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正文內(nèi)容

材料會計(jì)工作職責(zé)(參考版)

2024-10-21 11:56本頁面
  

【正文】 。做好月底倉庫盤點(diǎn)工作,做好各種單據(jù)報(bào)表的歸檔管理工作。倉管員根據(jù)前臺傳來的備料單準(zhǔn)備材料及零配件,修理工憑派工單領(lǐng)料,領(lǐng)料人簽名。倉庫員崗位職責(zé)按時(shí)上下班,到崗后巡視倉庫,檢查是否有可疑現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)向主管匯報(bào),下班時(shí)應(yīng)檢查門窗是否鎖好,所有開關(guān)是否關(guān)好。按時(shí)按月向財(cái)務(wù)傳送配件入帳與消耗等的資料匯總情況,做到盈虧有原因,損壞有報(bào)告,記賬有憑證,調(diào)整有依據(jù)。每天做好供應(yīng)商預(yù)付款的登記,并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通,掌握并了解供應(yīng)商余額情況。并對,所進(jìn)配件進(jìn)行匯總供應(yīng)商的結(jié)算:檢查票據(jù)是否齊全,數(shù)量與發(fā)票是否一致,有無白條出現(xiàn),應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商到倉管員處換取票據(jù)。才能報(bào)帳。貨幣資金的留存應(yīng)在限額范圍之內(nèi)。貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。(3)提出意見:貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權(quán)。答:(1)庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=(200+140)+=,等于現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。(4)經(jīng)核對1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬,核實(shí)1月1日至20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2350元,現(xiàn)金支出數(shù)為2580元,正確無誤。2007年1月21日上午8時(shí),審計(jì)人員對該企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn),盤點(diǎn)結(jié)果如下:(1);(2)在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)款已收付,但尚未入賬;,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);,金額140元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載!演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案明其用途;。一般審計(jì)目標(biāo)是基于被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的,注冊會計(jì)師的基本職責(zé)就在于確定被審計(jì)單位管理當(dāng)局對其會計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。(4)準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià):確認(rèn)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露,且金額恰當(dāng),該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。(2)完整性:確認(rèn)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括,該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。(4)計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅捍_認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中,與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄,該目標(biāo)是由計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定推導(dǎo)而來的。(2)權(quán)利與義務(wù):確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位,負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù),該目標(biāo)是由權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。(5)分類:確認(rèn)被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類,該目標(biāo)是由分類認(rèn)定推導(dǎo)而來的。(3)準(zhǔn)確性:確認(rèn)已發(fā)生的交易是按正確金額反映,該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。(P62)精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載!演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案答:具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容:第一類:與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)(1)真實(shí)性:確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的,該目標(biāo)是由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)而來的。運(yùn)用范圍:分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用,既可以在審計(jì)的計(jì)劃階段運(yùn)用,也可以在審計(jì)的實(shí)施階段和完成階段運(yùn)用。4.什么是分析性程序,運(yùn)用其的目的是什么?分析性程序運(yùn)用的范圍如何?(P143)答:分析性程序:是指注冊會計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系,對財(cái)務(wù)信息作做出評價(jià)。出具否定意見審計(jì)報(bào)告的條件:注冊會計(jì)師經(jīng)審計(jì)后,認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載!演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況時(shí),才應(yīng)使用否定意見。出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件:(1)對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮;(2)重大不確定事項(xiàng);(3)被審計(jì)單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表;(4)管理層因期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表;(5)比較數(shù)據(jù);(6)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息與已審財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致;出具保留意見審計(jì)報(bào)告的條件:(1)會計(jì)政策的運(yùn)用、會計(jì)估計(jì)的確定或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定,雖影響重大,但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。(2)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。非無保留意見的審計(jì)報(bào)告又包括保留意見、否定意見和無法表示意見三種意見類型的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告按意見類型分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告(即標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些?簡述審計(jì)報(bào)告的基本類型及各類型的出具條件。否定式函證適用于以下情況:固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都比較低;預(yù)計(jì)錯(cuò)精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載!演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案誤率比較低;欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多;沒有理由認(rèn)為被函證對象對不一致的情況不予以回復(fù)。(2)否定式函證,也稱消極式函證,是指只有在函證的內(nèi)容與被函證人的記錄不一致時(shí),才予以回復(fù)的函證方式。函證分為:肯定式函證和否定式函證。?函證有哪兩種方式,各適用什么情況?對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款,可采取何種替代程序?(P205P206)(P208)答:應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的是:確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性、所有權(quán)和估價(jià)的正確性,防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其他有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。主要內(nèi)容:(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo);(2)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任;(3)管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度;(4)審計(jì)范圍,包括指明在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則(5)執(zhí)行審計(jì)工作的安排;(6)審計(jì)報(bào)告格式和對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式;(7)審計(jì)不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn);(8)管理層為注冊會計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助;(9)注冊會計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息;(10)管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn);(11)注冊會計(jì)師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密;(12)審計(jì)收費(fèi),包括收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排;(13)違約責(zé)任;(14)解決爭議的方法;(15)簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章,以及簽約雙方加蓋的公章。()P149 ,可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。()P199 ,注冊會計(jì)師仍然可以將其列為函證對象。()P140 6.屬性抽樣往往用于控制測試,而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測試。()P199 4.注冊會計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí),確定的重要性水平越高,應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。()P149 ,因此無論在任何情況下,審計(jì)精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載!演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審
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