【正文】 。財務(wù)管理實訓(xùn)工作是一門很精準(zhǔn)和繁瑣的工作，要求準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，維護每一項項目，正確使用每一個公式。在取得實效的同時，我也在實習(xí)過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。：利潤分配是指將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進行的分配。當(dāng)營運資金出現(xiàn)負數(shù)時，也就是一家企業(yè)的流動資產(chǎn)少于流動負債時，這家企業(yè)的營運有可能因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。為可用來償還支付義務(wù)的流動資產(chǎn)，減去支付義務(wù)的流動負債的差額。企業(yè)沒有資金，無法進行生產(chǎn)經(jīng)營活動；有了資金如果使用不當(dāng)，也會影響生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行。：籌資是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，向企業(yè)外部單位或個人及從其企業(yè)內(nèi)部籌措資金的一種財務(wù)活動。風(fēng)險越大，額外報酬也就越高。風(fēng)險具有價值。風(fēng)險不僅包括負面效應(yīng)的不確定性，而且包括正面效應(yīng)的不確定性。(一)資金時間價值的核心資金時間價值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價值；資金時間價值是在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的；資金時間價值表示形式有兩種：一種是絕對數(shù)形式即資金時間價值額就是指資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的真實增值額；另一種是相對數(shù)形式即資金時間價值率；資金時間價值率是指不考慮風(fēng)險和通貨膨脹因素的社會平均資金利潤率。盡管有些可以用理論知識來解決，但是還是有一些問題難以真正的解決。作為一名財務(wù)專業(yè)的學(xué)生，我深感榮幸！也希望自己以后能在自己的專業(yè)上有所作為！第五篇：財務(wù)管理實訓(xùn)報告財務(wù)管理實訓(xùn)報告財務(wù)管理實訓(xùn)是一種理論知識與實踐技能有效結(jié)合與綜合運用的訓(xùn)練平臺，但是對于最近一段時間的財務(wù)管理實訓(xùn)讓我深深感受到了理論與實踐相結(jié)合后產(chǎn)生的巨大差異。了解到財務(wù)管理其實是一件很有趣的事情，因為它有籌資和投資的，你需要對相關(guān)的行情進行預(yù)測，通過自己的智慧，和遠見。通過實習(xí)，也能運用所掌握和理解的財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容與企業(yè)實際相結(jié)合，對各類財務(wù)管理問題、成本核算等內(nèi)容進行分析和判斷，提高分析問題、解決問題的能力。對財務(wù)管理知識的了解也更加系統(tǒng)了。如表4所示。（3）編制產(chǎn)成品成本匯總表。如表3所示。如表2所示。該企業(yè)XX年5月份各車間有關(guān)產(chǎn)量資料如表1所示。（二）、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法舉例例：某工廠舍友兩個生產(chǎn)車間，第一車間生產(chǎn)a半成品，第二車間將a半成品加工成a產(chǎn)成品。（二）逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法也稱順序結(jié)轉(zhuǎn)分步法，它是按照產(chǎn)品連續(xù)加工的先后順序，根據(jù)生產(chǎn)步驟所匯集的成本，費用和產(chǎn)量記錄，計量自制半成品成本，自制半成品成本隨著半成品在各加工步驟之間移動而順序結(jié)轉(zhuǎn)的一種方法。（8+）=4產(chǎn)成品制造費用=8=36749（元）月末在產(chǎn)品制造費用=6500036749=28251（元）3分步法 一、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法（一）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點成本計算對象是最終完工產(chǎn)品和各步驟的半成品；成本計算期是每月的會計報告期；連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)下必然進行大批量生產(chǎn)，無法劃分生產(chǎn)周期，只能以每月作為成本計算期。（8+）=產(chǎn)成品燃料及動力費=8=10912（元）月末在產(chǎn)品燃料及動力費=1930010912=8388（元）直接人工分配率=17800247。（8+12）=8425產(chǎn)成品直接材料費用=84258=67400（元）月末在產(chǎn)品直接材料費用=842512=101100（元）假定該產(chǎn)品由三道工序加工而成，其各工序月末在產(chǎn)品的數(shù)量、完工率，以及約當(dāng)產(chǎn)量的計算如表114所示。該三批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本明細賬如表1111113所示。5月份投產(chǎn)丙產(chǎn)品20件，批號為03501，分批交貨，5月份完工8件，管理上要求計算已完工產(chǎn)品的成本。該企業(yè)4月份投產(chǎn)甲產(chǎn)品15件，批號為03401，5月（本月）份尚未完工。采用的分配方法視批內(nèi)產(chǎn)品跨月陸續(xù)完工的數(shù)量占批量的比重大小多少而定。因此在通常情況下，生產(chǎn)費用不需要在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。生產(chǎn)費用一般不需要在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配在單件或小批生產(chǎn)，購貨單位要求一次交貨的情況下，每批產(chǎn)品要求同時完工。可見完工產(chǎn)品的成本計算因各批次的生產(chǎn)周期而異，是不定期的。由于各批產(chǎn)品的生產(chǎn)復(fù)雜程度不同、質(zhì)量數(shù)量要求也不同，生產(chǎn)周期就各不相同。4．如果在同一時期接到的幾張定單要求生產(chǎn)的都是同一種產(chǎn)品，為了更經(jīng)濟合理地組織生產(chǎn)，也可將這幾張定單合為一批組織生產(chǎn)。2．如果一張定單中只要求生產(chǎn)一種產(chǎn)品，但數(shù)量極大，超過企業(yè)的生產(chǎn)負荷能力，或者購貨單位要求分批交貨的，也可將該定單分為幾個批別組織生產(chǎn)。但嚴格說來，按批別組織生產(chǎn)，并不一定就是按定單組織生產(chǎn)，還要結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)負荷能力，來合理組織安排產(chǎn)品生產(chǎn)的批量與批次。2分批發(fā) 一、分批法的基本特點成本計算對象分批法的成本計算對象是產(chǎn)品的批別。（5）本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊費2XX元，其中基本生產(chǎn)車間10000元，供電車間XX元，機修車間4000元，廠部6000元。表1—2 工資及福利費匯總表 單位：元人員類別應(yīng)付工資總額應(yīng)計提福利費合計基本生產(chǎn)車間產(chǎn)品生產(chǎn)工人4XX058800478800車間管理人員XX0280022800供電車間800011209120機修車間70009807980廠部管理人員40000560045600合計49500069300564300（3）本月以現(xiàn)金支付的費用為2500元，其中基本生產(chǎn)車間辦公費250元，市內(nèi)交通費65元；供電車間市內(nèi)交通費145元；機修車間外部加工費480元；廠部管理部門辦公費1360元，材料市內(nèi)運輸費200元。表1—1 發(fā)出材料匯總表 單位：元領(lǐng)料部門和用途材料類別合 計原材料包裝物低值易耗品基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品耗用80000010000810000乙產(chǎn)品耗用6000004000604000甲、乙產(chǎn)品共同耗用2800028000車間一般耗用XX2100供電車間耗用10001000機修車間耗用12001200廠部管理部門耗用12004001600合 計1433400140005001447900生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品共同耗用的材料按甲、乙兩種產(chǎn)品直接耗用原材料的比例分配。甲產(chǎn)品本月完工500件，月末在產(chǎn)品100件，實際生產(chǎn)工時100000小時；乙產(chǎn)品本月完工200件，月末在產(chǎn)品40件，實際生產(chǎn)工時50000小時。甲、乙兩種產(chǎn)品的月初在產(chǎn)品成本已分別記入各該產(chǎn)品成本計算單（見表1—11—18）。成本計算單下設(shè)“直接材料”、“直接人工”和“制造費用”三個成本項目。該企業(yè)“生產(chǎn)成本”總賬下設(shè)“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個二級賬，“基本生產(chǎn)成本”二級賬分甲、乙產(chǎn)品設(shè)置成本計算單，“輔助生產(chǎn)成本”二級賬分設(shè)供電車間和機修車間明細賬。費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進行分配二、品種法舉例某廠設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間和供電、機修兩個輔助生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。但，覺得在銀行上班還是蠻好的，至少很穩(wěn)定，福利好！如果有機會的話自己也會努力進入銀行上班！一天的校外實訓(xùn)，很快就結(jié)束了，收獲很多，對財務(wù)的相關(guān)知識，自己有了一個系統(tǒng)的認識，覺得作為一個財務(wù)人員，自己還是蠻自豪的！也同事給自己定了目標(biāo)，那就是要好好學(xué)，將來在自己的專業(yè)上有所作為?。ㄋ模┏杀竞怂?1品種法 一、品種法的基本特點品種法是最基本的成本計算方法，品種法的特點是成本計算對象是產(chǎn)品品種。她也建議我們，如果有可能的話，可以去實踐，也給我推薦了大學(xué)生比較合適的基金定投，覺得蠻好的，有機會，一定要實踐一把。下午的時候，銀行老師給我們講了一些，農(nóng)業(yè)銀行的基本的情況，大家都聽的很認真，我也是。(3)沒有缺貨，即無缺貨成本，tcs為零，這是因為良好的存貨管理本來就不應(yīng)該出現(xiàn)缺貨成本。經(jīng)濟訂貨批量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)有：(1)企業(yè)能夠及時補充存貨，即需要訂貨時便可立即取得存貨。二、儲備存貨的有關(guān)成本（一）取得成本（二）存儲成本（三）缺貨成本三、存貨決策（一）經(jīng)濟訂貨量基本模型按照存貨管理的目標(biāo)，使儲備存貨總成本最低的訂貨批量就是經(jīng)濟訂貨批量。3存貨 一、存貨管理目標(biāo)企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要，另一方面是出自價格的考慮，零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上有優(yōu)惠。因此制定收賬政策，要在收賬費用和所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡。催收賬款要發(fā)生費用，某些催款方式的費用還會很高（如訴訟費）。（二）收賬政策的制定企業(yè)對不同過期賬款的收款方式，包括準(zhǔn)備為此付出的代價，就是它的收賬政策。不過，其中拖欠時間較短(20天內(nèi)）的有40000元，占全部應(yīng)收賬款的20%，這部分欠款收回的可能性很大；拖欠時間較長（20天一100天）的有70000元，占全部應(yīng)收賬款的35%，這部分欠款的收回有一定難度；拖欠時間很長（100天以上）的有10000元，占全部應(yīng)收賬款的5%，這部分欠款很可能成為壞賬。(2）有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。表中顯示，有價值80000元的應(yīng)收賬款處在信用期內(nèi)，占全部應(yīng)收賬款的40%。實施對應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過編制賬齡分析表進行，其格式如下表所示。一般來講，拖欠時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大?，F(xiàn)仍以a公司為例，假設(shè)a公司最后制定的現(xiàn)金折扣政策為（a/10，b/20，n/30）（a、b為自然數(shù)），則根據(jù)籌資成本小于或等于投資報酬，有以下關(guān)系式：(a/100)/(1a/100)o30/(3010)≤4%(b/100)/(1b/100)o30/(3020)≤4%解以上關(guān)系式得a≤4b≤故，最后a公司的現(xiàn)金折扣政策應(yīng)為（3/20，1/10，n/30）。因為折扣期只能比信用期短，即客戶只能在既定的信用期內(nèi)提前付款才能享受折扣，否則，給客戶提供商業(yè)信用就會負擔(dān)額外的風(fēng)險，信用期間決策也會失去了意義。為些，企業(yè)應(yīng)在成本與收益比較原則的基礎(chǔ)上，確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過高，將使許多客戶因信用品質(zhì)達不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而被企業(yè)拒之門外，其結(jié)果盡管有利于降低違約風(fēng)險及收賬費用，但不利于企業(yè)市競爭能力的提高和銷售收入的擴大。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，直接影響對客戶信用申請的批準(zhǔn)與否，是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。如果縮短信用期間，情況與此相反。延長信用期間，會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；與此同時，應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，會產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)必須慎重研究，確定出恰當(dāng)?shù)男庞闷陂g。二、信用政策的確定（一）信用期間信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期期間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間；例如，某企業(yè)允許顧客在購貨后的50天內(nèi)付款，則信用期間為50天。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，便是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。目標(biāo)現(xiàn)金余額z線的確定，可按現(xiàn)金總成本最低，即持有現(xiàn)金的機會成本和轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本之和最低的原理，并結(jié)合現(xiàn)金余額可能波動的幅度考慮。隨機模式的計算:h為上限，l為下限，z為目標(biāo)控制線。隨機模式的原理：制定一個現(xiàn)金控制區(qū)域，定出上限與下限，即現(xiàn)金持有量的最高點與最低點。企業(yè)可以根據(jù)歷史經(jīng)驗和需求，預(yù)算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍，制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限。利用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量的模型為：最佳現(xiàn)金持有量（q）=最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本（tc）=式中，t為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；f為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本；q為最佳現(xiàn)金持有量(每次證券變現(xiàn)的數(shù)量)；k為有價證券利息率(機會成本)；tc為現(xiàn)金管理相關(guān)總成本。（二）存貨模式存貨模式是將存貨經(jīng)濟進貨批量模型原理用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量，其著眼點也是現(xiàn)金相關(guān)總成本最低。此時，to成本曲線和ts成本曲線相交，to=ts，tc有最小值。下面筆者運用圖示法和數(shù)理法分別推導(dǎo)這一思路?，F(xiàn)金相關(guān)總成本最低時機會成本與短缺成本關(guān)系的一點看法采用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本及短缺成本，其他相關(guān)成本忽略不計。這種模式下，最佳現(xiàn)金持有量，就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本與短缺成本之和最小時的現(xiàn)金持有量。二、現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作：（1）力爭現(xiàn)金流同步（2）使用現(xiàn)金浮流量（3）加速收款（4）推遲應(yīng)付賬款的支付三、最佳現(xiàn)金持有量（一）成本分析模式成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法?，F(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理，其管理目標(biāo)為：（1）在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。但是，有價證券的價格與利率的關(guān)系非常緊密，一般來說，利率的下降會使有價證券的價格上升；利率上升會使有價證券的價格下降。（2）預(yù)防性動機企業(yè)在現(xiàn)金管理時，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要，企業(yè)