【正文】 B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。C：。？ A：。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查 A：繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)； B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致C：對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)確性。，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會。、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》 所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A：進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。D：以上說法都不對。B：只有Ⅱ是對的。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評價(jià)意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對哪些部門進(jìn)行審計(jì)。，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。對于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對大量的審計(jì)活動的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評價(jià)；D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年 的入進(jìn)行多元回歸分析。，并改善公司運(yùn)營時(shí)；A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。C：確定審計(jì)活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。D：。B：。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營變動。以下哪項(xiàng)信息不能形成對項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個(gè)交易；B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。管理高層要求在審計(jì)委員會召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A： B： C： D：，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨(dú)接觸到備用金。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。C：至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價(jià)。，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。C：審計(jì)人員的能力。，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 ，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。？ A：支持董事會在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評估。C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。D：對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。B：I、Ⅲ正確。III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)。D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時(shí)立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。D：對不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化 A：存貨損耗費(fèi)用 B：銷售預(yù)報(bào) C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價(jià)政策 A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B：領(lǐng)料單C：客戶采購訂單D：供應(yīng)方月末對賬單，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該審計(jì)人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師會涉及同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？ A：《國際會計(jì)準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都對公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)； B：如果單獨(dú)開展工作，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都無法有效地滿足管理層的要求； C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師對中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；D：外部審計(jì)師的典型職責(zé)是財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師的典型職責(zé)則是審計(jì)更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。A：只有Ⅲ是對的。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報(bào)告。A：572 B： C： D：500 ，最終審計(jì)報(bào)告不能發(fā)出。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。%的股權(quán)。C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。，審計(jì)委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該被審者。？A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程。C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動。審計(jì)人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識的觀點(diǎn)C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。僅寄出一次郵件。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述 A：按季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；B：向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為； C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性； D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動報(bào)告。，但以下哪一項(xiàng)除外？ A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍C：編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識的觀點(diǎn)C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。C：口頭報(bào)告。對于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報(bào)告來滿足此要求？ A：總結(jié)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)； C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。D：向新市場的快速擴(kuò)張。B：財(cái)務(wù)主管的迅速更換。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對；B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查； D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。，哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個(gè)控制措施； C：每種類型要檢查幾個(gè)交易；D：只有那些對審計(jì)師重要的控制措施才會被測試。C：軟性控制。A：完整的控制。C：流程層面。A：組織層面。D：在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。B：不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單