財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容提要(參考版)
2024-11-09 12:21本頁(yè)面
【正文】 八、其他需要說(shuō)明的情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。（七）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（五）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。（三）預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：； ； ；、職工以及全職職工人員的變化情況及原因。（二）預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及增減變動(dòng)情況。五、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。（五）分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。（三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）對(duì)預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。三、本預(yù)算編制基礎(chǔ) 預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：（一）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)（一）對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)資委對(duì)上預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。八、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。七、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響的事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。六、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。五、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)情況是財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預(yù)算經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析預(yù)測(cè)、預(yù)算企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的增減變動(dòng)情況和比率、間主要業(yè)務(wù)指標(biāo)增減幅度對(duì)比等。三、預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)、所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，以及財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍、未納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因與對(duì)預(yù)算的影響等情況。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)對(duì)上財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)；對(duì)比財(cái)務(wù)決算，說(shuō)明企業(yè)上預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況，并著重分析原因。十二、意見和建議針對(duì)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，下擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃工作和對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。十、本預(yù)算執(zhí)行穩(wěn)增長(zhǎng)的情況根據(jù)本年預(yù)算和決算主要財(cái)
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