【正文】 代理銀行應完備手續(xù)，發(fā)生退款要及時將相關記賬憑證送單位。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。代理銀行退款業(yè)務流程關于退款業(yè)務，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。五、退票業(yè)務的處理退票三種情況因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區(qū)別資金性質(zhì)（預算內(nèi)或預算外）及時通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區(qū)別資金性質(zhì)（預算內(nèi)或預算外資金），在當日（超過清算時間的在第二個工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財政專戶。財政授權(quán)支付清算（1）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》及日報表，申請劃款。（2）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》，申請劃款。③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權(quán)支付日報表》。（2）財政授權(quán)支付流程①預算單位簽發(fā)支付憑證預算單位在縣財政局批準的財政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過“金財網(wǎng)”按預算內(nèi)、預算外資金分別開具《財政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時間之前提交代理銀行辦理支付。實行財政直接支付的工資支出，代理銀行根據(jù)支付核算局支付指令，將工資分解到個人工資賬戶，并將代扣款項劃入財政部門確定的相關賬戶，同時開具《財政直接支付入賬通知書》及時送達預算單位。有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預算單位的直接支付申請：無預算、超預算申請使用資金；自行擴大預算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；工程建設出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。屬于貨物、服務采購的支出，預算單位除按規(guī)定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應附供貨發(fā)票、驗收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應附發(fā)票或有關支付依據(jù)。④其他具有特定用途的支出項目。其他資金比照預算資金管理辦法執(zhí)行。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預算單位此額度已經(jīng)到賬，預算單位據(jù)此可以進行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。用款計劃終審下達國庫股負責人復審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達分月用款計劃。采購資金計劃審核（凍結(jié)）采購辦負責人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預算內(nèi)、預算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結(jié)）。基本支出用款計劃第年報兩次，每年12月1日前報送下一基本支付15月分月用款計劃，5月1日前報送當年其他支出612月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。基本支出經(jīng)費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費按項目用款進度編制。預算外資金、特設專戶資金和其他資金指標比照預算指標管理辦法實時錄入。預算指標審核下達在指標錄入完成以后，由預算股負責人進行指標審核，審核的內(nèi)容包括指標來源、指標類型、單位名稱、預算科目、預算項目及用途；審核后對指標進行終審確認并下達給預算單位。一、指標管理預算控制數(shù)下達部門預算正式批準下達前，為了保證縣級各預算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預算單位當年部門預算安排情況提出下1—5月份部門預算控制數(shù)，預算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財網(wǎng)”），下達給各相關部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預算單位，下同）。預算指標控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。再次，會計集中核算制度運行兩年多以來，各級領導和廣大群眾的思想觀念已經(jīng)發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，此項改革從當初的抵觸、難以接受到現(xiàn)在的理解和支持，可以說為國庫集中支付制度的改革建立了廣泛的思想基礎。首先，會計集中核算對納入其管理范圍的預算單位采取的“集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算”的原則，各預算單位的銀行賬戶一律撤銷，統(tǒng)一在指定的商業(yè)銀行重新開戶，解決了各預算單位銀行賬戶多頭、重復的混亂問題，為國庫集中支付制度下國庫單一賬戶體系的建立奠定了基礎。在這一方面，會計集中核算制度具有國庫集中支付制度所不具有的優(yōu)勢，它監(jiān)督管理的資金范圍囊括了所有的財政資金，即將在傳統(tǒng)方式下一直未能納入預算管理的那部分財政資金也納入了它的核算范圍，具有對所管理的行政事業(yè)單位的所有財政收支全過程的會計核算和監(jiān)督的功能，因此正如本文開頭所說，會計集中核算制度能夠從源頭上遏制腐敗。因此，國庫集中支付制度的支付方式對于緩解財政資金困難，集中財力辦大事、辦難事，減少財政舉債的規(guī)模具有重大意義。（四）國庫集中支付制度的支付運作程序更科學會計集中核算制度的支付程序是財政國庫管理部門根據(jù)單位預算和用款計劃將國庫資金撥付到核算機構(gòu)的單位賬戶上，核算機構(gòu)審核單位的支出申請后，將款項撥付到收款單位，預算單位賬戶上是實實在在的存款，而不是零余額存款戶，這些存款是預算單位的資金，財政不能隨意