【正文】 A、144500B、6120C、154020D、150620該食品廠2011年5月增值稅的進項稅額是()。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。設備不能從其他供應商處采購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十解析.(1)ABCD(2)D(3)AB(4)ABCD(5)ACD第五篇：2013財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德案例分析題二十2013財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德案例分析題二十某食品廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份的購銷情況如下：(1)填開增值稅專用發(fā)票銷售應稅貨物，不含稅銷售額達到850000元；(2)填開普通發(fā)票銷售應稅貨物，銷售收入42120元；(3)購進生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價580000元；(4)購進輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運輸貨物的運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票；(5)該廠用價值20000元(不含增值稅)的食品換進某面粉廠一批面粉，換進面粉的價值是18000元(不含增值稅)，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。，只能從有限范圍的供應商處采購，B設備不能從其他供應商處采購(4)以下情形中，甲事業(yè)單位對B設備可以采用競爭性談判方式采購的為（），不能確定詳細規(guī)格或者具體要求(5)（）。根據(jù)以上資科，請回答下列問題。（3）借：應付利息 8 000 財務費用 4 000 貸：銀行存款 12 000 續(xù)15.（4）4月30日，計提利息 借：財務費用 4 000 貸：應付利息 4 000 5月末計提利息費用的會計分錄同上。公布上次28個例子的答案：1.（1）209年8月4日，提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金 40 000 貸：銀行存款——工商銀行 40 000（2）209年8月20日，存現(xiàn) 借：銀行存款——工商銀行 60 000 貸：庫存現(xiàn)金 60 000 2.（1）借：交易性金融資產(chǎn)——成本1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000（2）借：投資收益 2 100 貸：銀行存款 2 100（3）借：銀行存款 1 195 100（100 00012－4 900）貸：交易性金融資產(chǎn)——成本1 000 000 投資收益195 100 3.（1）借：原材料——C材料50 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8 500 貸：銀行存款 58 500（2）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本20 000 ——輔助生產(chǎn)成本10 000 制造費用 5 000 管理費用 3 000 貸：原材料——C材料 38 000 4.（1）借：庫存商品——A產(chǎn)品1 000 000 ——B產(chǎn)品900 000 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1 000 000B產(chǎn)品900 000（2）借：主營業(yè)務成本——A產(chǎn)品 600 000 ——B產(chǎn)品810 000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品600 000 ——B產(chǎn)品810 000 5.『正確答案』 借：固定資產(chǎn)——設備 600 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）102 000 貸：銀行存款 702 000 ：制造費用 59 400 貸：累計折舊 59 400 7.（1）借：固定資產(chǎn)——設備 100 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17 000 貸：銀行存款 117 000（2）借：固定資產(chǎn)清理設備 80 600 累計折舊 19 400 貸：固定資產(chǎn)——設備 100 000 續(xù)7.（3）出售固定資產(chǎn)收入 借：銀行存款 95 940 貸：固定資產(chǎn)清理——設備 82 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13 940（4）結轉固定資產(chǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 1 400 貸：營業(yè)外收入 1 400 ；應收賬款——乙公司 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34 000 甲公司實際收到款項時 借：銀行存款 234 000 貸：應收賬款——乙公司 234 000 ：資產(chǎn)減值損失 10 000 貸：壞賬準備 10 000 假設209年6月，甲公司對乙公司的應收賬款實際發(fā)生壞賬損失7 000元。以后會逐步公布上述28筆業(yè)務的答案。(18)接上例，一年后，為擴大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準，A有限責任公司注冊資本增加到2 500 000元，并引入 上面是28筆必須掌握的經(jīng)濟業(yè)務，考會計分錄是大部分從這里面出。按照章程規(guī)定，甲、乙、丙投入資本分別為1 100 000元、500 000元和400 000元。利息按年支付，12月31日歸還本金及利息。（16）209年1月1日，甲公司為集中購買一批材料向銀行借入資金3 000 000元，借款期限為3年，年利率為8%，所借款項已存入銀行。（15）甲公司于209年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計800 000元，期限為6月，年利率為6%。（14）209年8月，甲管理咨詢公司本月的營業(yè)收入為3 000 000元，適用的營業(yè)稅率為5%，城市維護建設稅率為7%，教育費附加率為3%。（13）209年9月，甲公司本月應付職工工資總額為500 000元，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資為380 000元，車間管理人員的工資為40 000元，企業(yè)行政管理人員的工資為50 000元，銷售人員工資為30 000元。取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為100萬元，增值稅為17萬元。甲公司以銀行存款補付其余款項。209年9月12日，甲公司按照合同規(guī)定向乙公司預付貨款的50%。（10）接上例，甲公司209年末應收乙公司的賬款金額為120 000元，經(jīng)減值測試，甲公司決定仍按10%計提壞賬準備。應收賬款余額合計為100 000元，甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計提壞賬準備。（8）甲公司采用托收承付結算方式向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為200 000元，增值稅額34 000元，已辦理托收手續(xù)。甲采用年限平均法計提折舊，預計使用壽命10年，預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的3%。假定甲公司按年計提折舊。假定不考慮其他稅費。在該月匯總的發(fā)出商品中，當月已實現(xiàn)銷售的A產(chǎn)品有300臺，B產(chǎn)品有900臺。根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，4月基本生產(chǎn)車間領用C20 000元，輔助生產(chǎn)車間領用C10 000元，車間管理部門領用C5 000元，行政管理部門領用C3 000元。209年5月16日，甲公司出售了所持有的A公司股票，每股售價12元，另支付相關交易費用4900元。209年8月20日，甲公司將當日超過備用限額的60 000元現(xiàn)金存入基本賬戶。(3)根據(jù)《會計法》規(guī)定，違法行為造成嚴重的后果，構成犯罪的，應當依照刑法的規(guī)定分別定罪、量刑。答：(1)對會計人員方某處以3萬元是不妥的，就該案例按《會計法》規(guī)定應由縣級以上人民政府的財政部門視情節(jié)嚴重危害程度，責令限期改正的同時，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對其直接責任人或主管人員，可以并處2000以上2萬元以下的罰款。鄉(xiāng)政府認為方某的行為已經(jīng)表明其不再適合擔任會計工作，還吊銷了其會計從業(yè)資格證書。，致使會計資料毀損、滅失，造成十分嚴重的后果。（4）該企業(yè)單位負責人如構成犯罪的，應依法追究刑事責任。（3）該企業(yè)單位負責人如為國家工作人員，應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。（2）罰款。2）財政部門根據(jù)《會計法》第四十二條規(guī)定，對任用不符合會計法規(guī)定的會計人員、私設小金庫和會計處理方法隨意改變等違反《會計法》一般規(guī)定的行為應作出的處理是：（1）責令限期改正。由于該會計主管人員經(jīng)驗不足使得該單位會計管理混亂，會計處理方法隨意改變，會計核算中時有多報、漏記的會計差錯發(fā)生，并仍秉承單位負責人意圖，私設小金庫。會計主管王某發(fā)現(xiàn)后，向上級主管部門舉報，上級主管部門將檢舉材料一并轉給該企業(yè)，責令其自行糾正。2某市財政局在2006年4月《會計法》執(zhí)法檢查中，發(fā)現(xiàn)某小型企業(yè)為節(jié)省開支，只任用了兩名會計，其中已取得會計師職稱，并持有會計從業(yè)資格證書的王某被單位負責人指定為會計主管人員，負責登記總賬，編制財務會計報告和稽核工作，另一名尚未取得會計從業(yè)資格證書的張某被單位負責人指定擔任出納工作，兼記日記賬、各種明細賬和會計檔案的保管。解釋：會計人員張某的做法不正確。張某全部予以報銷。22005年10月10日，甲公司會計人員張某在辦理報銷工作中，收到二張乙公司開具的銷貨發(fā)票均有更改跡象：其中一張發(fā)票更改了用途，另一張發(fā)票更改了金額。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。（3）會計檔案不能出借給反貪局。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，會計工作崗位的設置應遵循相互牽制的原則。李某作為會計主管人員顯然不能讓其女兒出任本單位的出納。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的相關規(guī)定，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應實行回避制度。由于記賬憑證太多，李某要求財會人員將保存滿10年的會計憑證銷毀。因財務人員較少，乙企業(yè)未設立會計檔案機構，李某要求出納兼管會計檔案。乙公司會計主管離任，由李某接任。（3）甲商場拒付理由不成立。（2）空調(diào)機生產(chǎn)公司將該匯票背書轉讓給某原料供應商是有效的票據(jù)行為。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機廠的商標對外銷售而被工商行政管理部門查處。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)機生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉讓給某原料供應商。根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定，在對保管期滿的會計檔案進行整理以備銷毀時，對于未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項（如超過會計檔案保管期限但尚未報廢的固定資產(chǎn)購買憑證等）的原始憑證，《會計檔案管理》規(guī)定：一是此類憑證不得銷毀，應當單獨保管到未了事項完結后方可按規(guī)定的程序進行銷毀；二是在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中注明不予銷毀的原因和單位立卷情況（包括存放地點、編號等）。要求：根據(jù)我國會計法制制度的規(guī)定，回答問題：會計人員李某的觀點是否正確？簡要說明理由。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，如果構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對李四、王五處3000元以上50000元以下的罰款；李四、王五為會計人員，應由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，其構成犯罪的，司法部門依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處以5000元以上50000元以下的罰款。解釋：（1）A公司張三、李四、王五均存在編制虛假財務會計報告的行為。根據(jù)上述資料。李四組織公司會計人員王五以虛做營業(yè)額、隱瞞費用和成本開支等方法調(diào)整了公司財務數(shù)據(jù)。12005年，A公司由于經(jīng)營管理和市場方面的原因，經(jīng)營業(yè)績滑坡，需向銀行貸款。（2）如果銀行拒絕支付，D公司作為持票人可以直接向A公司要求賠償，B和C公司對票據(jù)債務承擔連帶責任。B公司將匯票背書后向C公司轉讓，C公司又背書向D公司轉讓。會計人員在進行核算和監(jiān)督的過程中，只有堅持準則，才能在發(fā)生道德沖突時，以準則作為自己的行動指南，維護國家利益、社會公眾利益和正常的經(jīng)濟秩序。要求：分析蔡某的行為違背了哪些會計職業(yè)道德？解釋：蔡某的行為違背了愛崗敬業(yè)、堅持準則的會計職業(yè)道德要求。因為總經(jīng)理的要求違反了《會計法》中規(guī)定的“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責、”“任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告，”王某也違背了會計職業(yè)道德中的會計人員應當誠實守信、客觀公正、堅持準則的要求。要求：根據(jù)《會計法》和會計職業(yè)道德的要求，分析總會計師王某應如何處理，并簡要說明理由?？倳嫀煾械阶笥覟殡y：如果不按總經(jīng)理的意見去辦，自己以后在公司不好呆下去；如果按照總經(jīng)理意見辦，對自己也有風險。剛剛上任的公司總經(jīng)理責成總會計師王某千方百計實現(xiàn)當年盈利目標，并說：“實在不行，可以對會計報表做一些會計技術處理。12005年11月，甲公司因產(chǎn)品銷售不暢，新產(chǎn)品研發(fā)受阻。（2）會計人員李某的觀點不正確。解釋：（1）會計人員張某的做法不正確。要求：根據(jù)我國會計法制制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）會計人員張某將原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理的做法是否正確？簡要說明理由。12005年10月10日，甲公司收到一張應由甲公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始證及應承擔的費用進行賬務處理，并保存該原始憑證；同時應乙公司要求將該原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理。廉潔自律的基本要求是：一是樹立正確的人生觀和價值觀，二是公私分明，不貪不占；三是遵紀守法，盡職盡責。因為廉潔是指不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。而會計人員在辦理會計業(yè)務時，將“原則”變成“圓則”，就違背了“堅持原則”的基本要求。（2）違背“堅持準則”的會計職業(yè)道德規(guī)范，因為“堅持準則”，要求會計人員在處理財務過程中，嚴格按照法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。強化會計職業(yè)服務的基本要求就是會計人員要有強烈的服務意識，服務要文明，質量要上乘。只要堅持“不犯罪這根底線就行了。（2）會計人員“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　鳖I導怎么說就怎么做，只要領導高興，“原則”可以變成“圓則”。（提示：出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的額償金。（提示：出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。問題：（1）萬民公司開出的這張轉賬支票屬于什么性質的支票？（2）銀行是否可以對萬民公司進行罰款？罰款金額是多少？（3）供貨方是否有權要求萬民公司對其賠償？賠償金額是多少？解答：（1）萬民公司開出的這張支票屬于空頭支票。1萬民公司在轉型時外購了一批原材料，何貨方上門催要金額為20萬元的材料欠款?！保?）李某的說法不正確。（2）公司負責人對會計作假行為應當承擔責任。解答：（1）公司銷毀會計檔案不符合會計法律制度的規(guī)定。要求：根據(jù)會計法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：（1）公司銷毀會計檔案是否符合規(guī)定？（2）公司負責人是否對會計作假行為承擔責任？簡要說明理由。（3）年底，財政