【正文】 )要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1)胡某2009年工薪所得應(yīng)納的個人所得稅；(2)胡某2009年工程設(shè)計(jì)應(yīng)納個人所得稅；(3)胡某2009年提供專利技術(shù)應(yīng)繳納的個人所得稅；(4)胡某2009年房屋轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個人所得稅。六、計(jì)算題(本題6分)43．胡某為一私營企業(yè)技術(shù)總監(jiān)，2009年1～12月收入情況如下：(1)每月取得工薪25000元；(2)利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入80000元；(3)為某制造企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元；(4)將自己在郊區(qū)的一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該別墅購入原價35萬。③當(dāng)事人對仲裁裁決自收到裁決書之日起15日內(nèi)不向人民法院起訴，裁決書即發(fā)生法律效力，此時才可結(jié)案。根據(jù)《勞動爭議處理?xiàng)l例》規(guī)定：①仲裁委員會應(yīng)在收到申請書之日起5日內(nèi)作出受理或者不予受理的決定，而在本案中該委員會收到申請書8日后才做出決定，不符合《勞動爭議處理?xiàng)l例》的規(guī)定。雙方也可以不經(jīng)調(diào)解而直接申請仲裁，但是只有經(jīng)過仲裁之后才能提起訴訟，即“先裁后審”。調(diào)解仍不成立時，任何一方可向當(dāng)?shù)氐膭趧訝幾h仲裁委員會申請仲裁。爭議發(fā)生后，雙方首先可以通過平等協(xié)商解決。因?yàn)榻ㄖ臼墙ㄔO(shè)工程合同的承包人，其違反了義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。因?yàn)椤逗贤ā返?72條規(guī)定禁止承包人將其承包的全部建設(shè)工程轉(zhuǎn)包給第三人，所以建筑公司的轉(zhuǎn)包行為不合法。該合同是雙方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，符合《合同法》規(guī)定的合同的訂立程序，應(yīng)為有效。該委員會收到申請書8日內(nèi)決定受理，并于3個月后作出裁決，裁定該廠依法支付職工的加班工資及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，裁決書于裁決當(dāng)日送交雙方當(dāng)事人后結(jié)案。問題：(1)建筑公司與醫(yī)院的建設(shè)工程合同是否有效?(2)建筑公司的轉(zhuǎn)包行為是否合法?(3)招待所質(zhì)量不合格的責(zé)任應(yīng)由誰承擔(dān)?42．某廠以正常工作安排為由，拒付職工的加班工資。于是醫(yī)院要求建筑公司返工，建筑公司認(rèn)為是工程隊(duì)的責(zé)任，拒不承擔(dān)責(zé)任。合同訂立后，建筑公司將招待所的施工任務(wù)包給了某鄉(xiāng)工程隊(duì)。五、案例題(本大題共2小題。(3)耕地保護(hù)制度。答：(1)土地所有權(quán)與土地使用權(quán)。(5)違反法律、行政法規(guī)的禁止性或強(qiáng)制性規(guī)定合同。(3)以合法形式掩蓋非法目的的合同。答：(1)以欺詐、脅迫手段訂立的損害國家利益的合同。全社會保護(hù)原則的實(shí)質(zhì)，是在國家保護(hù)的基礎(chǔ)上將對消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)擴(kuò)大到全社會范圍，動用一切社會力量，對經(jīng)營者及其他可能或?qū)嶋H侵害消費(fèi)者的行為進(jìn)行預(yù)防、控制、規(guī)范和監(jiān)督。因此，消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法確立了向消費(fèi)者傾斜，國家對消費(fèi)者權(quán)益給予特別保護(hù)的原則。第二，國家對處于弱者地位的消費(fèi)者給予特別保護(hù)的原則。答：第一，依法交易的原則。(5)有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；有公司住所。(3)股份發(fā)行、公司籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定。答：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：(1)發(fā)起人符合法定人數(shù)，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，而且須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。40．簡述土地管理法的主要內(nèi)容。38．簡述我國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的原則。四、簡答題(本大題共4小題。35．效力未定合同：是指合同雖然已經(jīng)成立，因其不完全符合生效要件，其效力尚未確定，須經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)才能生效的合同。33．馳名商標(biāo)：是指在市場享有較高聲譽(yù)、為相關(guān)公眾所熟知，并且有較強(qiáng)競爭力的商標(biāo)。中外合資經(jīng)營企業(yè)采取有限責(zé)任公司的組織形式，為中國法人，受中國法律管轄。21．根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有【ACDE】A．參與決定普通合伙人入伙B．參與對外簽訂買賣合同C．對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議D．獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告E．依法為本企業(yè)提供擔(dān)保22．下列屬于債權(quán)人會議的職權(quán)的是【ABCDE】A．核查債權(quán)B．監(jiān)督管理人C．更換債務(wù)人委員會成員D．通過和解協(xié)議E．決定債務(wù)人的營業(yè)方案23．根據(jù)我國《專利法》的相關(guān)規(guī)定，依法可以授予專利權(quán)的有【CDE】A．疾病診斷方法B．智力活動規(guī)則C．食品生產(chǎn)方法D．藥品生產(chǎn)方法E．動物品種培育方法24．在標(biāo)準(zhǔn)化法律制度中，我國的標(biāo)準(zhǔn)分為四級，有【ACDE】A．國家標(biāo)準(zhǔn)B．技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)C．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D．地方標(biāo)準(zhǔn)E．企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)25．我國公司法規(guī)定了設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)具備的條件是【ABCDE】A．股東符合法定人數(shù)B．股東出資達(dá)到法定最低限額C．有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)D．股東共同制定公司章程E．有公司住所26．【ABD】是可追認(rèn)(效力未定)的合同。共20分)在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。此案中李剛的代理行為是【C】A．有權(quán)代理B．無權(quán)代理C．表見代理D．以上選項(xiàng)都不對15．在我國，執(zhí)行金融宏觀調(diào)控職能的機(jī)構(gòu)是【D】A．中國銀行監(jiān)督管理委員會B．中國證券監(jiān)督管理委員會C．中國保險監(jiān)督管理委員會D．中國人民銀行16．消費(fèi)稅中比例稅率的最高檔次和最低檔次分別為【D】A．50％、5％；B．50％、1％；C．45％、5％；D．45％、1％17．甲公司被法院宣告破產(chǎn)，法院擬從下列人員中指定一名破產(chǎn)管理人。后來李剛辭職，但辭職后仍以公司名義提走一批彩電?！睂Υ?，顧客【C】A．只能要求銷售者給予退換B．只能向生產(chǎn)者要求退換C．可選擇向銷售者或向生產(chǎn)者要求退換并給予賠償D．因未當(dāng)場認(rèn)真檢查商品，所以不能要求退換11．劉某出資12萬元建立了一個一人有限責(zé)任公司。此時市場上已無同型號電腦。根據(jù)我國法律的規(guī)定，下列標(biāo)志中不得作為商標(biāo)使用的是【C】A．紅領(lǐng)巾B．太行山C．WIPO；D．八達(dá)嶺長城8．根據(jù)反不正當(dāng)競爭法律制度的規(guī)定，經(jīng)營者的下列行為中，不屬于引人誤解的虛假宣傳行為的是【D】A．對商品作片面的宣傳或者對比的B．將科學(xué)上未定論的觀點(diǎn)、現(xiàn)象等當(dāng)作定論的事實(shí)用于商品宣傳的C．以歧義性語言或者其他引人誤解的方式進(jìn)行商品宣傳的D．以明顯的夸張方式宣傳商品，但不足以造成相關(guān)公眾誤解的9．王某在電腦公司購買一臺電腦，使用10個月后出現(xiàn)故障。A．歷年平均同類商品或服務(wù)的正常價格B．同期市場同類商品或服務(wù)的正常價格C．同類商品的實(shí)際價格D．同期市場同類商品或服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)價格6．在以下協(xié)議中，屬于我國《合同法》調(diào)整范圍的是【C】A．離婚協(xié)議B．收養(yǎng)子女協(xié)議C．人身保險協(xié)議D．轉(zhuǎn)移監(jiān)護(hù)權(quán)的協(xié)議7．加利瑪公司是一家生產(chǎn)銷售紅木家具的企業(yè)。錯選、多選或未選均無分。選項(xiàng) D,預(yù)交的企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除,在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的本所得稅時可以扣除。 【解析】選項(xiàng) A,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,不得在稅前扣除。選項(xiàng)C,只能采用直線法計(jì)提折舊。本題中,管理層 職工不屬于特殊工種 職工,為其支付的人身意外傷害保險費(fèi)不得扣除。選項(xiàng) B,實(shí)際發(fā)生額 40 萬元工資薪金總額 5%=500 萬元5%=25萬元,準(zhǔn)予按限額扣除25萬元。126=90(萬元)?！举Y料三】 【解析】選項(xiàng) D,租賃期限跨,且租金提前一次性支付的,出租人可對上述已確認(rèn) 的收入,在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)收入?！窘馕觥吭紤{證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。【解析】一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)監(jiān)交。【 資料二】 【解析】需要回避的直系親屬包括:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配 偶親關(guān)系。承兌銀 行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票日當(dāng)日支付票款。條件無效,背書仍然是有效的。 【解析】根據(jù)規(guī)定,背書不得附有條件。四、不定項(xiàng)選擇題 【資料一】 【解析】背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,原背書人對被背書人的后手不承擔(dān) 票據(jù)責(zé)任。9.√ 【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議審查。7.√ 【解析】本題考核個人所得稅的扣繳義務(wù)人。6. 【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日 書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人同意付款。法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力 3.√ 【解析】本題考核違反社會保險法的法律責(zé)任。協(xié)議管轄又稱合意管轄或者約定管轄,是指雙方當(dāng)事人在合 同糾紛或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛發(fā)生之前或者發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛 的管轄法院。選項(xiàng) B,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不是加計(jì)扣除,故不正確 選項(xiàng) C,企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,可以 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入,但不是加計(jì)扣除 故不正確。 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的加計(jì)扣除、加速折舊。移交人員對其所移交的會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性 承擔(dān)法律責(zé)任。 【解析】本題考核車輛購置稅稅收優(yōu)惠。 【解析】本題考核支票的概念、種類和適用范圍。選 項(xiàng) C,應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。 【解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖?！窘馕觥勘绢}考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠?！窘馕觥勘绢}考核稅法的要素。 【解析】本題考核工傷保險費(fèi)的繳納。 【解析】本題考核第三方支付的行業(yè)分類及主流品牌。(3)預(yù)算單位專用存款賬 戶。開立時需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶:(1)基本 存款賬戶。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng) 老 保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè) 的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險,所需費(fèi)用由個人繳納。個人繳費(fèi)不計(jì)征個人所得稅, 在計(jì)算個人所得稅的應(yīng)稅收入時,應(yīng)當(dāng)扣除個人繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)。選項(xiàng) D,訴訟時效中斷的法定事由發(fā)生之后,以前經(jīng)過的時效期間無效。選項(xiàng) A,訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被 侵害之日起計(jì)算。選項(xiàng) D,應(yīng)該是不滿 8 周歲的未成年人為無民事行為能力人。二、多項(xiàng)選擇題 【解析】本題考核法律關(guān)系的主體資格。 【解析】本題考核賬簿和憑證管理。該改制重組 有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。選項(xiàng) A,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn) 屬于土地增值稅的征稅范圍。支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)。對個人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥勘绢}考核利息、股息、紅利所得。根據(jù)稅法規(guī)定,國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為 契稅計(jì)稅依據(jù)。(3)李某 2017 年 實(shí) 際 應(yīng) 繳納 房 產(chǎn) 稅 稅 額=960+7200=8160(元)。(1)李某個人營業(yè)用房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值(1扣除比 例)%=100000(120%)%=960(元)。房 屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。19.【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。選項(xiàng) AD,屬于民事責(zé)任。應(yīng)納稅所得額=300004800=25200(元)?！窘馕觥勘绢}考核個人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不 超過工資薪金總額 %的部分,準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng) D,屬于免稅 收入。 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng)B, 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦 理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人 員。 【解析】本題考核會計(jì)人員回避制度。(120%)=(萬元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=20%+8002247。組成計(jì)稅價格=[20(1+10%)+8002247。企業(yè)從銀行取出的金額=250000250000%(40247。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息計(jì)算。選項(xiàng) BD,追索時間均為 6 個月?！窘馕觥勘绢}考核票據(jù)權(quán)利時效。 【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 【解析】本題考核預(yù)付卡的基本規(guī)定。選項(xiàng) B,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù) 生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅。張某實(shí)際工作年限 11