【正文】 。第二十三條OA填寫《費用報銷單》注意事項：所有涉及對報銷行為進行審批人員在出具意見時都必須是“同意”，不允許“已閱”，下一節(jié)點人員發(fā)現(xiàn)上述情況做回退處理；第五章 費用報銷審批流程第二十四條根據(jù)職務(wù)級別不同，可分為員工、部門負責(zé)人、總經(jīng)理費用報銷；第二十五條報銷流程：報銷人是員工的流程： 報銷人根據(jù)費用報銷單填寫要求OA填寫《費用報銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據(jù)交到財務(wù)部會計處； 部門負責(zé)人（經(jīng)理或總監(jiān)）對報銷內(nèi)容、金額等進行審核，如有疑問可致電或至財務(wù)部會計處查詢相關(guān)票據(jù)； 財務(wù)部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據(jù)是否符合報銷標準； 總經(jīng)理對報銷內(nèi)容、金額等進行審核并根據(jù)財務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見； 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 財務(wù)部根據(jù)費用報銷單進行賬務(wù)處理；報銷人是部門負責(zé)人的流程： 報銷人根據(jù)費用報銷單填寫要求OA填寫《費用報銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據(jù)交到財務(wù)部會計處； 財務(wù)部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據(jù) 是否符合報銷標準； 總經(jīng)理對報銷內(nèi)容、金額等進行審核并根據(jù)財務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見； 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 財務(wù)部根據(jù)費用報銷單進行賬務(wù)處理；報銷人是總經(jīng)理的流程： 報銷人根據(jù)費用報銷單填寫要求OA填寫《費用報銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號及報銷人姓名并將票據(jù)交到財務(wù)部會計處； 財務(wù)部對報銷人前期未沖銷借款情況做出說明并審核票據(jù)是否符合報銷標準； 總經(jīng)理根據(jù)財務(wù)部提供的資金情況安排付款，簽字審批； 出納根據(jù)報銷金額付款； 財務(wù)部根據(jù)費用報銷單進行賬務(wù)處理；第六章 罰 則第二十六條費用報銷時出現(xiàn)下列行為的，將處以經(jīng)濟罰款：發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票、提供虛假發(fā)票，對報銷人進行行政警告并處報銷金額5倍的罰款；OA表單批復(fù)“已閱”或“不同意”出納進行款項支付的對出納按付款金額的1倍進行罰款；費用報銷單必須簽字齊全，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)簽字不全的，對財務(wù)部負責(zé)人處按每張50元進行處罰；第七章附則第二十七條本制度由財務(wù)部制定、修改和解釋。第二十二條單據(jù)粘貼整齊、規(guī)范，不準將票據(jù)號碼掩蔽。中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。第二十條 報銷的原始發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票并蓋有稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章；發(fā)票記載的各項內(nèi)容均不得涂改。第十八條 增值稅抵扣聯(lián)不得黏貼、折疊；保證整張抵扣聯(lián)發(fā)票平整。第十五條 各類費用報銷規(guī)定：應(yīng)付工資、住房公積金、社會保險由人事行政部負責(zé)統(tǒng)計上報；應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用、稅費由財務(wù)部按按月計提；商業(yè)保險費、房租、物業(yè)管理費、咨詢費、審計費、律師費在費用報銷時必須簽定合同；日常修理費、車輛使用費、能源消耗費、辦公費、物業(yè)管理費由人事行政部報銷。第十一條報銷時，如果是沖銷借款的，報銷人和借款人必須是同一人；第十二條 各部門負責(zé)人在審核報銷費用時，應(yīng)核實下列情況確認真實無誤后方可簽字；發(fā)生的費用是否在自己簽字范圍內(nèi)；發(fā)生的費用是否在規(guī)定的標準內(nèi)；發(fā)生的金額是否有相應(yīng)真實票據(jù)；相應(yīng)票據(jù)金額是否與報銷金額相符；報銷的費用是否確實因公需要而產(chǎn)生；報銷票據(jù)日期是否與行為時間相符；第十三條財務(wù)人員要嚴格遵守費用報銷辦法，認真審核各種單據(jù)及簽字手續(xù)，對不符合要求的憑證應(yīng)拒絕報銷，否則承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。第七條 銷售費用是指在銷售過程中可以明確到銷售的費用，具體分類如下：營銷費：是指在銷售過程中所產(chǎn)生的經(jīng)營費用；運輸費：是指支付給物流公司的費用；其他費用：以上管理費用中可以明確到銷售的費用，如交通費、差旅費、招待費等）第三章 費用報銷相關(guān)規(guī)定第八條費用報銷時必須填寫《費用報銷單》，并附相應(yīng)有效票據(jù)，具體填寫標準見第四章規(guī)定，報銷人不得有少支多報，損公肥私的行為；第九條 按照員工入職公司開具公司名稱的發(fā)票，不要出現(xiàn)員工 未在本公司入職有報銷行為的現(xiàn)象。3廣告宣傳費：是指用于提升公司形象、原材料采購招標發(fā)布等發(fā)生的廣告宣傳費用支出。2培訓(xùn)費：是指培訓(xùn)發(fā)生的一切合理的費用，包括租用培訓(xùn)場所費用、培訓(xùn)資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等。2物料消耗：是指公司經(jīng)營用的各種工具、器具、易損件、辦公用車的汽油、柴油等2會議費：是指召開會議所發(fā)生的一切合理費用，包括租用會議場所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等等。1審計費：是指聘請審計事務(wù)所對公司某些經(jīng)濟行為進行審計所支付的費用；律師費：是指公司聘請律師事務(wù)所進行法律咨詢或訴訟時支付的費用；2技術(shù)服務(wù)費：是指公司自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不能滿足資本化條件的支出部分；2專利年費：指專利權(quán)人依照專利法規(guī)定，自被授予專利權(quán)的當(dāng)年開始，在專利權(quán)有效期內(nèi)逐年應(yīng)向?qū)＠掷U納的費用。1辦公費：是指公司購買日常辦公用品、日常費用支出（辦公用品、快遞費、辦公飲用水、清潔用品和電話費等）。1車輛使用費：是指公司車輛在使用過程中所發(fā)生的各種費用（如汽油費、過路費、停車費、汽車保險、車船使用稅和修理費等）。長期待攤費用：公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用（包括租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出）。固定資產(chǎn)折舊：在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。比如職工的活動經(jīng)費、職工困難補助費，以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等商業(yè)保險費：公司為員工上繳的商業(yè)保險（意外險）。社會保險：是指國家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會風(fēng)險，實現(xiàn)社會安全，而強制社會多數(shù)成員參加的（五險包括養(yǎng)老、工傷、生育、失業(yè)、醫(yī)療）。包括工資及獎金等以及支付給臨時工、保安、保潔工的勞動報酬（包含生日賀金、各種補助等）。報銷經(jīng)辦人（或指定的報銷專員）收集報銷單據(jù)→部門/項目經(jīng)理紙質(zhì)簽字→由報銷經(jīng)辦人按報銷單順序填列匯總清單（詳見附表附表2）→部門/項目經(jīng)理對匯總清單簽字確認→有主控管理部門的需分管部門或分管領(lǐng)導(dǎo)審批→交至財務(wù)部審核→財務(wù)負責(zé)人審批→分公司總經(jīng)理審批第五篇：費用報銷管理制度費用報銷管理制度第一章總則第一條目的：為了加強公司財務(wù)管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對財務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實際經(jīng)營情況制定本制度。如有不可預(yù)見的預(yù)算外費用發(fā)生，原則先按“先批預(yù)算后實施”的方式執(zhí)行。分公司機關(guān)各部門及項目費用由分公司財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理簽批。報銷單需要簽字的內(nèi)容：“領(lǐng)款人”—“部門（項目）負責(zé)人”—“分管領(lǐng)導(dǎo)”—“財務(wù)審核”—“財務(wù)負責(zé)人”，分公司總經(jīng)理在報銷單匯總清單上簽字。費用報銷單、差旅費報銷單所附的原始單據(jù)一律粘貼在“空白A4紙”上，不得在該報銷單后面粘貼，附件粘貼原則上以左邊