【正文】 。（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。出具票據(jù)（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務局印制的xx專用清單。（3）xxxx各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務時，必須取得xx。（2）行政事業(yè)收據(jù)行政事業(yè)收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制章，并加蓋收費專用章。具體為：一般限額的節(jié)約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關業(yè)務部門；調劑限額的節(jié)約部分，全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表（一）。費用報銷的一般程序為：經(jīng)辦人員取得費用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財務部對其費用合理性及票據(jù)有效性認可，再報公司領導審批，最后方可到財務部門報銷。（3）財務部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財務部方可給予辦理，但不得超出調劑限額。（2）綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務性質和業(yè)務量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。三、管理性費用管理加強費用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。（3）財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。一般借款管理（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。（2）納入限額備用金管理的，應按規(guī)定辦理相關手續(xù)，到財務按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。二、備用金管理根據(jù)公司職工崗位業(yè)務性質及業(yè)務量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。其費用支出在公司領導監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。以前形成應收賬款，銷售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關規(guī)定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關人員責任。各部門所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務核算。集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務部應嚴格做到?？顚Ｓ?，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。計劃款項實際支出時，經(jīng)辦部門應提出付款申請，報計劃財務部審核后報請公司總經(jīng)理批準。一、貨幣資金管理公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。第九章財務預算管理財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算內企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。第七章會計基礎工作管理會計基礎工作規(guī)范按照《會計基礎工作規(guī)范及財務基礎管理檢查對照標準（試行）》的有關規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)的報表，必須經(jīng)會計師事務所審計并出具審計報告。根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務快報、月度報表與報表等會計報表。出差必須按規(guī)定履行內部審批手續(xù)，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。二、日常費用控制管理企業(yè)應嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應納入預算管理。工程項目的相關成本費用等款項支付須向財務部提供以下資料：工程概算和預算文件；施工招標文件；開工報告；施工合同、設計合同、監(jiān)理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。企業(yè)應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。一、成本費用的管理原則企業(yè)應當建立成本控制系統(tǒng)，強化財務預算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。企業(yè)要制定財產(chǎn)物資清查盤點制度，定期對財產(chǎn)物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質量。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責任人。各部門所需用的各項財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權自行購置，否則不予報銷。會計人員應對每月銀行對賬單進行復核，并編制余額調節(jié)表；嚴格按照中國人民銀行《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關規(guī)定辦理銀行賬戶的設立、撤銷及銀行結算、票據(jù)結算等業(yè)務；實行銀行賬戶設立、撤銷統(tǒng)一審批制度。企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等申請領用備用金應按規(guī)定審批權限進行報批；領用人須在規(guī)定期限內辦結報賬手續(xù)，及時歸還借款；依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；終了，財務部門應結合財務決算對當年備用金進行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應及時報告，并做出相應處理。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作等等。第三章資產(chǎn)管理一、資金管理資金管理應遵循以下幾點總體要求：企業(yè)應建立健全貨幣資金內部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務相互分離原則，實行嚴格的授權批準制度，確保貨幣資金的安全完整。⑻監(jiān)督檢查本單位的財務收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。境內企業(yè)會計人員必須持會計證上崗；會計機構負責人（會計主管人員）應符合《會計法》規(guī)定的任職資格條件。企業(yè)應按照國家法律法規(guī)等有關規(guī)定，建立內部財務管理制度和內部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序進行。企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)財會制度和各項管理規(guī)定。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)，結合企業(yè)實際，制定本試行辦法。第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。第十一章 附 則第六十二條 本辦法由總公司財務部負責解釋。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。第五十九條 財務評價指標：（一）資產(chǎn)負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：；（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務的能力：；（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務的能力：；（四）現(xiàn)金債務比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務的能力：；（五）應收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應收賬款的回收期限和流動程度：；（六）應付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應付賬款的償付期限：；（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：；（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：；（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性和增值性：；（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。第五十七條 政府有關部門對上財務決算報告的批復及各企業(yè)根據(jù)批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。（八）各項準備的提取及實際核銷情況。（六）應納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。（四）所有者權益的變化過程。（二）財務指標評價與分析。第五十五條 財務會計報告包括資產(chǎn)負責表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各種報表以及財務情況說明書。季度報表可以編制簡單匯總報表。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內集團企業(yè)以及直接和間接方式控股的子公司。第五十三條 總公司所屬企業(yè)應編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。第十章 財務報告及財務評價第五十條 財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四十八條 各企業(yè)應配備專職的會計電算化人員，并為財務人員提供適當?shù)貢嬰娝慊寄芘嘤?，建立培訓檔案。第四十六條 為了便于財務信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務軟件作為基礎，結合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使用。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規(guī)定辦理。（七）其他特殊規(guī)定與上述內容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。（三）嚴禁辦理無失效期的保函。（一）保函開出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。第四十二條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。保函額度在1000萬元以內的需經(jīng)董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。（一）如確需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元以上的必須報總公司審批。（三）如果發(fā)生或有事項損失的，該企業(yè)應提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關部門通報。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。常見的或有事項有：票據(jù)背書轉讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質量保證、抵押和擔保等?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。（四）可供投資人分配的利潤。（二）提取法定盈余公積。第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進行核算，正確、完整地計算當年實現(xiàn)利潤。第三十四條 根據(jù)財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費用和瞞報成本費用。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。財務部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤點一次。第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本