【正文】 適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告。（2）因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。出具否定意見審計報告的條件：注冊會計師經(jīng)審計后，認(rèn)為被審計單位財務(wù)報表沒有按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況時，才應(yīng)使用否定意見。出具無法表示意見審計報告的條件：如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致無法對財務(wù)報表是否公允反映形成審計意見，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。4．什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？（P143）答：分析性程序：是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作做出評價。分析性程序的目的在于：了解被審計單位及其環(huán)境，并評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，識別存在潛在的重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項。運用范圍：分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計的計劃階段運用，也可以在審計的實施階段和完成階段運用。（P62）精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案答：具體審計目標(biāo)的內(nèi)容：第一類：與各類交易和事項相關(guān)的審計目標(biāo)（1）真實性：確認(rèn)已記錄的交易是真實的，該目標(biāo)是由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（2）完整性：確認(rèn)已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（3）準(zhǔn)確性：確認(rèn)已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（4）截止：確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g，該目標(biāo)是由截止認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（5）分類：確認(rèn)被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類，該目標(biāo)是由分類認(rèn)定推導(dǎo)而來的。第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)（1）存在：確認(rèn)已記錄的金額確實存在，該目標(biāo)是由存在認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（2）權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負(fù)債屬于被審計單位的義務(wù)，該目標(biāo)是由權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（3）完整性：確認(rèn)已存在的金額均已記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（4）計價與分?jǐn)偅捍_認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄，該目標(biāo)是由計價與分?jǐn)傉J(rèn)定推導(dǎo)而來的。第三類：與列報相關(guān)的審計目標(biāo)精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案（1）發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)，該目標(biāo)是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（2）完整性：確認(rèn)所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（3）分類和可理解性：確認(rèn)財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容清楚，該目標(biāo)是由分類和可理解性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（4）準(zhǔn)確性和計價：確認(rèn)財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性和計價認(rèn)定推導(dǎo)而來的。管理當(dāng)局的認(rèn)定是指：被審計單位管理當(dāng)局對財務(wù)報表各組成要素的確認(rèn)、計量、列報所作的各種明確的或暗示的表達(dá)。一般審計目標(biāo)是基于被審計單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責(zé)就在于確定被審計單位管理當(dāng)局對其會計報表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。四、教材P282 業(yè)務(wù)題 2007年1月20日審計人員對某企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計時查得“貨幣資金”。2007年1月21日上午8時，審計人員對該企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點，盤點結(jié)果如下：（1）；（2）在保險柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)款已收付，但尚未入賬；，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案明其用途；。（3）銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金額為800元。（4）經(jīng)核對1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2350元，現(xiàn)金支出數(shù)為2580元，正確無誤。要求：（1）根據(jù)以上資料，核實1月20日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)；（2）核實2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存金數(shù)是否真實；（3）對現(xiàn)金收支、留存管理的合法性和合規(guī)性提出意見。答：（1）庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=（200+140）+=，等于現(xiàn)金實有數(shù)。（2）+1月1日20日總支出2580總收入2350=，等于2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中庫存現(xiàn)金數(shù)。（3）提出意見：貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權(quán)。（王剛借140元未經(jīng)批準(zhǔn)）。貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時、準(zhǔn)確入賬。（）。貨幣資金的留存應(yīng)在限額范圍之內(nèi)。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！第五篇：材料會計工作職責(zé)材料會計工作職責(zé)采購入庫：審核發(fā)票，發(fā)票真實，印章清晰，品名規(guī)格型號，數(shù)量核對一致，價格合理，審核完畢在審核人處簽字。才能報帳。及時了解倉庫進(jìn)貨情況，及時催促配件收、發(fā)是否及時。并對，所進(jìn)配件進(jìn)行匯總供應(yīng)商的結(jié)算：檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與發(fā)票是否一致，有無白條出現(xiàn)，應(yīng)及時通知供應(yīng)商到倉管員處換取票據(jù)。以防倉管員少計或多計，引起不必要的對配件混亂和錯誤的記賬。每天做好供應(yīng)商預(yù)付款的登記，并及時與財務(wù)溝通，掌握并了解供應(yīng)商余額情況。負(fù)責(zé)各種配件材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準(zhǔn)確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。按時按月向財務(wù)傳送配件入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，調(diào)整有依據(jù)。倉庫和材料會計都有材料明細(xì)賬，各自登記和維護(hù)自己的材料明細(xì)賬，每個月進(jìn)行一次清倉盤點，消除差錯，壓縮庫存。倉庫員崗位職責(zé)按時上下班，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時向主管匯報，下班時應(yīng)檢查門窗是否鎖好，所有開關(guān)是否關(guān)好。認(rèn)真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災(zāi)隱患，倉庫嚴(yán)禁閑雜人員入內(nèi)。倉管員根據(jù)前臺傳來的備料單準(zhǔn)備材料及零配件，修理工憑派工單領(lǐng)料，領(lǐng)料人簽名。材料驗收后，必須按類別固定位置堆放，做到整齊、美觀；配件領(lǐng)用應(yīng)執(zhí)行先進(jìn)先出。做好月底倉庫盤點工作，做好各種單據(jù)報表的歸檔管理工作。嚴(yán)禁私自借用倉庫物品，嚴(yán)禁向送貨商購買物資。