【正文】 A、B、CA、信息失靈 B、交易成本 C、外部效應(yīng) D、行政壟斷私人生產(chǎn)并公共提供國防的缺點(diǎn)有：A、C、D A、先期開發(fā)研制費(fèi)用高 B、缺乏比較借鑒的余地 C、容易滋生尋租。D、會縮小。B、會擴(kuò)大，但不到一倍。D、在－1到1之間。B、大于等于0，小于等于1。A A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款解決1社會保障體系的最高層次為: D A、社會保險 B、社會救濟(jì) C、社會優(yōu)撫 D、社會福利1大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品都屬于：A A、公共產(chǎn)品B、私人產(chǎn)品C、混合產(chǎn)品1在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：B A、增值稅B、公司所得稅 C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅 下述有關(guān)從價稅表述正確的是：B A、從價稅以課稅對象的數(shù)量為計稅依據(jù) B、比例稅是從價稅C、定額稅是從價稅D、從價稅與商品流轉(zhuǎn)額無關(guān)2公債是指：BA、中央政府與地方政府的債務(wù)總額B、一國政府債務(wù)與公共企業(yè)部門債務(wù)之和 C、國債D、所有公共部門的債務(wù)2下列哪項(xiàng)不屬于財政政策的目標(biāo)？D A、資源配置效率B、收入分配公平C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展D、財政監(jiān)督2吉尼系數(shù)以（）作為公平的含義。B A、農(nóng)民個人 B、國家財政 C、銀行貸款 D、社會集資文教科衛(wèi)支出屬于一種：A A、社會消費(fèi)性支出 B、積累性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、生產(chǎn)性支出公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（）來解決。D、在財政支出總量不變或增長有限的情況下，行政管理費(fèi)用支出在財政總支出中的比例不會有較大變化。C A、國防支出與經(jīng)濟(jì)增長的比例 B、國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例C、國防支出占財政支出和國民收入的比例 D、國防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例不屬于國防支出外部效應(yīng)的是：D A、帶動高新技術(shù)的發(fā)展 B、促進(jìn)民用科技的提高 C、拉動國內(nèi)需求D、推動軍事人員教育的發(fā)展以下說法哪一個是錯誤的：D A、隨著一國財政收入的增加，相應(yīng)增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理費(fèi)用支出具有剛性。A、比例征稅B、累進(jìn)征稅C、固定總稅額D、免稅 （B）A、非競爭性B、外部效應(yīng)C、經(jīng)濟(jì)波動與失衡D、收入分配不公 （C）A、義務(wù)教育B、疾病監(jiān)控C、高等教育D、國防安全 （A）A、財政投資B、價格補(bǔ)貼C、財政貼息D、差別稅收政策 ，下列說法錯誤的是（C）A、執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)B、對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較大C、執(zhí)行國民收入的分配功能較強(qiáng)D、應(yīng)實(shí)行效益指標(biāo)管理“成本—效益”分析法進(jìn)行財政支出效益分析的項(xiàng)目是（D）A、軍事支出B、文化支出C、衛(wèi)生支出D、投資性支出 ，最主要的收入來源是（A）A、稅收收入B、規(guī)費(fèi)收入C、國有土地出讓收入D、國有資產(chǎn)有償使用收入 （C）A、合理負(fù)擔(dān)原則B、公平與效率兼顧的原則C、利益兼顧的原則D、增加財政收入的原則（D）A、比例稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、定額稅率，將其繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給購買者獲消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（A）A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化 ，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（C）A、汽車制造商銷售小汽車B、化妝品廠銷售化妝品C、房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)D、百貨商場銷售電視機(jī) ，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（D）A、國有獨(dú)資企業(yè)B、中外合資企業(yè)C、集體企業(yè)D、合伙企業(yè) ，2012年8月去的一筆勞務(wù)報酬8000元，應(yīng)該繳納的所得稅稅額是（A）A、1280元B、1440元C、1600元D、2400元 （D）A、納稅主體的同一性B、納稅客體的同一性C、納稅期間的同一性D、征稅主體的同一性，當(dāng)前我國國債主要是（B）A、短期國債B、中期國債C、長期國債D、無期國債 （C）A、中國B、法國C、英國D、日本 ，利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法是（A）。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 （C）A、提高效益B、增加收益C、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值D、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 （A）角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。A、1979B、1992 C、1994 D、1995 （B）的組成部分。A、進(jìn)入B、出口C、進(jìn)出D、流入1社會集團(tuán)購買力屬于（D）A、社會性支出B、消費(fèi)性支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇 （A）A、基本建設(shè)B、文教科衛(wèi)C、行政管理D、國防 （A）A、經(jīng)濟(jì)增長B、物價穩(wěn)定C、公平分配D、國際收支平衡 （A）A、積累與消費(fèi)B、農(nóng)輕重C、基建與更改D、工業(yè)與農(nóng)業(yè) （D）支出。A、部分B、超額C、累進(jìn)D、絕對1（B）抵免適合于跨**子公司或控股公司之間的稅收抵免。A、c B、v C、m D、v+m ，該界限的確定具有（D）A、主觀性B、重要性C、客觀性D、現(xiàn)實(shí)性5.（D）的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業(yè)率和通脹。A、所得B、營業(yè)額C、財務(wù)D、會計核算 2.（D）是財政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。五是更加注重加強(qiáng)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實(shí)提高財政資金的績效。三是更加注重和保障民生，切實(shí)推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。一是更加注重推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展與調(diào)整結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，在鞏固經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)的同時，積極發(fā)揮財政政策點(diǎn)調(diào)控的優(yōu)勢，大力支持推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使經(jīng)濟(jì)增長建立在結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。（2）相機(jī)抉擇：，即在經(jīng)濟(jì)蕭條時增加公共投資；，即根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，反向調(diào)節(jié)，如膨脹時采取緊縮型財政政策?！跋鄼C(jī)抉擇”財政政策的運(yùn)用。（2）主體：各級政府。（2）功能：導(dǎo)向、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、控制。？——增加社會總需求【通過安排財政赤字增加政府投資和轉(zhuǎn)移性支出，刺激投資和消費(fèi)】B．將赤字財政政策當(dāng)作一種常規(guī)性的預(yù)算政策；對財政赤字的規(guī)模不加控制。：指預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果支大于收。財政平衡應(yīng)是相對平衡；須從整個公共部門和國民經(jīng)濟(jì)角度認(rèn)識財政平衡；在財政承受能力允許的范圍內(nèi)，我們需要的是財政均衡而不是財政平衡；財政平衡應(yīng)是動態(tài)平衡而非靜態(tài)平衡，即從長遠(yuǎn)的角度追求財政平衡；財政平衡應(yīng)是真實(shí)的平衡；財政平衡應(yīng)是總體平衡而非部門平衡。分權(quán)有利于效率的增進(jìn)；分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大；分權(quán)有利于政府創(chuàng)新。（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。全國性和地方性。？依據(jù)是什么？ 分級分稅預(yù)算管理體制。？（1）行政性收費(fèi)：國家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位在行使國家管理職能中依法收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是國家意志和權(quán)威的一種體現(xiàn)。（2）范圍：地方財政部門管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金。，財政部編制預(yù)算草案，報國務(wù)院審批；，各級人大審批預(yù)算草案；，各級政府組織預(yù)算收入，各級財政部撥給預(yù)算資金，各級人大常委會審批預(yù)算調(diào)整方案；，各級人大審批預(yù)算執(zhí)行情況。？（1）從國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分：包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，分為五級。：到期還本付息，有四種形式——國債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊第十章復(fù)習(xí)思考題？其種類有哪些？（1）概念：政府的基本財政收支計劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的具有法律效力的重要的財政文件。？國債貼現(xiàn)、國債現(xiàn)貨交易、國債期貨交易、國債回購業(yè)務(wù)（融資，一年內(nèi)）。？；；、結(jié)構(gòu)和效益 ？（1）按國家舉債形式：國家借款、發(fā)行債券；（2）按應(yīng)債資金來源：內(nèi)債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內(nèi)】、中期、長期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。？（1）發(fā)行國債只是部分社會資金使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。是國家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。推動世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。防止國際逃稅和避稅。？國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或條約，也稱“國際稅收條約”。間接抵免法 適用于由同一經(jīng)濟(jì)交易聯(lián)系起來的屬于不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。（1）抵免法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率允許抵免額（即在國外繳納的稅額）（2）累進(jìn)免稅法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率*（居住國所得/全部所得）？直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人的稅收抵免。？各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則。？（1）原因：各國稅收管轄權(quán)的沖突。（2）：國家有權(quán)對來源于本國的收入和存在于本國的財產(chǎn)課稅，無論這種收入和財產(chǎn)歸誰所有。（2）區(qū)別：，而國家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關(guān)系；，而國際稅收憑借的是具有國際公法性質(zhì)的國際稅收協(xié)定、公約及慣例；，沒有獨(dú)立的課稅對象，沒有獨(dú)立的稅種。（3）財產(chǎn)課稅：房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅、車船稅。（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)凈利潤*稅率（3）個人所得稅：超額累進(jìn)稅率？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進(jìn)社會節(jié)約；課稅不普遍，且彈性較差。特點(diǎn)：，稅收具有彈性；，不影響商品的相對價格；，具有較好的收入分配功能；。（2）消費(fèi)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：只對消費(fèi)征稅，有利于抑制消費(fèi)；有利于加速設(shè)備更新，推動技術(shù)進(jìn)步；徹底消除重復(fù)征稅，并使出口退稅更徹底。（1）生產(chǎn)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：稅基較寬，易于取得財政收入；資本有機(jī)構(gòu)成低行業(yè)和勞動密集型生產(chǎn)有利。見P238圖91（2）替代效應(yīng)：政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使商品的相對價格結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品見P239圖92第七章 復(fù)習(xí)思考題？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國家財政需要；便于發(fā)揮各個稅種特定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，可以全面體現(xiàn)國家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)目標(biāo)。稅務(wù)行政效率原則為了使社會資源得到更加有效的配置，應(yīng)當(dāng)以最小的稅收成本（因征稅而發(fā)生的資源耗費(fèi)）取得最大的稅收收入，這就是稅務(wù)行政效率原則?！糁行远愂罩覆桓淖兪袌鲋械母鞣N相對價格，從而不干擾私人部門的經(jīng)濟(jì)決策，不會導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)的稅收。②彈性原則是指稅收收入應(yīng)當(dāng)能夠隨著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公私產(chǎn)品組合效率的要求。因此，公平的稅收制度的設(shè)計有賴于兩個原則的配合使用?？梢越忉尀榫哂邢嗤{稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅；◆縱向公平。（2）納稅能力原則即根據(jù)每個人納稅能力的大小來確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅收。意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；◆縱向公平。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅。不足支出：支出并不包括儲蓄部分；消費(fèi)與收入并不一定成比例，因?yàn)槿藗兊南M(fèi)傾向不相同。財產(chǎn)相等不等于能產(chǎn)生相等的收益。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。不足之處：不能把實(shí)物收入計算在內(nèi)。？（1）以收入為依據(jù)。？（1）基本條件：價格可以自由變動。？常見的轉(zhuǎn)嫁方式有幾種？（1）含義：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)方的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)和個人）。？（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，也稱宏觀稅率（社會）?！景凑n稅對象的全部數(shù)額征稅】和免稅額【按課稅對象超過免征額部分】。，分為比例稅率【行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)；單一、差別、幅度】、定額稅率【從量計征，如資源稅、車船牌照稅、煙稅】、累進(jìn)稅率【全額累進(jìn)、超額累進(jìn)】。（3）術(shù)語：，稅法規(guī)定的具有納稅義務(wù)的自然人和法人【負(fù)稅人，最終承擔(dān)稅負(fù)的單位和個人】。（1）定義：國家為了滿足社會公共需要，以其社會職能為依據(jù)參與社會成 員收入分配，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。三大產(chǎn)業(yè)分析法的結(jié)論是：加強(qiáng)對第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入的關(guān)鍵；加強(qiáng)對第三產(chǎn)業(yè)的財稅管理，應(yīng)是今后財政工作的重點(diǎn)之一。結(jié)論是：要想增加財政收入，就要加強(qiáng)對稅收的征管；同時，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使稅源充裕。（2）如何分析：分類分析財政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配體制（決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品的比例、決定財政集中資金的比例）、價格（GDP平減指數(shù)=名義GDP/實(shí)際GDP；實(shí)際財政收入=名義財政收入/GDP平減指數(shù)）。（1）從整體來看：我國財政收入規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長而不斷增長，年均增速快。（2）按收入來源：A按所有制結(jié)構(gòu)：國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、個體經(jīng)濟(jì)收入、其他經(jīng)濟(jì)收入；：三大產(chǎn)業(yè)收入或者生產(chǎn)和流通收入。（2）衡量指標(biāo)：財政總收入、財政收入占GDP的比重。因此，政府應(yīng)根據(jù)不同的情況，采用不同的補(bǔ)貼形式?，F(xiàn)金補(bǔ)貼能比實(shí)物補(bǔ)貼更好地滿足補(bǔ)貼受益者的特殊偏好，特別是當(dāng)補(bǔ)貼受益者對政府提供補(bǔ)貼商品的需求低于政府補(bǔ)貼的數(shù)量時，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于實(shí)物補(bǔ)貼。而暗補(bǔ)卻可以做到，可幫助政府實(shí)現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。（2）作用： ：改變需求結(jié)構(gòu)（見P174）、改變供給結(jié)構(gòu)：有效貫徹國家政策；帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；消除排擠效應(yīng)；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。（2）我國現(xiàn)在資金籌管方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鹬?。？答：政府，擴(kuò)大財政投入；社會，資金投入；個人，承擔(dān)部分。從我國情況看：行政管理支出占財政支出的比重逐年上升。造成農(nóng)業(yè)的比較優(yōu)勢偏低。（4）積累能力低。抗御自然風(fēng)險和市場風(fēng)險的 能力差：（3）市場變化大。生存資料的主要生產(chǎn)部門。（4）農(nóng)產(chǎn)品可以出口創(chuàng)匯。（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料。（