【正文】 適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（2）因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。出具否定意見審計(jì)報(bào)告的條件：注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)后，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況時(shí)，才應(yīng)使用否定意見。出具無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告的條件：如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映形成審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。4．什么是分析性程序，運(yùn)用其的目的是什么？分析性程序運(yùn)用的范圍如何？（P143）答：分析性程序：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作做出評(píng)價(jià)。分析性程序的目的在于：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，識(shí)別存在潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，還可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問題的事項(xiàng)。運(yùn)用范圍：分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計(jì)的計(jì)劃階段運(yùn)用，也可以在審計(jì)的實(shí)施階段和完成階段運(yùn)用。（P62）精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案答：具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容：第一類：與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（1）真實(shí)性：確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，該目標(biāo)是由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（2）完整性：確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（3）準(zhǔn)確性：確認(rèn)已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（4）截止：確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g，該目標(biāo)是由截止認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（5）分類：確認(rèn)被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過(guò)適當(dāng)分類，該目標(biāo)是由分類認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（1）存在：確認(rèn)已記錄的金額確實(shí)存在，該目標(biāo)是由存在認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（2）權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)，該目標(biāo)是由權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（3）完整性：確認(rèn)已存在的金額均已記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（4）計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅捍_認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄，該目標(biāo)是由計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。第三類：與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案（1）發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)，該目標(biāo)是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（2）完整性：確認(rèn)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（3）分類和可理解性：確認(rèn)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容清楚，該目標(biāo)是由分類和可理解性認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。（4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：確認(rèn)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)認(rèn)定推導(dǎo)而來(lái)的。管理當(dāng)局的認(rèn)定是指：被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)所作的各種明確的或暗示的表達(dá)。一般審計(jì)目標(biāo)是基于被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就在于確定被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。四、教材P282 業(yè)務(wù)題 2007年1月20日審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)查得“貨幣資金”。2007年1月21日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下：（1）；（2）在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)款已收付，但尚未入賬；，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說(shuō)精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案明其用途；。（3）銀行核定的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金額為800元。（4）經(jīng)核對(duì)1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2350元，現(xiàn)金支出數(shù)為2580元，正確無(wú)誤。要求：（1）根據(jù)以上資料，核實(shí)1月20日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)；（2）核實(shí)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存金數(shù)是否真實(shí)；（3）對(duì)現(xiàn)金收支、留存管理的合法性和合規(guī)性提出意見。答：（1）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=（200+140）+=，等于現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。（2）+1月1日20日總支出2580總收入2350=，等于2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。（3）提出意見：貨幣資金的支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)。（王剛借140元未經(jīng)批準(zhǔn)）。貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。（）。貨幣資金的留存應(yīng)在限額范圍之內(nèi)。精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！第五篇：材料會(huì)計(jì)工作職責(zé)材料會(huì)計(jì)工作職責(zé)采購(gòu)入庫(kù)：審核發(fā)票，發(fā)票真實(shí)，印章清晰，品名規(guī)格型號(hào)，數(shù)量核對(duì)一致，價(jià)格合理，審核完畢在審核人處簽字。才能報(bào)帳。及時(shí)了解倉(cāng)庫(kù)進(jìn)貨情況，及時(shí)催促配件收、發(fā)是否及時(shí)。并對(duì)，所進(jìn)配件進(jìn)行匯總供應(yīng)商的結(jié)算：檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與發(fā)票是否一致，有無(wú)白條出現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商到倉(cāng)管員處換取票據(jù)。以防倉(cāng)管員少計(jì)或多計(jì)，引起不必要的對(duì)配件混亂和錯(cuò)誤的記賬。每天做好供應(yīng)商預(yù)付款的登記，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通，掌握并了解供應(yīng)商余額情況。負(fù)責(zé)各種配件材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞和反饋信息，及時(shí)分類保管好管理資料。按時(shí)按月向財(cái)務(wù)傳送配件入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報(bào)告，記賬有憑證，調(diào)整有依據(jù)。倉(cāng)庫(kù)和材料會(huì)計(jì)都有材料明細(xì)賬，各自登記和維護(hù)自己的材料明細(xì)賬，每個(gè)月進(jìn)行一次清倉(cāng)盤點(diǎn)，消除差錯(cuò)，壓縮庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)員崗位職責(zé)按時(shí)上下班，到崗后巡視倉(cāng)庫(kù)，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)向主管匯報(bào)，下班時(shí)應(yīng)檢查門窗是否鎖好，所有開關(guān)是否關(guān)好。認(rèn)真做好倉(cāng)庫(kù)的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉(cāng)庫(kù)，整理堆放貨物，及時(shí)檢查火災(zāi)隱患，倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)禁閑雜人員入內(nèi)。倉(cāng)管員根據(jù)前臺(tái)傳來(lái)的備料單準(zhǔn)備材料及零配件，修理工憑派工單領(lǐng)料，領(lǐng)料人簽名。材料驗(yàn)收后，必須按類別固定位置堆放，做到整齊、美觀；配件領(lǐng)用應(yīng)執(zhí)行先進(jìn)先出。做好月底倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)工作，做好各種單據(jù)報(bào)表的歸檔管理工作。嚴(yán)禁私自借用倉(cāng)庫(kù)物品，嚴(yán)禁向送貨商購(gòu)買物資。