【正文】 該。A D 答案：D解釋：可抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)入價(jià)*13% 30*13%=（萬(wàn)元）可抵扣的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=5*7%=（萬(wàn)元）（本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（本題分?jǐn)?shù)：10分）該企業(yè)5月份開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ ）。5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元；（4）將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。A 3日 B 5日 C 10日 D 20日答案：ABC，增值稅納稅期限，1,3,5,10,15,1個(gè)月，1季度五：某日化工廠生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，一月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)，支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元已收到，為運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；（3）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品以投入使用（4）購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元，增值稅稅額1020元（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出的原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票；（6）對(duì)外銷售化妝品一批，（含稅）；（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元；（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。A B C D 答案：A解釋：本月銷項(xiàng)稅=*40*17%+*50/（1+17%）*17%=(4) 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A 0 B C D 答案：D 解釋=10萬(wàn)*17%+*7%=(2) 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（ ）。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。A 30000元 B 21000元 C 29142元 D 20400元答案：A解釋：B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=（68000+2000）/（1—30%）*30%= 30000(5) 該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）。A 5日 B 10日 C 15日 D 20日(3) 該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）。(1) 該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月銷項(xiàng)稅額中抵扣。取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000元，增值稅稅額5100元，經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月銷項(xiàng)稅額中抵扣。，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，正確的是（ ），實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)、場(chǎng)所且在境外成立其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)答案：D 解釋：照中國(guó)法律成立的企業(yè)或依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)都是居民企業(yè)！二個(gè)條件都不滿足的企業(yè)屬于非居民企業(yè)！所以ABC都錯(cuò)誤，只有D正確！下列說(shuō)法中正確的有（ ），年終匯算清繳 答案：AC成光公司2011年度應(yīng)納稅所得額為（ ）A. 2844萬(wàn)元 B. 2788萬(wàn)元 C. 2836萬(wàn)元 D. 2892萬(wàn)元答案：B 解釋：成光公司2011年度應(yīng)納稅所得額==85004300760645+3523+1157824+2052=2788！注意取得的財(cái)政撥款56萬(wàn)屬于不征稅收入，不參與計(jì)算應(yīng)納稅所得額！成光公司應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅（ ）A. 31萬(wàn)元 B. 29萬(wàn)元 C. 43萬(wàn)元 D. 17萬(wàn)元答案：D 解釋：應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅=2788*25%—預(yù)繳的企業(yè)所得稅680=17下列哪些收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅額（ ） 答案：AB 解釋：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，財(cái)政撥款屬于不征稅收入！二者都不參與計(jì)算應(yīng)納稅所得額！二、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生壞賬損失24萬(wàn)元，取得擴(kuò)大內(nèi)需財(cái)政撥款56萬(wàn)元，取得租金收入20萬(wàn)元，銀行利息支出52萬(wàn)元。引航公司同年7月5日背書(shū)轉(zhuǎn)讓給佳麗公司，并將付款日期另行記載為7月20日。A、1000 B、 2500 C、 2000 D、 5000答案：C 解釋：持票人有權(quán)要求出票人按照空頭支票票面金額的2%進(jìn)行賠償！即=100000*2%=2000(5)銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ ）元。 A、未標(biāo)明付款地的支票 B、未標(biāo)明支票字樣的支票 C、未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票 D、未標(biāo)明出票地的支票答案：BC 解釋：BC屬于絕對(duì)記載事項(xiàng)，必須要記載，沒(méi)記載就屬無(wú)效！AD屬于相對(duì)記載事項(xiàng)！(3)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款（ ）。(本題分?jǐn)?shù)：10分)(1)下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ ）。29日，一材料供應(yīng)商上門(mén)到W企業(yè)催要金額為10萬(wàn)元的材料貨款。華聯(lián)商店為此開(kāi)出一張120萬(wàn)元的匯票給甲廠，甲廠隨后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙廠，乙廠于匯票到期時(shí)向華聯(lián)商店兌現(xiàn)時(shí)，華聯(lián)商店以資金緊張為由拒絕付款。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。、住所 答案：CD：匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過(guò)（ 2 ）個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。所以C正確！：下列各項(xiàng)中，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情形有（ ）。并不是背書(shū)無(wú)效！所以A錯(cuò)誤！背書(shū)不得附有條件。：關(guān)于背書(shū)事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。 答案：B解析：保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人，商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。A、1000　　B、5000—30000 C、50000—300000 D、10000—30000八：2012年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開(kāi)出一張付款期限為3個(gè)月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。 B．異地建筑施工及安裝C．異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶 D．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)答案：ABC ３．一般存款賬戶在幾日（3日?。┖罂梢允褂肁、1　　B、5 C、2 D、3,須在( 2 )個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告給中國(guó)人民銀行。 A工資、資金收入B農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入C債券、期貨、信托等投資的本金和收益D納稅退款答案：ABCD（5） 根據(jù) 《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對(duì)孫某應(yīng)處以的罰款為（ ） A 50003萬(wàn)元 B 5萬(wàn)30萬(wàn)元 C 1萬(wàn)—3萬(wàn)元 D 1000元答案 A 解釋：因?yàn)樘窖蠊臼菍儆诮?jīng)營(yíng)性存款人！經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，要對(duì)相關(guān)單位和人員罰5000至30000！七：2010年5月張某在北京注冊(cè)成立一家新公司，并依法向銀行申請(qǐng)開(kāi)具了基本存款賬戶！10月張某對(duì)該公司追加投資，12月張某根據(jù)業(yè)務(wù)需要，將公司遷到上海，向銀行提出變更開(kāi)戶行的請(qǐng)求。 A該支票中的中文大寫(xiě)金額填寫(xiě)錯(cuò)誤 B該支票的出票日期正確寫(xiě)法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”C該支票的出票日期即可以使用中文大寫(xiě)也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)D若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫(xiě)，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 A用現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 B向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元的借條C將公司自有現(xiàn)金存在孫某個(gè)人賬戶上 D從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金答案：BCD（2）若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)《賬戶管理辦法 》的規(guī)定，應(yīng)對(duì)銀行處以的罰款為（ ）。A 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金 B 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付C 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 D 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：ABD六：太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司，20X7年，公司發(fā)生了下列事項(xiàng)：7月28日，由于向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬(wàn)元，從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬(wàn)元，并向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元的借條；10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫(xiě)的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫(xiě)金額為“叁萬(wàn)零壹佰伍拾元正”字樣。A 變更票據(jù)金額 B 變更票據(jù)上的到期日C 變更票據(jù)上的簽章 D 變更票據(jù)上的付款日答案：ABD 解釋：變?cè)炱睋?jù)是指對(duì)簽章以外的內(nèi)容加以改變！沒(méi)權(quán)限的人在票據(jù)上簽章，是屬于偽造！(3) 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（ ）A 出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效B 承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C 保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D 背書(shū)人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力答案：ABCD (4) 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開(kāi)戶，應(yīng)對(duì)其處以（ ）元罰款。(1) 對(duì)變?cè)炱睋?jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的，下列表述中，正確的有（ ）。A 普通卡 B 附屬卡 C 貸記卡 D 準(zhǔn)貸記卡答案： C五：賈某系某公司的財(cái)務(wù)人員，于2000年6月7日從銀行開(kāi)出一張金額為90萬(wàn)元、收款人為賈某的匯票。 A 3月16日，公司持卡購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)價(jià)值12萬(wàn)元的設(shè)備 B 3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司 C 3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D 4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬(wàn)元 （該公司無(wú)綜合授信額度）答案： ABCD(4) 關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（ ）。 A 4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡 B 3月11日公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡 C 至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易 D 至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易答案： D解釋：持卡人要求銷戶的情況，需要持卡人交回銀行卡45天才可以銷戶，所以A不滿足銷戶條件！ 銀行卡掛失滿45天后才可以銷戶，所以B不滿足銷戶條件！ 銀行卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易，才可以辦理銷戶，所以C不滿足銷戶條件！ (2) 關(guān)于信用卡資金來(lái)源的表述中，正確的有（ ）。 3個(gè)人信用卡持卡人要向其賬戶續(xù)存資金的，下列各項(xiàng)中只限于（ ） A勞務(wù)報(bào)酬收入的轉(zhuǎn)賬 B工資性存款的轉(zhuǎn)賬C持有的現(xiàn)金 D經(jīng)營(yíng)性收入的轉(zhuǎn)賬答案：ABC4商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)不得低于交易金額2%.下列各項(xiàng)中，使用這一標(biāo)準(zhǔn)的行業(yè)有（ ） A商業(yè) B旅游 C賓館 D娛樂(lè)答案：BCD 解釋：賓館、娛樂(lè)、旅游、餐飲是按2%收取手續(xù)費(fèi)，其他行業(yè)按1%收取手續(xù)費(fèi)！5信用卡銷戶時(shí)，下列表述中，正確的有（ ） A發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)收回信用卡，有效信用卡無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付B單位卡賬戶余額也可以轉(zhuǎn)為一般存款賬戶C單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶