【正文】 其次，優(yōu)化預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為以后安排預(yù)算的參考，努力克服影響預(yù)算績(jī)效發(fā)揮的不利因素，促使財(cái)政資金使用效益最大化。在預(yù)算執(zhí)行管理過(guò)程中，要進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的均衡性，減少前松后緊、突擊花錢(qián)的現(xiàn)象。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況，思考優(yōu)化“零基預(yù)算”，遵循“科學(xué)論證、合理排序”的原則，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分審查驗(yàn)證，按照保障優(yōu)先級(jí)次安排項(xiàng)目支出預(yù)算。（二）推進(jìn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變，協(xié)同聯(lián)動(dòng)優(yōu)化預(yù)算編制思路本人于2021年9月承接部辦公室財(cái)務(wù)崗位一職，在完善部財(cái)務(wù)管理制度過(guò)程中也不斷摸索和學(xué)習(xí)，認(rèn)真完成日常財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、預(yù)算編制、績(jī)效評(píng)價(jià)公開(kāi)等工作。三、完善預(yù)算管理內(nèi)部控制的舉措思考（一）強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，健全預(yù)算管理內(nèi)部控制制度行政事業(yè)單位預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各科室、各責(zé)任人共同參與。根據(jù)區(qū)財(cái)政監(jiān)督局要求開(kāi)展績(jī)效管理工作的相關(guān)要求，部都會(huì)在預(yù)算編制時(shí)、預(yù)算執(zhí)行中期、執(zhí)行末期全過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目資金使用的情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)并積極報(bào)送。同時(shí)，在編制預(yù)算明細(xì)時(shí)，部分項(xiàng)目明細(xì)不夠具體，論證依據(jù)不夠充分，在上報(bào)財(cái)政預(yù)算計(jì)劃時(shí)，需多次雙向溝通，影響編制效率。（二）預(yù)算編制內(nèi)容尚需科學(xué)細(xì)化今年，我部在年初編制項(xiàng)目預(yù)算按照財(cái)政要求，各科室（單位）根據(jù)上年基數(shù)+本年調(diào)整的傳統(tǒng)編制方法，即根據(jù)去年的預(yù)算基數(shù)，原則上壓縮30%后考慮本年工作任務(wù)任務(wù)進(jìn)行增減安排編制。（一）預(yù)算管理內(nèi)部控制體系有待健全完整的預(yù)算管理是一個(gè)包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)的可運(yùn)行、可操作性的內(nèi)部管理控制及系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡”的預(yù)算目標(biāo)。2022年，隨著浙江省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)上線，預(yù)算管理也向著數(shù)字化、全流程管理、全覆蓋的方向逐步推進(jìn)。2022年部一級(jí)項(xiàng)目共計(jì)5個(gè)，二級(jí)項(xiàng)目共計(jì)21個(gè)，其中往年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目2個(gè)，年初預(yù)算項(xiàng)目19個(gè)，%。（最終預(yù)算以區(qū)人代會(huì)批復(fù)為準(zhǔn)），其中：，；。（二）2021年項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及2022年預(yù)算編制情況2021年因行政區(qū)劃調(diào)整，年初項(xiàng)目預(yù)算“1+1”。一、2021預(yù)算執(zhí)行及2022預(yù)算編制情況（一）行政事業(yè)單位預(yù)算行政事業(yè)單位預(yù)算是指在上一預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效考核等一系列工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)政有關(guān)預(yù)算管理政策規(guī)定，結(jié)合本單位未來(lái)一定時(shí)期履行職能需要，對(duì)下一進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的綜合財(cái)政計(jì)劃。而預(yù)算管理作為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作當(dāng)中的重要組成部分，是決定其發(fā)揮職能的基礎(chǔ)因素。附件下小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）.docx 載:第五篇：關(guān)于完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考關(guān)于完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考辦公室 鄒 靚當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，財(cái)政管理體制改革也不斷深入。第三十九條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 對(duì)于本規(guī)范中未規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，小企業(yè)可以參照?qǐng)?zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。第三十五條 小企業(yè)可以將內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果納入績(jī)效考核的范圍，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。內(nèi)部控制報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題、整改措施、整改責(zé)任人、整改時(shí)間表及上一發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況等內(nèi)容。第三十二條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年開(kāi)展一次全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并可以根據(jù)自身實(shí)際需要開(kāi)展不定期專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)。第三十條 小企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制日常監(jiān)督應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列情形：（一）因資源限制而無(wú)法實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離；（二）業(yè)務(wù)流程發(fā)生重大變化；（三）開(kāi)展新業(yè)務(wù)、采用新技術(shù)、設(shè)立新崗位；（四）關(guān)鍵崗位人員勝任能力不足或關(guān)鍵崗位出現(xiàn)人才流失；（五）可能違反有關(guān)法律法規(guī)；（六）其他應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別的重大風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任人開(kāi)展自我檢查不能替代監(jiān)督。第三章內(nèi)部控制監(jiān)督第二十八條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況和管理需要建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和定期評(píng)價(jià)。第二十六條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)人員培訓(xùn)等方式，提高實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任人的勝任能力，確保內(nèi)部控制得到有效實(shí)施。第二十五條 小企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，可以采用靈活適當(dāng)?shù)男畔贤ǚ绞?，以?shí)現(xiàn)小企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)、業(yè)務(wù)部門(mén)之間，以及與外部投資者、債權(quán)人、客戶(hù)和供應(yīng)商等有關(guān)方面之間的信息暢通。有條件的小企業(yè)可以采用內(nèi)部控制手冊(cè)等書(shū)面形式來(lái)明確內(nèi)部控制措施。第二十二條小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，綜合運(yùn)用上述內(nèi)部控制措施，對(duì)企業(yè)面臨的各類(lèi)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。第二十條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求小企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；或者委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。小企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。特別授權(quán)是指小企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。第十八條 內(nèi)部授權(quán)審批控制要求小企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各部門(mén)、各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任。第十七條 不相容崗位相分離控制要求小企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求及自身實(shí)際情況，合理設(shè)置不相容崗位，確保不相容崗位由不同的人員擔(dān)任，并合理劃分業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的申請(qǐng)、內(nèi)部審核審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行、信息記錄、內(nèi)部監(jiān)督等方面的責(zé)任。第十六條小企業(yè)在建立內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)控制目標(biāo)，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定有效的內(nèi)部控制措施。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制作為降低風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧L(fēng)險(xiǎn)控制在本企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。第十四條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在發(fā)生重大變化以及需要對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，小企業(yè)可以相應(yīng)增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率。第十二條 小企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行，也可以專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展。第十一條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的影響程度以及可能持續(xù)的時(shí)間，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象可以是整個(gè)企業(yè)或某個(gè)部門(mén)，也可以是某個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、某個(gè)產(chǎn)品或某個(gè)具體事項(xiàng)。第二章內(nèi)部控制建立與實(shí)施第八條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞控制目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的控制活動(dòng)或?qū)ΜF(xiàn)有控制活動(dòng)進(jìn)行梳理、完善和優(yōu)化，確保內(nèi)部控制體系能夠持續(xù)有效運(yùn)行。第七條 小企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（五）對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，識(shí)別內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并及時(shí)督促改進(jìn)。（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，開(kāi)展相應(yīng)的控制活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。第六條 小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列總體要求：（一）樹(shù)立依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信的意識(shí)，制定并實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，為內(nèi)部控制的持續(xù)有效運(yùn)行提供良好環(huán)境。（四）成本效益原則。（三）實(shí)質(zhì)重于形式原則。（二）適應(yīng)性原則。第五條 小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。第三條 本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指由小企業(yè)負(fù)責(zé)人及全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的企業(yè)集團(tuán)，其集團(tuán)內(nèi)屬于小企業(yè)的母公司和子公司，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。第二條 本規(guī)范適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、尚不具備執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引條件的小企業(yè)。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。參考文獻(xiàn)：[1]劉明輝 張宜霞:2001:《企業(yè)內(nèi)部控制探討》，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》第7期.[2]盧春泉 秦榮生:2004：《審計(jì)學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，第136—147頁(yè).第四篇：小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的通知財(cái)會(huì)〔2017〕21號(hào)中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)司，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”的有關(guān)要求，引導(dǎo)和推動(dòng)小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，財(cái)政部制定了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)。一個(gè)良好的信息與溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時(shí)掌握企業(yè)營(yíng)運(yùn)的狀況和組織中發(fā)生的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、方針、政策，防范和糾正出現(xiàn)的錯(cuò)誤或不當(dāng)，促使各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的有效實(shí)施，有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。而一個(gè)良好的信息與溝通系統(tǒng)要求能夠?qū)π畔⒓皶r(shí)予以識(shí)別、獲取和加工，并采用便于有關(guān)組織及其員工在履行其職責(zé)時(shí)使用這些信息的形式，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向和橫向的有效傳遞。同時(shí)，為確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮，促進(jìn)內(nèi)部控制的嚴(yán)格執(zhí)行，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的管理，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，并賦予他們一定的獨(dú)立權(quán)限，以確保審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性；五是定期對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行檢查與考核，并建立行之有效的獎(jiǎng)懲制度。要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過(guò)程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)