【正文】 （三）內(nèi)部審計(jì)師及審計(jì)時(shí)間的分配項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：內(nèi)部審計(jì)人員：審計(jì)時(shí)間分配：預(yù)計(jì)自20**年*月*日起至*月*：審批人：編制日期：20**年*月**日審批日期：。，對(duì)采購(gòu)合同的合法性、完整性和有效性等所進(jìn)行審計(jì)。（二）審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃中所列物資價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、采購(gòu)方式和供貨商選擇等的真實(shí)性、合理性和有效性等進(jìn)行審計(jì)。（一）審計(jì)目標(biāo)和范圍：通過(guò)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中發(fā)生的供方管理、采購(gòu)器件詢(xún)價(jià)、采購(gòu)計(jì)劃落實(shí)、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款等審計(jì)工作，檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用，確保物資采購(gòu)滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。第二十五條本辦法自公布之日起執(zhí)行。第二十三條物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)主要采用審計(jì)分析方法、詳查法、抽查法、終點(diǎn)審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法、函證法和查詢(xún)法等方法。對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議通過(guò)詢(xún)問(wèn)、直接觀(guān)察、測(cè)試和檢查文件等方式，編制“后續(xù)審計(jì)面談結(jié)果小結(jié)”和“后續(xù)審計(jì)跟蹤記錄表”等工作底稿。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)分析上述事項(xiàng)的具體原因，并且特別注意反饋意見(jiàn)中對(duì)于問(wèn)題原因的分析是否具有針對(duì)性，擬采取的措施是否具體。（二）物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)的基本過(guò)程包括：。（一）應(yīng)獲取物資采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、價(jià)格申報(bào)單、采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單、檢驗(yàn)報(bào)告單、入庫(kù)單、付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、（一）應(yīng)獲取的相關(guān)資料。第十九條 物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)。、變更、解除等是否按照合同管理制度履行了審核審批程序，是否存在應(yīng)簽未簽合同、先履行后簽合同、先簽合同后補(bǔ)辦審核審批程序等現(xiàn)象。（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括：1．簽訂合同的部門(mén)和人員是否得到授權(quán)；合同相對(duì)方是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)采購(gòu)合同的合法性、完整性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。5．招標(biāo)實(shí)施機(jī)構(gòu)是否在評(píng)標(biāo)委員會(huì)提出的書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告和推薦的（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括《價(jià)格申報(bào)單》填列是否完整，價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定及采購(gòu)申報(bào)價(jià)是否合理，申報(bào)價(jià)格核定程序是否規(guī)范；價(jià)格評(píng)議小組人員構(gòu)成及價(jià)格審批流程是否合規(guī)；談判或?qū)徸h過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與人員的主要意見(jiàn)是否予以記錄并按照檔案管理要求予以保存。3．采購(gòu)公告發(fā)布、潛在供應(yīng)商報(bào)名、領(lǐng)取標(biāo)書(shū)、投標(biāo)等時(shí)間節(jié)點(diǎn)的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開(kāi)招標(biāo)信息發(fā)布是否達(dá)到充分公開(kāi)的效果。重點(diǎn)關(guān)注：1．《招標(biāo)文件》的制訂和審批流程是否合規(guī)，是否人為設(shè)立了不合理的資格條件。（三）招標(biāo)實(shí)施過(guò)程審計(jì)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定通過(guò)招標(biāo)方式選定。采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，對(duì)外發(fā)布的招標(biāo)信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格；采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，接受邀請(qǐng)的投標(biāo)單位是否具有良好信譽(yù)、資質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況，是否邀請(qǐng)至少三個(gè)以上投標(biāo)人參加；采用議標(biāo)采購(gòu)方式的，所采購(gòu)的物資是否確實(shí)存在沒(méi)有供方投標(biāo)、沒(méi)有合格投標(biāo)者、因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細(xì)確定規(guī)格或具體要求、采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿(mǎn)足企業(yè)緊急需要、不能預(yù)先計(jì)算出價(jià)格等情三家、涉及行業(yè)安全和秘密、涉及行業(yè)核心技術(shù)、采用特定專(zhuān)利專(zhuān)用技術(shù)等有關(guān)規(guī)定、限制或要求。采用招標(biāo)方式的，應(yīng)具體審查以下內(nèi)容：1．有關(guān)招標(biāo)文書(shū)的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實(shí)遵守。（五）采購(gòu)方式選擇的合理性。（四）采購(gòu)計(jì)劃所列物資數(shù)量的合理性。對(duì)于重復(fù)購(gòu)置的物資，如價(jià)格未發(fā)生變化，則以上次成交價(jià)格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃價(jià)作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象；如價(jià)格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場(chǎng)公允價(jià)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)計(jì)劃是否按規(guī)定履行了審批程序；技術(shù)上有特殊要求的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)、設(shè)備、質(zhì)量和安全管理等專(zhuān)業(yè)部門(mén)確認(rèn)。（七）是否存在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員是否拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。（四）審批人是否根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。（二）企業(yè)是否由不同部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。物資采購(gòu)控制活動(dòng)主要包括業(yè)務(wù)授權(quán)、職責(zé)分離、質(zhì)量驗(yàn)收控制、物資采購(gòu)招標(biāo)控制、憑證和記錄控制、資產(chǎn)接觸和記錄使用控制、獨(dú)立檢查、物價(jià)信息控制等內(nèi)容。模式，管理層對(duì)物資采購(gòu)內(nèi)部控制的重視程度，企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位設(shè)置的合理性及權(quán)責(zé)劃分的明確性。第五條物資采購(gòu)審計(jì)是對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程實(shí)施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，審計(jì)的主要內(nèi)容包括物資采購(gòu)內(nèi)部控制、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)實(shí)施、采購(gòu)申報(bào)價(jià)格、采購(gòu)合同執(zhí)行及履行情況追蹤等。第三條 物資采購(gòu)審計(jì)的目的是改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)成本，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增加及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二條 本辦法所稱(chēng)物資采購(gòu)審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，對(duì)物資采購(gòu)各部門(mén)和環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制等所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二十六條本辦法自公布之日起執(zhí)行。第七章附則第二十四條市場(chǎng)廣宣所需物料制作費(fèi)、新車(chē)運(yùn)費(fèi)等，參照本辦法執(zhí)行。第二十二條物資采購(gòu)合同一經(jīng)訂立，即具有法律效力，審計(jì)部要督促合同承辦部門(mén)建立合同履行情況、檢查考核制度，解決合同履行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。第六章審計(jì)職權(quán)與責(zé)任第二十條應(yīng)送交審計(jì)部審簽的合同和發(fā)票，應(yīng)送審而未送的；或雖經(jīng)審計(jì)，但未按審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行的，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任部門(mén)和有關(guān)人員進(jìn)行處罰。第十八條對(duì)較重要的物資采購(gòu)可采用資料查閱、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查、網(wǎng)上查詢(xún)等調(diào)查分析法，分析掌握物資采購(gòu)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)或建議。第五章審計(jì)方法第十七條對(duì)物資采購(gòu)管理中的重大合同，簽約前采用網(wǎng)上或就地審計(jì)方式。金額較大或首次進(jìn)行的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)先走完紙質(zhì)資料的審核傳遞流程，再走網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（OA）審核流程。第十五條物資采購(gòu)審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，采取網(wǎng)上審計(jì)和書(shū)面審計(jì)兩種方式，審計(jì)完結(jié)直接簽署意見(jiàn)。結(jié)算時(shí)經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。物資運(yùn)輸合同的審查。第十三條物資運(yùn)輸特別是重要物資運(yùn)輸審計(jì)要點(diǎn)：運(yùn)輸企業(yè)資質(zhì)審查。1違約責(zé)任，應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時(shí)，責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)保時(shí)間及留作質(zhì)保金的比例。交貨方式和地點(diǎn)。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法和期限。產(chǎn)品數(shù)量和計(jì)量單位，按法定計(jì)量單位執(zhí)行。實(shí)行抽樣檢驗(yàn)質(zhì)量的產(chǎn)品，在合同中應(yīng)規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、方法、比例等，經(jīng)