【正文】 出納人員還需要具備稅務(wù)等多方面的知識，首先要知道哪些稅應(yīng)該去國稅局繳納、哪些稅應(yīng)該去地稅局繳納；其次要知道所工作的單位每個月要繳納哪幾種稅；最后要知道納稅申報的方式與程序?，F(xiàn)在，有的公司由于人手少，出納人員也會兼做報稅業(yè)務(wù)。（三）報稅工作不少人都會問這么一個問題：報稅業(yè)務(wù)究竟是屬于會計的工作還是屬于出納的工作呢？ 從原則上說，報稅業(yè)務(wù)是屬于會計的工作，但是在實(shí)踐工作中并不是所有的工作都分工明確。，每天或每周報送一次出納報告。收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。每日結(jié)出各日記賬余額，以便隨時了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排?！纠}（4）付款退回。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)及時將有關(guān)銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。開具支票時，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員必須嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。（3）辦理付款。④到財務(wù)部辦理付款。③有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。②有關(guān)證明人的簽章。（2）付款審批。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付。出納員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。多付或少付金額，差錯由出納員負(fù)責(zé)。①出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進(jìn)行合理安排。（4）把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（3）收入退回。如收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。②銀行核實(shí)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面清點(diǎn)，如有短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。清點(diǎn)時，應(yīng)沉著冷靜，不能只求“快”不求“準(zhǔn)”。（2）清點(diǎn)收入。④收回代墊、代付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內(nèi)容）。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質(zhì)量的必要前提。【答案】ABCDE四、出納工作內(nèi)容及具體流程簡單地說，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。【答案】ABCD【例題【例題要想當(dāng)一名稱職的企業(yè)管家婆——出納，除了要具備上述良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的政策水平、熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。出納員每天涉及大量的費(fèi)用報銷、票據(jù)簽發(fā)和現(xiàn)金收付等事項(xiàng)，這就需要出納員具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)處理能力、較快的計算速度和較高的準(zhǔn)確性。出納員每天處理大量的稅金、票據(jù)并進(jìn)行收付結(jié)算，哪些結(jié)算方式不宜采用，哪些票據(jù)不能報銷，哪筆金額不能支付等，都必須以有關(guān)的法規(guī)制度為依據(jù)。出納工作的特點(diǎn)之一是其具有很強(qiáng)的政策性。（5）保守秘密。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計較他人的態(tài)度好壞和語言的輕重。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、請教，重視同事的感受。（4）強(qiáng)化服務(wù)。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀(jì)律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是保證提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。廉潔自律是會計職業(yè)道德的前提。出納員應(yīng)該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動態(tài)度，全身心投入會計事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。（二）基本素質(zhì)要求（1）愛崗敬業(yè)。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？（一）基本資格要求出納員和所有的會計人員一樣，必須持有財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證（即會計證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求出納員直接掌管一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要與成千上萬的金錢打交道，如果要將公款據(jù)為己有或挪作他用，對于出納員來講是有方便的條件和較多的機(jī)會。出納員掌握著單位貨幣資金的來龍去脈及周轉(zhuǎn)速度的快慢。而在執(zhí)行這些法規(guī)規(guī)定時，實(shí)際上就是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。我國《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。通常，單位財務(wù)公章和出納名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。、空白收據(jù)和空白支票。（如國庫券、債券等）的安全與完整。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。所以出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免外匯損失。、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要嚴(yán)格做到日清日結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；企業(yè)銀行存款日記賬也要與銀行對賬單及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。因此，明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。我們在此所講的是狹義上的出納人員。三是出納人員，即擔(dān)任出納核算，從事出納工作的會計人員，這是狹義上的出納人員。從內(nèi)容上看，“出納”這個會計學(xué)中的專有名詞包含了三層意思：一是出納工作，即按照有關(guān)規(guī)定和制度，對本單位現(xiàn)金的收付及保管、銀行結(jié)算、有價證券的整理和保管、有關(guān)票據(jù)的整理和保管以及財務(wù)印章的保管等工作。這個崗位就是通常所說的出納崗位，在這個崗位工作的人員就叫做出納員。貨幣資金對于任何一個單位而言，都是一項(xiàng)非常重要的資產(chǎn)。學(xué)習(xí)內(nèi)容：學(xué)習(xí)方法：案例分析法、實(shí)務(wù)展示法第一章出納必備的業(yè)務(wù)技術(shù)第一節(jié)出納概述一、出納的含義企事業(yè)單位在日常經(jīng)營過程中，許許多多的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都直接涉及到貨幣資金。銀行匯票遺失后，在付款期滿后一個月確實(shí)沒有發(fā)生什么問題的，可以由匯款人寫出書面證明，說明情況，到簽發(fā)銀行辦理退款，然后重新辦理。因?yàn)檫@種匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，無法確定被背書人，銀行無法掛失，兌付行和簽發(fā)行都不予協(xié)助防范。因?yàn)檫@類匯票遺失后；銀行不辦理掛失止付。持票人一旦發(fā)現(xiàn)匯票遺失，應(yīng)盡快申請掛失，同時，依據(jù)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟”，以免遭到不必要的利益損失。申請掛失止付應(yīng)提交匯票掛失申請書（可以用匯票委托書代替），并在憑證備注欄內(nèi)寫明“匯票掛失”字樣。所以你單位應(yīng)該繼續(xù)使用醫(yī)保發(fā)票。問：我企業(yè)是藥店，原來使用醫(yī)保發(fā)票，是否需要更換新的機(jī)打普通發(fā)票？答：依據(jù)《天津市國家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣的公告》（天津市國家稅務(wù)局公告2012年2號），通用機(jī)打普通發(fā)票適用于在我市范圍內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人收取經(jīng)營款項(xiàng)時使用。天津市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票三聯(lián)B版適用于在我市范圍內(nèi)從事以下業(yè)務(wù)納稅人使用： ①收購單位支付個人款項(xiàng)且不做進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣時。五、銀行匯票結(jié)算方式下的收款業(yè)務(wù)以銀行匯票方式進(jìn)行收款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：；填寫銷售小票；，將記賬聯(lián)交給會計，對購方提供的銀行匯票進(jìn)行審核；將審核后的銀行匯票交給出納員辦理進(jìn)賬；出納員完成銀行匯票二、三聯(lián)的補(bǔ)填工作并填寫進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬手續(xù)；。、工本費(fèi)收費(fèi)憑條和退回的銀行匯票申請書存根聯(lián)為依據(jù)作銀行存款減少的核算。，同意后按申請額出票，并交與申請人公司。以銀行匯票方式進(jìn)行付款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：，按要求填制一式三聯(lián)的銀行匯票申請書。四、銀行匯票付款業(yè)務(wù)辦理銀行匯票適用于單位或個人向異地支付各種款項(xiàng)的結(jié)算，根據(jù)實(shí)際需要，既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（5）應(yīng)記載的事項(xiàng)是否齊全，包括表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額（金額大小寫是否一致，是否用壓數(shù)機(jī)印出的金額）、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章（是否符合規(guī)定）。（3）收款人（被背書人）是否為本單位或本人。收款人（包括被背書人）在受理銀行匯票時應(yīng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行審查：（1）銀行匯票聯(lián)與解訖通知聯(lián)是否齊全。：是指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。：銀行匯票是指由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。（6）需要簽發(fā)支票付款時，一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定填寫好票據(jù)、蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查該付款項(xiàng)目是否列入了開支計劃、是否符合開支規(guī)定，如無不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)，這樣也就真正起到了付款時的復(fù)核作用。（4）印章保管人員不得隨意私自使用公章，不得擅自讓他人代管、代蓋公章。（3）不得在空白憑證上加蓋印章，確因工作需要加蓋印章的，必須在空白憑證上注明“僅供（某具體事項(xiàng)）使用”等限制性字樣，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。確因工作需要的，攜帶印章、印簽外出前，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。使用印鑒時，如簽發(fā)支票用于付款，一