費(fèi)用報(bào)銷管理制度(參考版)
2025-04-18 01:36本頁面
【正文】 武漢分公司財(cái)務(wù)部 實(shí)施日期：二O一O年三月十九日起草人：肖漢容 審核人： 陳伊玲 審批人： 劉建業(yè)23 / 23。各類單據(jù)應(yīng)及時(shí)處理，對于處理日期（以部門負(fù)責(zé)人簽字日期為準(zhǔn)）超出開票日期30天以上的，對經(jīng)辦人負(fù)激勵(lì)5元/天，部門負(fù)責(zé)人50％連帶。對于審核完畢的單據(jù)必須在3日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，以最高審核人簽字時(shí)間為準(zhǔn)。 審核流程經(jīng)辦人部門經(jīng)理相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)崗位 蓋章付款出納財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理或授權(quán)人 經(jīng)辦人員職責(zé)：負(fù)責(zé)填制與初審報(bào)銷單（包含出入庫單與發(fā)票的核對、與合同相關(guān)條款的審核等）負(fù)責(zé)整個(gè)報(bào)銷及相關(guān)單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部； 部門經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)核對費(fèi)用開支實(shí)有性及數(shù)量的確認(rèn)； 財(cái)務(wù)相關(guān)崗位會計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)以上規(guī)定中相應(yīng)要求及項(xiàng)目的審核； 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)復(fù)核財(cái)務(wù)部會計(jì)審核項(xiàng)目； 總經(jīng)理（或授權(quán)人職責(zé)）：負(fù)責(zé)對相應(yīng)資產(chǎn)及費(fèi)用審批權(quán)限的復(fù)核、確認(rèn)； 出納職責(zé)：負(fù)責(zé)審核金額的準(zhǔn)確一致性，復(fù)核無誤后蓋章付款?！ 〕霾钊掌谝攒?、船、飛機(jī)票日期為準(zhǔn)，只有單程交通票據(jù)或自帶車、乘公司車出差，出差補(bǔ)助計(jì)算天數(shù)需由出差人員出具證明，部門負(fù)責(zé)人在報(bào)銷單上簽字，否則不能給予出差和交通補(bǔ)助。由于業(yè)務(wù)需要，出差人員需帶領(lǐng)外單位人員一同出差時(shí)，所發(fā)生的差旅費(fèi)據(jù)實(shí)計(jì)入部門差旅費(fèi)中。如果會議方在會議期間每天只提供一次餐飲的補(bǔ)助則按全天伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的2/3予以補(bǔ)助；（3）參加會議以外的時(shí)間出差，按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。會務(wù)費(fèi)按照會議標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入會務(wù)費(fèi)用；如果會議方不負(fù)責(zé)食宿，則會議期間的住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)等按“以辦理業(yè)務(wù)為目的的出差規(guī)定”予以報(bào)銷。如果會議統(tǒng)一安排住宿，住宿標(biāo)準(zhǔn)可以按會議通知的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；（2）參加各種會議，如果會務(wù)費(fèi)中已經(jīng)包含食宿、會議費(fèi)，則不再報(bào)銷住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助。中部內(nèi)陸地區(qū)包括：山西、河北、吉林、黑龍江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、云南、四川（11個(gè)省區(qū)）?！袃?nèi)交通費(fèi)采用補(bǔ)助包干方式，與出差補(bǔ)助一同計(jì)算，不需要再提供交通費(fèi)車票。 ——隨同上級管理人員出差的隨行人員的住宿費(fèi)，交通費(fèi)、出差補(bǔ)助等按照上級管理人員的標(biāo)準(zhǔn)列支；——報(bào)銷住宿費(fèi)必須提供填寫完整、規(guī)范的正規(guī)發(fā)票，如公司名稱必須填寫完整且準(zhǔn)確；發(fā)票日期必須符合出差行程等；——出差補(bǔ)助天數(shù)計(jì)算采用“出差天數(shù)－1”的方式?；疖嚕ㄝ喆┢眱r(jià)以最短路途為準(zhǔn)計(jì)算。 （2）自帶車出差可以報(bào)銷油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用,自帶車出差不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)； （3）自帶車出差的界定：凡是到日常工作所在的市區(qū)及所屬郊區(qū)以外的地方，均屬自帶車出差，發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入差旅費(fèi)，不再計(jì)入汽車費(fèi)用；（4）交通工具：可乘坐火車硬臥、動力車二等倉、輪船二等倉。 （1）因公出差可以報(bào)銷的長途交通費(fèi)有：汽車費(fèi)、火車費(fèi)、輪船票及隨票附加的保險(xiǎn)費(fèi)、建設(shè)費(fèi)、訂票費(fèi)（帶有稅務(wù)局稅務(wù)章且單次定票費(fèi)在30元以內(nèi)給予報(bào)銷，其他不予報(bào)銷）等，費(fèi)用據(jù)實(shí)列支；長途汽車票需要有稅務(wù)監(jiān)制章或道路票證專章。出差日期以車、船票打印日期為準(zhǔn)，自帶車出差報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)須附出差證明，以部門第一負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的出發(fā)和返回日期為準(zhǔn)。除增值稅應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目外的其他維修費(fèi)可開建筑安裝業(yè)發(fā)票。維修費(fèi)報(bào)銷范圍與分類：用于公司房屋、辦公設(shè)施、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、維修范圍的費(fèi)用開支(涉及能源水、電、汽、管道、生產(chǎn)設(shè)備等方面的維修除外)，維修由辦公室具體負(fù)責(zé)。福利費(fèi)報(bào)銷按公司個(gè)人所得稅操作流程要求范圍計(jì)算個(gè)人所得稅。本部門聘請外單位或個(gè)人培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，超過2000元的需要簽訂合同或協(xié)議。報(bào)銷會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)時(shí)必須要有會議及培訓(xùn)通知，同時(shí)提供合規(guī)的會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票。公司代繳的員工五險(xiǎn)明細(xì)表必須于每月的25前報(bào)送財(cái)務(wù)部，保險(xiǎn)明細(xì)表必須分部門報(bào)送，明細(xì)表中應(yīng)注明職位。如因采購發(fā)票回票不及時(shí)而產(chǎn)生的費(fèi)用預(yù)算考核由經(jīng)辦部門承擔(dān)。對于費(fèi)用分?jǐn)偞嬖诓町惖馁M(fèi)用如經(jīng)部門簽字確認(rèn)后，出現(xiàn)費(fèi)用超支考核的財(cái)務(wù)部不予剔除。費(fèi)用匯總表應(yīng)按各部門申購單統(tǒng)一匯總，如：勞保費(fèi)、物料消耗、辦公用品、印刷品等；申購單上若注明部門內(nèi)部費(fèi)用分配的情況的，也要注明，如：辦公室、銷售部、財(cái)務(wù)部等。費(fèi)用匯總表應(yīng)注意問題：（1）需要把費(fèi)用明細(xì)按實(shí)際金額列出（匯總），并且將各項(xiàng)費(fèi)用分開。（3）交通費(fèi)、通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)及合計(jì)金額在1000元以下的招待費(fèi)各部門每月統(tǒng)一辦理一次。（1）所有定額費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行各部門的定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)按照定額費(fèi)用報(bào)銷制度，超出定額及預(yù)算的財(cái)務(wù)部不予處理。（3）手機(jī)費(fèi)必須用統(tǒng)一的電信發(fā)票報(bào)銷，IP、IC、預(yù)存話費(fèi)、充值卡一律不得報(bào)銷，手機(jī)號碼如有變動必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。5
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