【正文】 通過ERP為企業(yè)的一體化實施，增強生產(chǎn)、制造、財務(wù)、包括日?；顒由系男剩瑏碓鰪娖髽I(yè)在行業(yè)內(nèi)的市場競爭力?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理的發(fā)展，財務(wù)管理的發(fā)展又依賴著ERP的發(fā)展。從木村紙業(yè)有限公司來看，它將自身的財務(wù)管理制度與ERP系統(tǒng)完整的結(jié)合到了一起，不僅通過ERP解決了大量的財務(wù)問題，還在ERP內(nèi)完善了公司的體系。五、結(jié)束語財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，從盈利角度來說，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都是以財務(wù)管理為核心。在倉庫管理系統(tǒng)下能夠?qū)崟r查詢產(chǎn)品的存放地點、存放數(shù)量、可用數(shù)量、存貨質(zhì)量等，在有必要的情況下，還可以使用倉庫倉位管理甚至條形碼、SN號管理，讓企業(yè)能夠更詳細的對倉存進行管理，順暢地運用實時信息進行準確、合理地多節(jié)點網(wǎng)絡(luò)分配貨物。倉存管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)包括采購管理、庫存管理、銷售管理、進出口管理以及與財務(wù)直接關(guān)聯(lián)的存貨核算等功能。（三）針對倉存管理問題的解決方案在絕大多數(shù)ERP系統(tǒng)中，都有與財務(wù)管理直接聯(lián)系的倉存管理系統(tǒng)。4．電算化會計檔案管理制度：對會計檔案包含的內(nèi)容、歸檔程序、查閱手續(xù)、期滿銷毀等做出詳細規(guī)定。3．軟件、硬件和數(shù)據(jù)管理制度：對財務(wù)系統(tǒng)所用計算機設(shè)備的維護、保養(yǎng)、使用環(huán)境、會計數(shù)據(jù)的安全保密、存儲、軟件修改、故障排除、運行日志等做了具體規(guī)定。包括：1．會計電算化崗位責(zé)任制：對出納人員、憑證編制人員（軟件操作員）、審核記帳人員、電算維護人員、電算主管、數(shù)據(jù)分析員的工作職責(zé)進行了明確。在木村紙業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)，設(shè)置系統(tǒng)管理員、各職責(zé)會計、數(shù)據(jù)庫管理人員、審核人員、出納、財務(wù)部主管等崗位，每個崗位既互相牽制，又層層負責(zé)，財務(wù)工作職責(zé)明確，發(fā)現(xiàn)問題時做到責(zé)任界限清楚，可以問責(zé)到人?；镜膬?nèi)控制度應(yīng)該包括操作軟件人員權(quán)限的合理分配，角色崗位之間的明確分工，相互之間的配合與監(jiān)督。會計電算化后的財務(wù)安全問題要重視（電算化軟件安裝完成后的注意事項）。以達到企業(yè)對于軟件的應(yīng)用需求。在參與軟件實施人員針對軟件使用的培訓(xùn)后，能夠熟練應(yīng)用軟件的相關(guān)操作。在這個背景下，會計點算化軟件的應(yīng)用終將逐漸淘汰手工記賬。設(shè)立監(jiān)督崗，對于違犯現(xiàn)金管理制度的員工進行嚴厲的處罰，對舉報有功的員工給予獎勵。，特別是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認識上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。并以一家主要開戶行核定為準。，根據(jù)之前一定期間內(nèi)使用現(xiàn)金數(shù)量，并考慮有可能發(fā)生的使用現(xiàn)金臨時情況設(shè)定現(xiàn)金限額。四、對以上問題提出解決方案（一）針對庫存現(xiàn)金管理意識薄弱的解決方案《現(xiàn)金管理暫行條例》制定一系列適合公司企業(yè)的相關(guān)準則，嚴格要求全體員工按照公司會計準則執(zhí)行，設(shè)立財務(wù)監(jiān)督崗，監(jiān)督出納等會計人員在現(xiàn)金處理問題上的各項工作。這種情況下，使得會計人員無法實時掌握現(xiàn)有票據(jù)的具體情況，只能憑印象來進行票據(jù)交易。除生產(chǎn)費用外，其他費用也應(yīng)當在歸集時考慮進去，使財務(wù)人員和管理者能得到準確的成本或費用的使用詳情。這樣首先能夠查詢明細和曾經(jīng)的數(shù)據(jù)，大大降低了在原有記賬模式下對賬單被惡意修改的風(fēng)險；其次降低了人為對賬的工作強度，杜絕了因人員不仔細而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)錯誤?，F(xiàn)金賬與銀行賬的記賬方式是電子版本（EXCEL表格），修改后沒有曾經(jīng)的數(shù)據(jù)，因此無法讓管理者直觀的了解過往數(shù)據(jù)明細。（4）提高會計人員素質(zhì)，強化會計管理和核算的職能。（2）減輕會計及相關(guān)人員工作強度，提高員工工作效率。最終所有核算內(nèi)容都匯總到財務(wù)管理中，由ERP軟件整體管理并根據(jù)實際數(shù)據(jù)出具報表。以此為契機，公司將以現(xiàn)有電算化信息化軟件為基礎(chǔ)，增加新模塊新功能，加深ERP的應(yīng)用。但應(yīng)用范圍有限,僅為總賬報表、進銷存、生產(chǎn)、成本管理。但大量超出會增加公司的現(xiàn)金風(fēng)險，大量不足需臨時提款時又必須由總經(jīng)理在公司審核，總經(jīng)理不在時財務(wù)人員無法解決，就會給公司帶來不必要的損失。3．庫存現(xiàn)金的限額意識薄弱由于目前木村紙業(yè)有限公司還在發(fā)展過程中，所以在庫存現(xiàn)金限額方面還沒有大型企業(yè)嚴格的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)行的限額標準為根據(jù)公司日常所需現(xiàn)金數(shù)評估5日左右的總體現(xiàn)金量，但實際使用現(xiàn)金時，很難確切的估量出應(yīng)該有的庫存現(xiàn)金量，難免會大量超出或是大量不足。所有報銷的流程都是費用使用者隨時拿發(fā)票去財務(wù)報銷，但隨著公司經(jīng)營不斷擴大，管理層也意識到這種舊的報銷制度會給出納和會計在平時的現(xiàn)金管理上帶來諸多不便，導(dǎo)致企業(yè)庫存現(xiàn)金管理不能正常運行。此種情況卻為少數(shù)，但是并不符合正常的工資發(fā)放流程，給公司帶來了一定風(fēng)險。2．員工透支工資，報銷流程未完善。并且在管理層中，有部分管理者認為，為了靈活的控制現(xiàn)金數(shù)量，或者實在無法直接獲取現(xiàn)金，白條抵庫的情況是被管理層默許的。而在木村紙業(yè)有限公司的調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，白條抵庫現(xiàn)象較為嚴重。用白條抵庫，會使實際庫存現(xiàn)金減少，日常開支所需現(xiàn)金不足，還會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額，難以進行財務(wù)管理。三、公司在財務(wù)管理存在的問題（一）庫存現(xiàn)金管理意識薄弱1．“白條”抵庫的現(xiàn)象白條抵庫,是單位庫存現(xiàn)金管理工作中的一種典型違法行為。最終形成的會計報表，會有軟件系統(tǒng)和實體報表兩種，分別由專人負責(zé)保管，確保了兩種形式的報表必然有一種為準確，達到對賬的目的。并且在會計資料的完成過程中，是在多部門控制與監(jiān)控下完成的，會計人員很難從中修改數(shù)據(jù)。在費用報銷方面，公司的員工可以直接到財務(wù)部報銷一定期間內(nèi)由于工作原因所發(fā)生的費用，但必須有報銷事項的發(fā)票，由會計制作成憑證，交由相關(guān)負責(zé)人及管理層審核，證實此發(fā)生費用的確發(fā)生才可以報銷入賬；在工資發(fā)放方面，員工的工資做到絕對按時發(fā)放，不拖欠員工薪酬，即使在公司當期利潤甚少甚至沒有利潤的情況下，跟據(jù)會計做出的工資表，先交給管理層工資負責(zé)人核對無誤之后，再由員工簽字確認無誤之后發(fā)放工資。每日下班之前，出納人員必須核實保險柜余額、本日每筆出入金額與現(xiàn)金日記賬是否相等，向總經(jīng)理報告現(xiàn)金使用數(shù)目與余額。通過電算化和信息化的建設(shè)，北京木村紙業(yè)公司實現(xiàn)了財務(wù)生產(chǎn)一體化，為公司的經(jīng)營活動帶來了難以估量的效益。通過信息化軟件，實現(xiàn)了從財務(wù)管理，供應(yīng)鏈到費用管理，成本核算等一系列工作的流程化，標準化。二、公司在財務(wù)管理和監(jiān)控方面的成功經(jīng)驗（一）重視會計電算化和企業(yè)信息化自成立以來，公司管理層十分重視會計電算化與企業(yè)信息化，曾多次與電算化與信息化的軟硬件公司進行溝通合作。公司目前擁有會計或會計相關(guān)人員14人，包括總賬會計、應(yīng)收應(yīng)付會計、費用會計、出納等，財務(wù)部下設(shè)3個會計室。一、公司情況北京木村紙業(yè)有限公司（）創(chuàng)建于2005年，是一家經(jīng)營紙類產(chǎn)品的銷售、倉儲、流通加工服務(wù)為一體的民營企業(yè)。它跳出了傳統(tǒng)企業(yè)邊界，從供應(yīng)鏈范圍去優(yōu)化企業(yè)的資源，是基于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的新一代信息系統(tǒng)。除了MRP II 已有的生產(chǎn)資源計劃、制造、財務(wù)、銷售、采購等功能外，還有質(zhì)量管理，實驗室管理，業(yè)務(wù)流程管理，產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理，存貨、分銷與運輸管理，人力資源管理和定期報告系統(tǒng)。ERP(Enterprise Resource Planning)即企業(yè)資源計劃，由美國 Gartner Group 公司于1990年提出。它實現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理的自動化，使傳統(tǒng)的手工會計信息系統(tǒng)發(fā)展演變?yōu)殡娝慊瘯嬓畔⑾到y(tǒng)。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作?！緟⒖嘉墨I】邵曉玲，《我國會計的網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展現(xiàn)狀》（《內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟》，2009 年第3期）劉中成，《談我國會計發(fā)展的趨勢》（時代任貿(mào) 2 007 年 1月, 第五卷,總第55期）李越，《現(xiàn)代會計發(fā)展趨勢淺論》（黑龍江對外經(jīng)貿(mào)，2008年第 9期，總第 171 期[中圖分類號] F234 [文獻標識碼] A [文章編號] 10022880(2008)09015002）[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社,、謝學(xué)情，《會計信息化：會計改革的必然趨勢》（現(xiàn)代經(jīng)濟信息，中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001828X（2010）07012602）中國會計史第五篇：會計專業(yè)畢業(yè)論文關(guān)于北京木村紙業(yè)有限公司 財務(wù)管理情況的調(diào)查報告（二零一五年四月）財務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）,資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）,以及利潤分配的管理。作為21世紀的會計專業(yè)學(xué)生，未來的會計人員，學(xué)好會計專業(yè)的知識及其重要，了解我國會計的歷史，會計的發(fā)展趨勢，不斷跟著發(fā)展的趨勢去努力的適應(yīng)發(fā)展趨勢并且做得更好，也是及其重要的。在推進中國會計國際化的進程中，必須充分考慮中國的國情。如前所述，當前我國會計環(huán)境下呈現(xiàn)出了一些特殊的會計問題，我們要在會計國際協(xié)調(diào)過程中對這些特殊問題加以反映，對國際會計準則的制定施加影響，使之關(guān)注我們的問題，力求找出解決我國實際問題的方法，并使其成為國際上認可的方 法，以盡可能地減少我國會計國際協(xié)調(diào)的成本。四、會計國際化趨勢會計國際化的實質(zhì)是各國逐步趨同的過程，也是各國利益之爭的結(jié)果。我國已加入 WTO,全球經(jīng)濟一體化正在沖擊著世界每一個角落,尤其是打算走出國門的大型企業(yè)。統(tǒng)一的匯總會計報表體系有利于加強會計信息管理和提高會計信息的真實性。(3)國家宏觀經(jīng)濟的管理和經(jīng)濟全球化發(fā)展需要會計網(wǎng)絡(luò)化。電子商務(wù)通過因特網(wǎng)進行交易,盡可能地在經(jīng)濟交易中采用電子單據(jù)、電子傳遞、電子貨幣交割,避免了傳統(tǒng)商務(wù)中手寫任務(wù)繁重且不易保留、傳遞速度慢等諸多弊端。(2)電子商務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展要求會計網(wǎng)絡(luò)化。(1)隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展及信息革命浪潮的來臨 ,計算機軟件的應(yīng)用不斷升級, 互聯(lián)網(wǎng)在人類生活各個領(lǐng)域的發(fā)展使得電子商務(wù)遍布全球?，F(xiàn)代信息技術(shù)、尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展,預(yù)示著會計技術(shù)手段由會計電算化進一步跨越到會計網(wǎng)絡(luò)化階段。企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)管理中的應(yīng)用,則使企業(yè)走出封閉的“局域”系統(tǒng) ,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的對外實時開放,同時使企業(yè)內(nèi)部包括財務(wù)部門在內(nèi)的所有部門實現(xiàn)了資源優(yōu)化配臵。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代會計網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展的必然性隨著信息高速路的建成,電子商務(wù)時代已經(jīng)到來,會計環(huán)境在網(wǎng)絡(luò)下也發(fā)生了變化。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會計信息將具有更大程度的開放和公開，大量數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)從企業(yè)內(nèi)外有關(guān)系統(tǒng)直接采集，而企業(yè)內(nèi)外的各個機構(gòu)、部門也可以根據(jù)授權(quán)，通過網(wǎng)絡(luò)直接獲取信息。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，在線數(shù)據(jù)庫包括網(wǎng)上所有企業(yè)的信息，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員可在此基礎(chǔ)上得到同行業(yè)其他企業(yè)的有關(guān)財務(wù)指標，并進行分析比較，正確預(yù)測企業(yè)今后的發(fā)展方向。通過在線訪問，信息需求者可以直接從網(wǎng)上獲取所有企業(yè)開放的財務(wù)信息和非財務(wù)信息，滿足企業(yè)多方面的需要。憑借計算機的強大處理能力和網(wǎng)絡(luò)的傳輸能力，信息使用者只要點擊鼠標即可生成所需的會計信息。網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的特點：(1)在線反饋。(二)會計網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢。因此，完整的、以管理為重心的會計信息系統(tǒng)必須與整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)共同規(guī)劃、統(tǒng)籌設(shè)計，以核算功能為內(nèi)核，以管理功能為重心、以業(yè)務(wù)類型來劃分其子系統(tǒng)。目前，會計核算的眾多子系統(tǒng)已經(jīng)使單臺計算機功能發(fā)揮到了極限，并且只能使用在較小的單位，而以管理為重點的會計信息系統(tǒng)或企業(yè)管理系統(tǒng)其數(shù)據(jù)收集和信息使用不可能在同一地點、單位和部門。這就需要開發(fā)與應(yīng)用事前有預(yù)測、決策，事中有規(guī)劃、控制，事后有核算、分析的信息化企業(yè)管理系統(tǒng)。在高速發(fā)展的現(xiàn)代社會，企業(yè)為趕上時代步伐，必須提高工作效率以增強競爭能力。所以，企業(yè)還需要建立管理信息系統(tǒng)(MIS)，力圖實現(xiàn)從生產(chǎn)到管理的全面自動化。為此，企業(yè)需要采用計算機輔助設(shè)計(CAD)、計算機輔助制造(CAM)以及其他自動控制技術(shù)，來控制設(shè)計和生產(chǎn)過程，以減輕人們的勞動，提高產(chǎn)品的質(zhì)量。會計信息化是企業(yè)信息化管理的需要。因此，我們必須重新構(gòu)建現(xiàn)代會計模型，再將現(xiàn)代會計與現(xiàn)代信息技術(shù)統(tǒng)一，構(gòu)成未來的會計信息系統(tǒng)。會計屬于上層建筑，在觀念、理論、方法等方面均隨著客觀經(jīng)濟環(huán)境的變化而不斷改革、發(fā)展和完善。是新形勢下會計改革的必然趨勢。會計信息化是企業(yè)信息化的前提和核心，企業(yè)信息化又是國民經(jīng)濟信息化的基礎(chǔ)，國民經(jīng)濟信息化是全社會信息化的重要的和決定性的內(nèi)容。三、會計信息化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢(一)會計信息化發(fā)展趨勢。企業(yè)內(nèi)部會計管理紛紛使會計監(jiān)督制度化,致力于建立，健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度, 會計機構(gòu)和會計人員對違反會計法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項,有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。企業(yè)在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中,普遍十分重視內(nèi)部管理,都加強對資產(chǎn)、資金、成本和利潤的管理,而以資金管理為中心。會計管理對企業(yè)內(nèi)部管理的重視。土地使用權(quán)。商標權(quán),如申請注冊商標,創(chuàng)造馳名商標。因而, 對無形資產(chǎn)的會計核算越來越受重視,這在 2007 年新頒布的會計準則也被重點突出,無形資產(chǎn)主要包括: 專利權(quán),如企業(yè)發(fā)明