分析事業(yè)單位內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題(參考版)
2024-11-15 02:22本頁(yè)面
【正文】 本文針對(duì)當(dāng)前事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題提出了加強(qiáng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的對(duì)策，即強(qiáng)化事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理理念、建立事業(yè)單位固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制、健全和完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部檢查和審計(jì)的監(jiān)督力度。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，固定資產(chǎn)總量和總額不斷加大，事業(yè)單位固定資產(chǎn)的重要性越來(lái)越大。定期審查單位固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)處置情況，必要時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)管理中的存在問(wèn)題，從而規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值增值，最大限度地發(fā)揮其應(yīng)有的效益?？茖W(xué)、周密、可行的監(jiān)督制約機(jī)制，能有效地防止資產(chǎn)的流失，減少不必要的浪費(fèi)。一般情況有兩個(gè)基本的方法：（1）從賬面到實(shí)地，即以賬對(duì)物，查出固定資產(chǎn)存在的真實(shí)性；（2）從實(shí)地到賬面，也就是要查出固定資產(chǎn)登記的完整性。通過(guò)事業(yè)單位內(nèi)部約束機(jī)制的建立，一方面能夠?qū)ψ约翰块T的員工起到約束作用，另一方面也會(huì)防止部門之間由于交叉管理而產(chǎn)生的漏洞。 通過(guò)優(yōu)化固定資產(chǎn)管理相關(guān)的軟件系統(tǒng)，把事業(yè)單位的資金和固定資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，保證事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的穩(wěn)定性。事業(yè)單位如果引入固定資產(chǎn)一定要嚴(yán)格固定資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)，要認(rèn)真填寫驗(yàn)收單，一份自己留存，一份交由固定資產(chǎn)管理員、一份交給單位的財(cái)務(wù)部門入檔，保證固定資產(chǎn)的合理登記。明確部門責(zé)任人的責(zé)任范圍，把固定資產(chǎn)管理落實(shí)到個(gè)人，保證事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的順利進(jìn)行。事業(yè)單位工作人員要正確處理固定資產(chǎn)使用和資產(chǎn)管理的關(guān)系，使固定資產(chǎn)發(fā)揮出最大的效用。如果固定資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理相脫節(jié)，對(duì)固定資產(chǎn)不進(jìn)行及時(shí)核對(duì)，就 容易造成資產(chǎn)入賬不及時(shí)，或清理報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)核減，造成固定資產(chǎn)價(jià)值不真實(shí)，從而導(dǎo)致折舊核算上的不真實(shí)、不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位并未考慮到上述因素的影響，未針對(duì)自身歷史信息和地區(qū)、行業(yè)情況進(jìn)行具體分析，導(dǎo)致折舊政策制定不合理風(fēng)險(xiǎn)。此外，固定資產(chǎn)管理人員責(zé)任心的缺乏、事業(yè)單位的工程管理部門與工程核算部門配合不暢而對(duì)工程決算核實(shí)審批不及時(shí)、工程建設(shè)流程復(fù)雜而未能識(shí)別工程己達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，造成在建工程不能及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)工程建造過(guò)程缺少必要的監(jiān)督檢查，工程審計(jì)執(zhí)行不力，使不合規(guī)定的材料用于實(shí)體建造，導(dǎo)致項(xiàng)目質(zhì)量不能滿足事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的風(fēng)險(xiǎn)；工程材料采購(gòu)業(yè)務(wù)不相容崗位未實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離，為一些人員拘私舞弊提供了機(jī)會(huì)和可能，造成價(jià)格過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)；未對(duì)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)相關(guān)票據(jù)憑證未進(jìn)行嚴(yán)格審查，致使虛構(gòu)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，虛報(bào)材料用量，損害公司利益。決策失誤使投資項(xiàng)目不能如期建設(shè)，預(yù)期的收益不能實(shí)現(xiàn)，投資無(wú)法按期收回，給事業(yè)單位帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，有些單位固定資產(chǎn)的總賬目與明細(xì)賬目嚴(yán)重不符，這就為固定資產(chǎn)流失留下了隱患。有些事業(yè)單位對(duì)固定資產(chǎn)核算工作不夠重視，忽視了固定資產(chǎn)核算工作的重要性，不能夠按照單位財(cái)務(wù)相關(guān)制度辦事。其次，缺乏有效的內(nèi)部控制制度。在當(dāng)前事業(yè)單位運(yùn)行的過(guò)程中，相關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠完善。管理不完善目前在事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理中，有些單位因制度不健全而無(wú)章可循，有些單位雖然規(guī)章制度制訂了不少，卻執(zhí)行不力，或者因?yàn)橹贫却嬖谌毕荻痪邆淇刹僮餍?。由于缺乏必要的固定資產(chǎn)使用與管理規(guī)章的學(xué)習(xí)，事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的意識(shí)比較淡薄，思想認(rèn)識(shí)不夠，責(zé)任心不強(qiáng)，存在著職工認(rèn)為事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理與己無(wú)關(guān)，是單位負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員的事情，領(lǐng)導(dǎo)往往忙于繁重的行政事務(wù)，而忽視了固定資產(chǎn)的管理工作。 長(zhǎng)期以來(lái)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，事業(yè)單位普遍存在著固定資產(chǎn)“重購(gòu)置、輕管理”?，F(xiàn)階段我國(guó)事業(yè)單位在固定資產(chǎn)管理上存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如制度不健全、管理不規(guī)范、監(jiān)管不到位等。隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，固定資產(chǎn)總量和總額不斷加大。固定資產(chǎn)是行政事業(yè)單位執(zhí)行公務(wù)、運(yùn)行本單位職能、維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)條件。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；固定資產(chǎn)；內(nèi)部控制目 錄引言..................................................................................................................................................1 .......................................................................1 ..............................................................................................1 ，管理不完善..........................................................................1 ..................................................................................1 2我國(guó)事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析..........................................................1 ..........................................................................................1 ..............................................................................................2 ..................................................................................................2 ..........................................................................................2 3加強(qiáng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的策略..................................................................................2 ..............................................................................2 ..................................................................2 .......
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