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正文內(nèi)容

審計(jì)質(zhì)量控制經(jīng)驗(yàn)交流共5則范文(參考版)

2024-11-09 03:52本頁(yè)面
  

【正文】 。 客戶檔案管理員工可根據(jù)自己的工作需要,建立個(gè)性化的客戶檔案,大客戶由專人負(fù)責(zé)建檔。 非工作人員未經(jīng)允許,不得隨意翻閱檔案。 檔案管理要求 公司檔案實(shí)行保密制度,員工必須嚴(yán)守機(jī)密,維護(hù)檔案安全。 辦公室對(duì)員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃、實(shí)施情況、培訓(xùn)結(jié)果情況統(tǒng)一登記建檔。 文書檔案公司所有收文、發(fā)文,必須統(tǒng)一編號(hào)登記建檔。 檔案管理人員接收檔案時(shí),要核對(duì)存檔材料內(nèi)容,對(duì)資料不全的一律退還經(jīng)辦人重新整理,符合存檔要求后才可進(jìn)行存檔。(13)其他需要存檔的資料。(11)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》。(9)工程竣工驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定表。圖紙及招標(biāo)答疑、編標(biāo)統(tǒng)一口徑的資料。(6)送審的工程結(jié)算書。(4)審核過(guò)程中獲取的取證材料、會(huì)商紀(jì)要。(2)《工程結(jié)算審定表》原件。檔案管理制度 檔案內(nèi)容:工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)資料,收、發(fā)文件資料,學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料,財(cái)務(wù)資料。(9)重大問題會(huì)審記錄由造價(jià)咨詢單位負(fù)責(zé)整理、執(zhí)行、歸檔。(7)重大問題會(huì)審會(huì)議由業(yè)主主持,主持單位應(yīng)做好會(huì)議記錄及參加人員簽字。重大問題會(huì)審溝通后十五個(gè)工作日內(nèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織上述單位進(jìn)行重大問題會(huì)審。(4)重大問題會(huì)審人員:下列人員必須參加工程造價(jià)咨詢重大問題會(huì)審 建設(shè)方:現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人員及其他技術(shù)人員;設(shè)計(jì)方:設(shè)計(jì)院總工程師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及各個(gè)專業(yè)設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人; 監(jiān)理方:項(xiàng)目總監(jiān)、副總監(jiān)及各個(gè)專業(yè)監(jiān)理工程師;施工單位:項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師及各個(gè)專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人; 其他相關(guān)單位:技術(shù)負(fù)責(zé)人。(2)工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目接受制度:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接受工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目,檢查相關(guān)資料質(zhì)量,要求清晰明確,相關(guān)人員簽字、蓋章,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資料接受記錄及存檔保管。 適用范圍:我單位實(shí)施的所有工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目。專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按最終的回復(fù)意見執(zhí)行,回復(fù)人對(duì)所回復(fù)的意見負(fù)責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能解決的報(bào)部門負(fù)責(zé)人,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。 咨詢成果文件發(fā)出后,委托方或其他相關(guān)方發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤時(shí),參照二級(jí)審核的扣分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行處罰,同時(shí)對(duì)二級(jí)審核人員進(jìn)行加倍扣分;對(duì)公司聲譽(yù)造成影響的,對(duì)責(zé)任人及審核人加倍處罰;對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí),分別按責(zé)任人、審核人在該項(xiàng)目中的收益二倍以內(nèi)進(jìn)行處罰,情節(jié)嚴(yán)重的沒收?qǐng)?zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金。(11)年終時(shí),按個(gè)人所有項(xiàng)目的平均得分納入個(gè)人報(bào)告質(zhì)量考核指標(biāo)。(9)每個(gè)項(xiàng)目的考核得分低于60分的,該項(xiàng)目不計(jì)提效益工資;考核得分60分到89分的,該項(xiàng)目效益工資按得分?jǐn)?shù)計(jì)算比例,即得70分的按70%計(jì)算效益工資,得80分的按80%計(jì)算效益工資,依此類推;得分在90分及以上的,每分扣50元,但扣款總額不超過(guò)該項(xiàng)目效益工資。(7)報(bào)告未經(jīng)三級(jí)審核擅自向外公布或發(fā)放的,扣100分。(5)由于資料不合理,項(xiàng)目責(zé)任人未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致出現(xiàn)誤差的,酌情扣110分。(3)工程量計(jì)算誤差、套項(xiàng)錯(cuò)誤、缺項(xiàng)、重復(fù)計(jì)算等對(duì)咨詢成果文件未產(chǎn)生較大影響,每發(fā)現(xiàn)一處扣2分。 部門負(fù)責(zé)人二級(jí)審核階段,對(duì)咨詢成果文件中發(fā)現(xiàn)的問題在核實(shí)后予以扣分,扣分標(biāo)準(zhǔn)如下:(1)對(duì)咨詢成果文件不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的小錯(cuò)誤,每發(fā)現(xiàn)一處扣1分??己宿k法如下: 考核實(shí)行百分制,每個(gè)項(xiàng)目滿分為100分。 質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制,項(xiàng)目責(zé)任人由具備獨(dú)立作業(yè)能力的造價(jià)人員擔(dān)任。各級(jí)審核人員在審核時(shí),應(yīng)做出審核記錄,書面表示審核意見,記錄在表內(nèi),并簽名和簽署日期。(3)重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容有無(wú)漏項(xiàng)、多項(xiàng),采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng),計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理,各項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致,咨詢成果說(shuō)明是否規(guī)范,論述是否通順,內(nèi)容是否完整正確,檢驗(yàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系。 二級(jí)審核(1)審核咨詢業(yè)務(wù)成果文件,審核人員對(duì)其審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(3)校核中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定,計(jì)算數(shù)字是否正確,各分項(xiàng)內(nèi)容是否完整,有無(wú)漏項(xiàng)、多項(xiàng)。 三級(jí)審核主要內(nèi)容 初級(jí)復(fù)核(1)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t,對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核,各責(zé)任人對(duì)其校核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在與結(jié)算編制方的核對(duì)過(guò)程中,如有調(diào)整需做好記錄,包括調(diào)整原因及基本準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),按三級(jí)審核程序提交審核后出具審核報(bào)告。結(jié)算審核依據(jù)包括業(yè)務(wù)委托書、招投標(biāo)文件、施工合同、施工(竣工)圖紙、設(shè)計(jì)變更、圖紙會(huì)審記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)簽證、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄等。項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度 三級(jí)審核要求公司對(duì)出具的工程造價(jià)咨詢報(bào)告實(shí)行三級(jí)審核制度,包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部門負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批。(9)負(fù)責(zé)工程咨詢報(bào)告檔案的整理和移交。(7)參與工程造價(jià)咨詢合同談判、簽署工作,對(duì)合同價(jià)格的合理性負(fù)責(zé)。(5)負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。(4)審查造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況,做好三級(jí)復(fù)核工作。(2)制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險(xiǎn)防控措施。(4)完成報(bào)告的起草、初審工作,并負(fù)責(zé)將完整的報(bào)告紙質(zhì)檔案和電子檔案報(bào)送歸檔。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展工作,恪守職業(yè)道德,工作認(rèn)真仔細(xì),對(duì)標(biāo)的物現(xiàn)場(chǎng)勘察、記錄、市場(chǎng)調(diào)查情況的真實(shí)性負(fù)責(zé)。應(yīng)說(shuō)明而未說(shuō)明的,專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。自校的主要內(nèi)容:(1)是否完成了咨詢項(xiàng)目計(jì)劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度;(2)項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理;(3)咨詢過(guò)程中形成的記錄、會(huì)議紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效;(4)對(duì)咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、風(fēng)險(xiǎn)因素以及對(duì)咨詢結(jié)果有重大影響的問題,初步成果是否有說(shuō)明分析,判斷和結(jié)論是否正確,理由是否充足;(5)數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評(píng)估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確;(6)初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰,是否滿足要求。第五篇:審計(jì)質(zhì)量控制制度內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度重大項(xiàng)目會(huì)審制度檔案管理制度專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度 專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度 專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。四、提升審計(jì)人員素質(zhì)是審計(jì)質(zhì)量控制的保障審計(jì)人員的政治思想,業(yè)務(wù)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)是提高審計(jì)質(zhì)量的總體要求,審計(jì)工作責(zé)任大,專業(yè)性強(qiáng),要求審計(jì)人員具備一定的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí),并嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律、恪守審計(jì)職業(yè)道德,做到依法審計(jì),客觀公正,實(shí)事求是,保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。對(duì)審計(jì)日記的質(zhì)量控制,一是記載要具有連續(xù)性;二是要具有完整性;三是要具有合法性。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中要逐日編寫審計(jì)日記,真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的具體過(guò)程,它是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的全過(guò)程記載,是審計(jì)人員智慧結(jié)晶的真實(shí)反映,是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的“黑匣子”。(三)審計(jì)日記的質(zhì)量控制。五是索引號(hào)編寫要統(tǒng)一、規(guī)范。四是正確區(qū)分審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿。二是發(fā)現(xiàn)的問題必須寫明事實(shí)基本情況、法規(guī)依據(jù)、審計(jì)評(píng)價(jià)、處理意見。結(jié)合工作實(shí)際,我認(rèn)為對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制應(yīng)該做到:一是編制要規(guī)范,內(nèi)容要完整。當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況之一時(shí),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)日記的基礎(chǔ)上,編制審計(jì)工作底稿:一是被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為;二是對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。(二)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制。另外,要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類編號(hào),以便利用。要將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制的本質(zhì)。三、審計(jì)實(shí)施階段,是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的關(guān)鍵審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)階段是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),這一過(guò)程包括審計(jì)證據(jù)的收集、產(chǎn)生審計(jì)工作底稿、記載審計(jì)日記等。高質(zhì)量的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)。其次,審計(jì)組組長(zhǎng)或主審要將編制好的審計(jì)方案提交審計(jì)組反復(fù)討論修改,以便進(jìn)一步提高審計(jì)方案的質(zhì)量,并使審計(jì)組成員明確自己的責(zé)任。三是合理搭配審計(jì)力量,明確人員分工,落實(shí)責(zé)任。二是突出審計(jì)重點(diǎn),確定重要審計(jì)事項(xiàng)的方法和步驟,編制方案時(shí),要根據(jù)審前調(diào)查所取得的資料,分析可能存在問題的線索,確定審計(jì)重點(diǎn)。首先,審計(jì)實(shí)施方案的編制要在充分做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求,項(xiàng)目的特點(diǎn),審計(jì)資源利用等因素,按規(guī)范要求編制,具體要做到:一是審計(jì)目標(biāo)明確,審計(jì)內(nèi)容具體。這些問題的存在,使審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制不論是在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中,還是在審計(jì)復(fù)核等事后控制中不能有效地進(jìn)行控制或根本無(wú)法控制。審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo),是整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的保證。否則,審計(jì)質(zhì)量控制就會(huì)成為無(wú)源之水,無(wú)本之木,就會(huì)成為一句空話。審前調(diào)查不但要了解和掌握其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、職責(zé)范圍、會(huì)計(jì)政策選用及變動(dòng)情況等一些常規(guī)的基本資料外,更重要的是要了解和掌握被審計(jì)單位的資金總量、結(jié)構(gòu)和使用情況,以及有哪些重大開支和特殊開支,審計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)狀況及相關(guān)行業(yè)、單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,還要了解當(dāng)時(shí)的社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境等相關(guān)情況。即使搞審前調(diào)查,也是蜻蜓點(diǎn)水,敷衍了事。審計(jì)署6號(hào)令中對(duì)審前調(diào)查的內(nèi)容、方式、方法等有明確的規(guī)定,我們應(yīng)該認(rèn)真貫徹執(zhí)行。筆者認(rèn)為,審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制,要貫穿于整個(gè)審計(jì)的全過(guò)程,包括審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié),而審前準(zhǔn)備階段和審計(jì)實(shí)施階段的質(zhì)量控制尤為重要。審計(jì)署于2004年2月發(fā)布了第6號(hào)令《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)
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