【正文】 。（5）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（3）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。背景材料：（1）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（60萬）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。則該風(fēng)險對應(yīng)的是抽樣風(fēng)險的那一種？C A:信賴不足風(fēng)險 B:信賴過度風(fēng)險 C:誤拒風(fēng)險 D:誤受風(fēng)險，則定義的總體應(yīng)為下列的哪種？B A 轉(zhuǎn)賬憑證 B 出庫單 C 銷售發(fā)票 D 應(yīng)收賬款明細(xì)賬，則下列應(yīng)定義為誤差的是？B A 轉(zhuǎn)賬憑證(后附)B 出庫單（無后附）C 出庫單（時間不符），若信賴過度風(fēng)險為5%，可容忍偏差率為5%，預(yù)計總體偏差率為2%，則選取的樣本數(shù)量應(yīng)為？181―3714號，現(xiàn)采用系統(tǒng)抽樣的方法。 ，事務(wù)所承接的是連續(xù)審計業(yè)務(wù)，公司對2008年債務(wù)重組實(shí)施了控制測試，控制測試報告如下，則該注冊會計師2009年應(yīng)（C）A 針對2009年債務(wù)重組控制變化進(jìn)行測試 B 不進(jìn)行控制測試，擬信賴2008年報告C 重新編制2009年債務(wù)重組控制測試表，對于銷售與應(yīng)收賬款循環(huán)實(shí)施控制測試下列各項中控制測試的范圍變大的應(yīng)為：BC A 營業(yè)收入變小 B 風(fēng)險評估時對內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度變高 C 控制的預(yù)期偏差變大 D 控制測試中可獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性變強(qiáng) 、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的對應(yīng)關(guān)系A(chǔ)企業(yè)詢證函 B風(fēng)險匯總表 C了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)督環(huán)境 D固定資產(chǎn)折舊測算表 E參觀審計單位經(jīng)營場所的記錄F實(shí)物差異盤點(diǎn)表 G控制測試結(jié)論 H比率趨勢分析解答：風(fēng)險評估程序：BCEH 控制測試：G 實(shí)質(zhì)性程序：ADF ，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是（A）A 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 C 盤點(diǎn)存貨以確認(rèn)存貨計價的準(zhǔn)確性 :AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點(diǎn)2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日實(shí)訓(xùn)八——審計抽樣，只發(fā)生三筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函，則企業(yè)選擇測試項目的方法為：B至100，現(xiàn)選取尾數(shù)為1的十筆應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，則選取測試項目的方法為（C）A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 抽樣 D 以上均不是 ？ C A應(yīng)收賬款函證 B存貨盤點(diǎn) C 參觀被審計單位經(jīng)營場所的記錄 D銀行詢證函(存根聯(lián))，但經(jīng)過抽樣取得的證據(jù)實(shí)施控制測試，所得結(jié)論如背景單據(jù)所示，導(dǎo)致該原因的抽樣風(fēng)險為何種風(fēng)險？B A:信賴不足風(fēng)險 B:信賴過度風(fēng)險 C:誤拒風(fēng)險 D:誤受風(fēng)險，但公司經(jīng)過審計抽樣進(jìn)行應(yīng)收賬款的函證，初步認(rèn)定其不存在重大錯報。劉海在審計過程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的哪項要求？ 違反了職業(yè)懷疑態(tài)度實(shí)訓(xùn)四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)，中信會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2008年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如轉(zhuǎn)賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2009年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與2008年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？ AB A 存在 B 準(zhǔn)確性與計價 C 完整性 D 截止A 函證(企業(yè)詢證函)B 了解內(nèi)部控制（銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制初步評價表）C1 重新計算（固定資產(chǎn)），且評估的重大錯報風(fēng)險較高，則下列函證時間選擇較為合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 ，下列哪些情況下需函證的數(shù)量較多？ABC A 銷售部經(jīng)理新上任，應(yīng)收賬款的可容忍錯報變小 B 控制環(huán)境較為薄弱，評估的重大錯報風(fēng)險較高 C 計劃獲取的保證程度較高 D 今年發(fā)生的應(yīng)收賬款金額和數(shù)量變少實(shí)訓(xùn)七——風(fēng)險應(yīng)對——控制測試實(shí)訓(xùn)？ 重新執(zhí)行 ？ A A 詢問 B 檢查 C 重新執(zhí)行 D 穿行測試。實(shí)訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗(yàn)資報告 C代編財務(wù)報表業(yè)務(wù)報告 D審閱報告 ？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 ? B A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告，如果會計師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗(yàn)資報告 C審計報告，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗(yàn)證了這一看法？ A A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告實(shí)訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)（如背景資料所示），請問下列哪項為該業(yè)務(wù)的鑒證對象？ B A 臨夏股份有限公司財務(wù)報表 B 臨夏股份有限公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制，網(wǎng)中會計師事務(wù)所對其報表出具的報告如背景單據(jù)所示，涉及的鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系為哪三方？（用選項表示）ABD A 網(wǎng)中會計師事務(wù)所 B 凌風(fēng)股份有限公司C 凌風(fēng)股份有限公司分公司 D 凌風(fēng)股份有限公司全體股東，但劉海未對之重視，事務(wù)所出具了后附的審計報告。華東會計師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007財務(wù)報表是由正大事務(wù)所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。（3）旺達(dá)會計師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會計師事務(wù)所，同時搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。答：否，審計業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計師事務(wù)所：“明發(fā)會計師事務(wù)所，查賬全靠我”。問：(1)是否威脅獨(dú)立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域C 讓其他人復(fù)核李鑫工作 D 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財務(wù)報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項審計 B請其他注冊會計師復(fù)核工作或提供建議 C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 D針對這一情況與公司管理層溝通，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項目負(fù)責(zé)人。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ，參加北方銀行2008財務(wù)報表的審計項目。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務(wù)。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC ，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計小組。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。如果老師有意修訂第三版，我希望我有幸參與其中。我希望所有的分錄可以有一個按照時間順序和業(yè)務(wù)順序的編排。另外，在審計一號庫房固定資產(chǎn)的清理時，我至少打開了三個excel分別對不同的記賬憑證進(jìn)行了審核。沒有辦直接復(fù)制粘貼來使用數(shù)據(jù)，只能通過手寫或者重新敲到一個新的excel表格中，進(jìn)行數(shù)據(jù)求和、比較等分析。希望學(xué)?？梢远喟才艑?shí)務(wù)操作的實(shí)習(xí)，對于學(xué)生的動手操作能力提高很快，對于業(yè)務(wù)的理解也是頗有效果。對我的幫助頗大。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。在實(shí)訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。作為會計人員我們在審計的過程中要學(xué)會記憶，我們要知道之前的審計調(diào)整對現(xiàn)在的審計對象可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯漏的情況下，檢查出被審計單位的錯漏。在上機(jī)實(shí)習(xí)的過程中，我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性。其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則，只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應(yīng)手。填寫審計底稿的時候我總是直接就翻到審定表了，結(jié)果，壞賬準(zhǔn)備計提比率、盈余公積的計提比率不清楚，19月的累計發(fā)生額沒有添加進(jìn)去等等。通過這次實(shí)習(xí)不僅加深了對審計工作的了解，更讓我回顧了很多會計處理方法和原則。整個實(shí)習(xí)的過程主要以自學(xué)為主，理論聯(lián)系實(shí)踐就變得至關(guān)重要。三、實(shí)習(xí)收獲從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課，每一次都有不一樣的體會，不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了，也因?yàn)殡S著年歲的增長，看到的東西也有所不同了