使用現(xiàn)金浮流量（3）加速收款（4）推遲應(yīng)付賬款的支付三、最佳現(xiàn)金持有量（一）成本分析模式成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法?，F(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理，其管理目標(biāo)為：（1）在滿(mǎn)足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。但是，有價(jià)證券的價(jià)格與利率的關(guān)系非常緊密，一般來(lái)說(shuō)，利率的下降會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格上升；利率上升會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格下降。（2）預(yù)防性動(dòng)機(jī)企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí)，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要，企業(yè)