【正文】 ? 6下列說法正確的有（ ）。 ? 6 2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 ? 6廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額為（ ）萬元。 ? 6 2022年企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（ ）萬元。 ? 6 2022年企業(yè)的銷售營(yíng)業(yè)收入為（ ）萬元 . ? ? 正確答案： A ? 解析：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。胡某2022年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝ 3680＋ 1990＋ 1000＋ 3000＝ 9670（元） 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? (三 )某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ? （ 1）取得銷售收入 3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓 500萬元），銷售成本 1343萬元； ? （ 2）發(fā)生銷售費(fèi)用 670萬元（其中廣告費(fèi) 420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用 100萬元）；管理費(fèi)用 400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用 60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣 20萬元） ； ? （ 3）銷售稅金 160萬元（含增值稅 120萬元）； ? （ 4）營(yíng)業(yè)外收入 70萬元，營(yíng)業(yè)外支出 50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 10萬元，支付稅收滯納金 6萬元）； ? （ 5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 29萬元。 ? 6胡某 2022年合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。胡某 2022年 1～ 12月收入情況如下： ? （ 1）一次取得繪畫收入 23000元； ? （ 2）將其自有的 4間面積為 150平方米的住房出租給張某居住，租期 1年。選項(xiàng) C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。 ? 6下列說法中不正確的是（ ）。胡某 2022年 1～ 12月收入情況如下： ? （ 1）一次取得繪畫收入 23000元； ? （ 2）將其自有的 4間面積為 150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。取得購(gòu)買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝ 5000 20%＝ 1000（元） ,胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅 1000元。 ? 60、胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅（ ）元。胡某 2022年 1～ 12月收入情況如下： ? （ 1）一次取得繪畫收入 23000元； ? （ 2）將其自有的 4間面積為 150平方米的住房出租給張某居住，租期 1年。 ? 5胡某繪畫收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅（ ）元。每月租金收入 2500元，全年租金收入 30000元；當(dāng)年 7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用 500元；（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） ? （ 3）取得保險(xiǎn)賠款 20220元； ? （ 4）取得購(gòu)買企業(yè)債券利息 5000元； ? （ 5）從 A上市公司取得股息所得 16000元，從 B非上市公司取得股息所得7000元。 ? ? 正確答案： B ? 解析：應(yīng)繳納的城建稅稅額＝營(yíng)業(yè)稅稅額 7%＝ 7%＝ （萬元） 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? (二 )中國(guó)公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。 ? ? 正確答案： D ? 解析：餐飲收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ? ＝ 400 5%＝ 20（萬元） ? 商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ? ＝ 50 5%＝ （萬元） ? 該賓館 2022年 4月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 ? ＝ 50＋ 20＋ 6＋ 20＋ ＝ （萬元） 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? (一 )某賓館位于市區(qū)， 2022年 4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ? （ 1）客房收入 1000萬元； ? （ 2）餐飲收入 400萬元； ? （ 3）車隊(duì)客運(yùn)收入 200萬元； ? （ 4）夜總會(huì)收入 100萬元（其中：門票費(fèi) 20萬元、點(diǎn)歌費(fèi) 15萬元、煙酒飲料費(fèi) 65萬元）； ? （ 5）商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入 50萬元 。 ? ? 正確答案： C ? 解析：客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ? ＝ 1000 5%＝ 50（萬元） ? 車隊(duì)客運(yùn)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ? ＝ 200 3%＝ 6（萬元） ? 兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)納稅＝ 50＋ 6＝ 56（萬元） 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? (一 )某賓館位于市區(qū)， 2022年 4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ? （ 1）客房收入 1000萬元； ? （ 2）餐飲收入 400萬元； ? （ 3）車隊(duì)客運(yùn)收入 200萬元； ? （ 4）夜總會(huì)收入 100萬元（其中：門票費(fèi) 20萬元、點(diǎn)歌費(fèi) 15萬元、煙酒飲料費(fèi) 65萬元）； ? （ 5）商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入 50萬元 。 ? ? 正確答案： A ? 解析：夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝ 100 20%＝ 20（萬元） 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? (一 )某賓館位于市區(qū)， 2022年 4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ? （ 1）客房收入 1000萬元； ? （ 2）餐飲收入 400萬元； ? （ 3）車隊(duì)客運(yùn)收入 200萬元； ? （ 4）夜總會(huì)收入 100萬元（其中：門票費(fèi) 20萬元、點(diǎn)歌費(fèi) 15萬元、煙酒飲料費(fèi) 65萬元）； ? （ 5）商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入 50萬元 。 ? 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（ 1）～（ 4）小題。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。） ? (一 )某賓館位于市區(qū)， 2022年 4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ? （ 1）客房收入 1000萬元； ? （ 2）餐飲收入 400萬元； ? （ 3）車隊(duì)客運(yùn)收入 200萬元； ? （ 4）夜總會(huì)收入 100萬元（其中：門票費(fèi) 20萬元、點(diǎn)歌費(fèi) 15萬元、煙酒飲料費(fèi) 65萬元）； ? （ 5）商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入 50萬元 。對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? ，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 ? ，被申請(qǐng)人不得以同一的事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。（ ） ? 正確答案：錯(cuò)誤 ? 解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ） ? 正確答案：錯(cuò)誤 ? 解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠。 ? 、消費(fèi)稅的，退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? 、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金，處騙取金額 2倍以上 5倍以下的罰款。 ? 、物品。（ ） ? 正確答案：錯(cuò)誤 ? 解析：本題考核職工休息休假權(quán)利。按照規(guī)定，持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ 繼續(xù)努力，下一個(gè)成功的就是你！ ? ，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。 ? ，用于居住的，可暫減按 4％的稅率征收房產(chǎn)