代理申請票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)(參考版)
2024-11-08 23:47本頁面
【正文】 借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)、銀行承兌匯票Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考。對于不能收回的貼現(xiàn)，應(yīng)查明原因。等收到對方銀行的聯(lián)行報(bào)單及劃回款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款付款人戶（或聯(lián)行科目，或存放中央銀行存款）貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：利息收入DEMO:假設(shè)銀行承兌匯票到期，甲銀行向異地某承兌銀行（同系統(tǒng)）發(fā)出委托收款憑證和匯票后，于日后收到劃回的匯票款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款借款人存款戶逾期貸款借款人逾期貸款戶Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)款收回核算銀行承兌匯票的承兌人是付款人開戶銀行，信用可靠，不會(huì)發(fā)生退票情況。作為支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書或付款人未付款通知書交給貼現(xiàn)申請人。收：發(fā)出委托收款登記簿當(dāng)貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶行劃回票款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：吸收存款付款人戶貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：利息收入同時(shí)，銷記利息“發(fā)出委托收款登記簿”付：發(fā)出委托收款登記簿如果貼現(xiàn)行收到付款人開戶行退回委托收款憑證、匯票和拒付理由書或付款人未付款通知書時(shí)，對于貼現(xiàn)申請人在本行開戶的，可以從貼現(xiàn)申請人賬戶收取。貼現(xiàn)天數(shù)=? 貼現(xiàn)利息=140 000 **66/360=1848元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=140 0001848=138152 元會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)本金 銀行承兌匯票 140 000 貸：吸收存款借款人存款戶 138152 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 18483)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回的核算商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)款的收回時(shí)通過委托收款方式進(jìn)行。貼現(xiàn)可以通過再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只有到期才可以收回資金會(huì)計(jì)部門接收貼現(xiàn)憑證及其商業(yè)匯票后，按規(guī)定的貼現(xiàn)利率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息并予以扣收。貼現(xiàn)貸款為短期貸款，最長6個(gè)月，一般貸款則分為短期貸款和中長期貸款216。貼現(xiàn)貸款在放款時(shí)就扣息，一般貸款則在貸款到期或定期計(jì)收利息216。貼現(xiàn)體現(xiàn)在銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關(guān)系，一般貸款體現(xiàn)在銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系 216。貼現(xiàn)貸款以持票人（債權(quán)人）為放款對象，一般貸款以借款人（債務(wù)人）為放款對象216。差異體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：216。（期限最長不超過6個(gè)月）票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于貸款一種，同普通貸款又有差異。第十二條 本辦法由總行公司銀行部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實(shí)行。第十條 代理人接受委托向我行申請貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提交以下材料：（一）擬貼現(xiàn)的商業(yè)匯票；（二）委托人與前手商品交易合同和發(fā)票；（三）我行認(rèn)為需要的其他材料。第九條票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的利息支付方式包括賣方付息、買方付息和協(xié)議付息，由委托人和代理人事先約定，并在《合作協(xié)議》中予以明確。第八條 會(huì)計(jì)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的經(jīng)有權(quán)人簽字的內(nèi)部業(yè)務(wù)聯(lián)系單，在24102科目下按委托人開立貼現(xiàn)資金入賬賬戶，該賬戶名稱為委托人全稱，僅用作過渡使用，貼現(xiàn)資金入賬后必須于當(dāng)日一次性轉(zhuǎn)出。貼現(xiàn)憑證中的持票人、貼現(xiàn)協(xié)議中的貼現(xiàn)申請人均應(yīng)填寫委托人 全稱。（三）上述資料應(yīng)由我行復(fù)印，并由委托人和代理人在各自提交的資料復(fù)印件上加蓋公章或簽字確認(rèn)。（一）委托人應(yīng)向我行提交以下材料：； 。第五條 辦理票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)、資料和相關(guān)手續(xù)應(yīng)符合 《中國民生銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程》（民銀發(fā)?2002?350號）和《關(guān)于印發(fā)中國民生銀行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法的通知》（民銀會(huì)字?2003?6號）要求，確保商業(yè)匯票具有真實(shí)貿(mào)易背景，嚴(yán)格防止企業(yè)利用無對價(jià)票據(jù)套取信貸資金。貼現(xiàn)銀行是指我行辦理上述票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行。委托人是指商業(yè)匯票的持票人。第二條 票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)匯票的持票人，委托其代理人在銀行代為辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，銀行審核無誤辦理貼現(xiàn)后，直接將貼現(xiàn)款項(xiàng)支付給持票人的業(yè)務(wù)。第十一條 本協(xié)議一式 份，甲方執(zhí) 份，丙方、乙方及、各執(zhí)一份，每份均具同等法律效力。第九條 本協(xié)議經(jīng)各方當(dāng)事人簽署（應(yīng)由其有權(quán)簽字人簽字或加蓋印章，并加蓋公章）后生效。協(xié)議履行中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)進(jìn)行協(xié)商或調(diào)解；協(xié)商或調(diào)解不成的，應(yīng)按以下第 項(xiàng)規(guī)定的方式解決爭議：向甲方所在地人民法院提起訴訟。第七條 因乙、丙雙方的委托代理關(guān)系產(chǎn)生的糾紛由乙、丙雙方協(xié)商解決，與甲方無關(guān)。第六條 違約事項(xiàng)（一）下列情形構(gòu)成丙方和乙方在本協(xié)議項(xiàng)下的違約：當(dāng)甲方向匯票承兌人或付款人提示付款，遭匯票承兌人或付款人拒付，至貼現(xiàn)項(xiàng)下匯票款項(xiàng)不能如期足額收回時(shí)；乙方、丙方向甲方提交的匯票基礎(chǔ)交易背景資料和情況虛假，或提交的用于貼現(xiàn)的匯票屬于虛假匯票；貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同和其他相關(guān)協(xié)議約定的其他違約情形?！?乙方向丙方收取代理手續(xù)費(fèi)，具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為（二）代理費(fèi)用收取方式（選擇項(xiàng)內(nèi)打“√”）： □ 乙方和丙方就費(fèi)用收取和扣劃的方式自行協(xié)商解決；□乙方、丙方授權(quán)甲
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