【正文】 (1＋17％)17％＝(萬元)(3)辦公家具用于利潤分配的銷項(xiàng)稅額=2(1＋10％)517％＝(萬元)(4)為賓館定做家具的銷項(xiàng)稅額=1217％＝(萬元)(5)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(8013％＋27％)(1－10％)＝(萬元)(6)委托代銷的銷項(xiàng)稅額＝5017％＝(萬元)(7)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣＝20217％＝(萬元)(8)本月應(yīng)繳納的增值稅＝＋＋＋＋－－＝(萬元)17 / 18。答案：解析：(1)向消費(fèi)者銷售沙發(fā)的銷項(xiàng)稅=140247。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。在本題中，由于丙證券公司在2008年11月將委托理財(cái)資金全額返還利德公司，利德公司最近一期期末不存在委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。(3)利德公司的委托理財(cái)事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。在本題中，％、％％，％，高于6％的法定要求。(5)企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額＝190－20－40＋(500＋300－750)＋(60－25)＋(104－84)＋(40－30)＋(100－30)＝315(萬元)企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額＝31525％－10010％＝(萬元)第五大題 ：綜合題答案：解析：(1)利德公司的凈資產(chǎn)收益率符合增發(fā)的條件。(4)稅法規(guī)定，購銷活動(dòng)中支付的違約金可以在稅前扣除；計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是實(shí)際損失不得在稅前扣除；逾期兩年的應(yīng)收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款不得扣除，補(bǔ)繳的所得稅款不得在稅前扣除。(3)福利費(fèi)扣除限額＝60014％＝84(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝500015％＝750(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。本題中，丁在本公司的股東甲公司處擔(dān)任副經(jīng)理，甲公司持有上市公司的股份比例超過了5％，并且屬于前5名的股東，因此丁不能擔(dān)任興達(dá)公司的獨(dú)立董事。(4)丁不符合擔(dān)任股份有限公司獨(dú)立董事資格。根據(jù)規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。本題中，乙自其擔(dān)任的企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起已經(jīng)超過了3年。(2)乙符合擔(dān)任股份有限公司董事資格。根據(jù)規(guī)定，全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于股份有限公司注冊(cè)資本的30％。答案：√解析：本題的表述是正確的。答案：解析：消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅針對(duì)的是三種應(yīng)稅消費(fèi)品，而不是納稅環(huán)節(jié)，委托加工卷煙、糧食白酒、薯類白酒時(shí)，受托方所代收代繳的消費(fèi)稅，同樣實(shí)行復(fù)合計(jì)稅。答案：解析：根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)公司債券上市交易的公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元，且期限在1年以上。答案：解析：中外合作經(jīng)營企業(yè)應(yīng)按合作合同約定的比例分配利潤和承擔(dān)虧損。即其委托的人也必須是董事。只有國有獨(dú)資公司、兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表。第三大題 ：判斷題答案：解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經(jīng)濟(jì)法的體系中屬于宏觀調(diào)控法中的財(cái)稅調(diào)控法。1答案：BCD解析：勞務(wù)收支是經(jīng)常項(xiàng)目。企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算；沒有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按上述有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為： (1)金融企業(yè)，為5:1；(2)其他企業(yè)，為2:1。1答案：CD解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。1答案：AD解析：選項(xiàng)BC是特殊銷售行為，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣的。證券公司不得為其股東或關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。1答案：BC解析：客戶開戶資料、委托記錄、交易記錄和與內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)資料，任何人不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。債務(wù)人以明顯不合理的高價(jià)收購他人財(cái)產(chǎn)，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)，參照合同法的規(guī)定予以撤銷。1答案：ABCD解析：以上擔(dān)保合同均無效。只有債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，而受讓人知道該情形時(shí)，債權(quán)人才可以行使撤銷權(quán)。本題選項(xiàng)C中一次性的支付期限超過了3個(gè)月的規(guī)定，選項(xiàng)D中首次支付的110萬美元未達(dá)到購買總金額的60％。答案：CD解析：通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立外商投資企業(yè)的外國投資者，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購買金。答案：CD解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，但是能夠以自己的名義從事民事活動(dòng)。答案：BD解析：上市公司一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的“30％”的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書主要負(fù)責(zé)股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。答案：ACD解析：從題目所述的法律規(guī)定來看，經(jīng)濟(jì)法主體不僅要承擔(dān)行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任，這體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)法主體責(zé)任承擔(dān)上的雙重性和非單一性，而罰款和沒收違法所得則體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)性。答案：D解析：選項(xiàng)D屬于經(jīng)營者，不屬于濫用行政權(quán)力的主體。1答案：C解析：本題分為視同銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝100－80＝20(萬元)，捐贈(zèng)可稅前扣除的捐贈(zèng)限額＝50012％＝60(萬元)，對(duì)外捐贈(zèng)支出的金額＝80＋10017％＝97(萬元)，允許扣除60萬元。1答案：D解析：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，如三新費(fèi)用可以加計(jì)扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除；企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除；企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并不是說都可以扣除。(1＋17％)17％＝(萬元)，黃酒、啤酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在逾期未收回時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，收取時(shí)不計(jì)稅。17％－(－)＝(萬元)。1答案：B解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝全部進(jìn)項(xiàng)稅額免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)日的收入額；免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目收入額與相關(guān)應(yīng)稅收入額的合計(jì)＝50247。1答案：C解析：因違法行