【正文】 凡是受到本制度第五條、第六條、第七條規(guī)定處理的員工，取消本先進個人的評比資格。十二、員工的考勤情況，由各部門負(fù)責(zé)人進行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。十一、經(jīng)總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，決定假日加班工作或值班的每天補助20元；夜間加班或值班的，每個補助10元；節(jié)日值班每天補助40元。十、員工按規(guī)定享受探親假、婚假、產(chǎn)育假、結(jié)育手術(shù)假時，必須憑有關(guān)證明資料報總經(jīng)理批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)者按曠工處理。九、參加公司組織的會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。八、工作時間禁止打牌、下棋、串崗聊天等做與工作無關(guān)的事情。六、1個月內(nèi)遲到、早退累計達3次者，扣發(fā)5天的基本工資；累計達3次以上5次以下者，扣發(fā)10天的基本工資；累計達5次以上10次以下者，扣發(fā)當(dāng)月15天的基本工資；累計達10次以上者，扣發(fā)當(dāng)月的基本工資。五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，按遲到論處；超過30分鐘以上者，按曠工半天論處。請假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。員工因私事請假1天以內(nèi)的（含1天），由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；3天以內(nèi)的（含3天），由副總經(jīng)理批準(zhǔn)；3天以上的，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。節(jié)日值班由公司統(tǒng)一安排。公司機關(guān)周日和夜間值班由辦公室統(tǒng)一安排，市場營銷部、項目技術(shù)部、投資發(fā)展部、會議中心周日值班由各部門自行安排，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、公司員工必須自覺遵守勞動紀(jì)律，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。（2）收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報表。工會會計報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。第八章 會計報表工會會計報表是反映各級工會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。（4）對外捐贈支出，借記“其他支出”，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（3）毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。（1）盤虧的庫存物品，按照賬面余額，借記“其他支出”，貸記“庫存物品”科目?！纠}】某市總工會支付其非獨立核算的職工培訓(xùn)中心支出150 000元。賬務(wù)處理詳見固定資產(chǎn)。（3）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記“行政支出”。9（1）支出人員經(jīng)費時，借記“行政支出”，貸記“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”等科目；同時，借記“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”等科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。（2）縣級以上工會提取工會干部權(quán)益保障金時，借記“維權(quán)支出”，貸記“專用基金——權(quán)益保障金”科目。支出按照功能分為： 、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出?！纠}】某工會收到銀行轉(zhuǎn)來的利息結(jié)算單，上面所列利息1 。同時借記“投資基金”科目，貸記“結(jié)余”科目。（1）收到投資收益時，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”?！纠}】某市總工會收到所屬三產(chǎn)管理部門上繳的收人15 200元。收到行政補助時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。未實行國庫集中支付的地區(qū)，收到財政補助時，借記“銀行存款”等科目，貸記“政府補助收入”。在實行國庫集中支付的地區(qū)：（1）收到財政直接支付的政府補助，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，借記有關(guān)支出科目，貸記“政府補助收入”科目。（3）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“上級補助收入”，貸記“結(jié)余”科目。（1）按銀行收款單或上級工會的補助通知書，借記“銀行存款”、“應(yīng)收上級經(jīng)費——應(yīng)收上級補助”科目，貸記“上級補助收入”相關(guān)明細(xì)科目。作會計分錄為： 借：應(yīng)付下級經(jīng)費——應(yīng)付建會籌備金 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000 工會籌建單位收到上述建會籌備金時，作會計分錄為：借：銀行存款 1 200 000 貸：撥繳經(jīng)費收入 1 200 000 ?！纠}】某基層工會收到工會經(jīng)費20萬元，按相關(guān)規(guī)定，本級留用12萬元。、下級工會按規(guī)定上繳、上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費。第六章 收入收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件，作會計分錄為：借：結(jié)余 80 000 貸：后備金 80 000 因某市遭遇特大冰災(zāi)，該市總工會經(jīng)批準(zhǔn)同意，動用后備金50 000元，用于救濟遭冰災(zāi)的困難職工。（1）提取后備金時，按照實際提取金額沖減結(jié)余；（2）使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額?！纠}】某市總工會當(dāng)年上交全國總工會經(jīng)費2 000萬元，根據(jù)規(guī)定，已上解全國總工會經(jīng)費的10%提取增收留成基金200萬元，5％提取財務(wù)專用基金100萬元，提取工會干部權(quán)益保障金30萬元，作會計分錄為：借：其他支出 3 000 000 貸：專用基金——增收留成基金 2 000 000 ——財務(wù)專用基金 1 000 000 同時：借：維權(quán)支出 300 000 貸：專用基金——權(quán)益保障金 300 000 【例題】某市總工會開展工會財會工作競賽，共評選出先進單位10個，每不單位獎勵2 000元，先進個人20個，每人獎勵200元，用銀行存款支付。（4）接受社會募集、捐款增加工會干部權(quán)益保障金時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“專用基金”（權(quán)益保障金）。實際支出時，借記“專用基金”（財務(wù)專用基金），貸記“銀行存款”等科目。實際支出時，借記本科目（增收留成基金），貸記“銀行存款”等科目。提取專用基金時，按照實際提取金額計入當(dāng)期支出；使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額；專用基金未使用的余額，可滾存下一使用。根據(jù)投資批文、付款單等相關(guān)憑據(jù)，作會計分錄為： 借：投資 500 000 貸：銀行存款 500 000 同時：借：結(jié)余 500 000 貸：投資基金 500 000 【例題】某省總工會將原投入其所屬職工活動中心的投資1 000 000元，等值轉(zhuǎn)讓給該職工活動中心，款項已劃入該省總工會的銀行存款賬戶，作會計分錄為： 借：銀行存款 1 000 000 7 貸：投資 1 000 000 同時：借：投資基金 1 000 000 貸：結(jié)余 1 000 000 。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)額入賬?！纠}】某縣總工會對其辦公大樓進行修繕，發(fā)生基建工程款120 000元，款項用銀行存款支付，工程尚未完工。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。作會計分錄為： 借：補助下級支出 258 000 貸：應(yīng)付下級經(jīng)費——應(yīng)付下級補助 258 000 【例題】某市總工會收到省總工會經(jīng)費轉(zhuǎn)撥通知，轉(zhuǎn)撥經(jīng)費2 000 000元，款項已收到，本級留存800 000元，應(yīng)撥付下級工會1 200 000元，根據(jù)經(jīng)費轉(zhuǎn)撥通知書，作會計分錄為：借：銀行存款 2 000 000 貸：撥繳經(jīng)費收入 800 000 應(yīng)付下級經(jīng)費——應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費 1 200 000（3）其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費之外的其他應(yīng)付及暫存款項?！纠}】某市基層工會收到經(jīng)費收入6萬元，其中本級留成3．6萬元，應(yīng)上繳上級2．4萬元，根據(jù)工會經(jīng)費收繳報告表等，作會計分錄為：借：銀行存款 60 000 貸：撥繳經(jīng)費收入 36 000 應(yīng)付上級經(jīng)費 24 000（2）應(yīng)付下級經(jīng)費指本級工會應(yīng)付下級工會的各項補助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。收到工會經(jīng)費，按下級工會經(jīng)費收繳報告表中的相關(guān)金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應(yīng)收下級經(jīng)費”、“銀行存款”等科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的部分，貸記“應(yīng)上繳經(jīng)費”，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的部分，貸記“應(yīng)付下級經(jīng)費——應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費”科目。作會計分錄為： 借：行政支出 500 6 貸：應(yīng)付其他個人收入 500 同時：借：應(yīng)付其他個人收入 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 、應(yīng)付下級經(jīng)費、其他應(yīng)付款。根據(jù)工資發(fā)放表，作會計分錄為：借：行政支出 70 000 貸：應(yīng)付工資(離退休費)——在職人員 45 000 ——離休人員 13 000 ——退休人員 12 000 同時：借：應(yīng)付工資(離退休費)——在職人員 45 000 ——離休人員 13 000 ——退休人員 12 000 貸：行政支出 70 000 【例題】某工會核發(fā)應(yīng)付給職工的地方津貼50 000元，其中在職人員35 000元，離休人員10 000元，退休人員5 000元，已用銀行存款支付。實際發(fā)放工資（離退休費）時，借記“行政支出”等科目，貸記“應(yīng)付工資（離退休費）”；同時，借記“應(yīng)付工資（離退休費）”，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目?！纠}】某工會為改造職工業(yè)務(wù)活動室，向銀行借資12萬元。第四章 負(fù)債負(fù)債是指工會承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。在建工程的主要賬務(wù)處理如下：，按照實際支付的金額，借記“在建工程”，貸記“在建工程占用資金”科目；同時借記“資本性支出”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生相關(guān)支出時，作會計分錄為：借：在建工程 440 000 貸：在建工程占用資金 440 000 同時：借：資本性支出 440 000 貸：庫存物品 120 000 銀行存款 320 000 【例題】某工會接受外界捐贈的大客車一輛，沒有標(biāo)明價格，按市場同類商品價格，估值40 000元人賬，作會計分錄為：借：固定資產(chǎn) 40 000 貸：固定基金 40 000 【例題】某省總工會經(jīng)批準(zhǔn)報廢鍋爐一臺，殘值2 000元，存入銀行，鍋爐原賬面價值為65 000元。根據(jù)相關(guān)購貨發(fā)票、驗收單及相關(guān)付款憑證，作會計分錄為： 借：資本性支出 2 396 貸：銀行存款 2 396 同時：借：固定資產(chǎn)——打印機 2 396 貸：固定基金 2 396 【例題】某市總工會經(jīng)批準(zhǔn)，決定自行建造一棟辦公大樓。出售固定資產(chǎn)：按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”，取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他收入”科目。無償調(diào)入、接受捐贈固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“固定基金”科目。（3）報廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入（或損失）計入當(dāng)期收入（或支出）。處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入（或損失）計入當(dāng)期收入（或支出）。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當(dāng)期支出。（3）無償調(diào)入、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費用）記賬。（1）購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關(guān)稅費等記賬。（2）單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。作會計分錄為： 借：銀行存款 5 000 4 貸：投資收益 5 000 【例題】某工會將上例中投資的印刷設(shè)備轉(zhuǎn)讓給該單位，原投資協(xié)議價為900 000元，現(xiàn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓價500 000元，款項已劃人該工會存款賬戶?！纠}】某工會用結(jié)余資金購入國債，賬面價值為100 000元，用銀行存款支付。同時借記“投資基金”科目，貸記“結(jié)余”科目。實際收到利息、股利等投資收益時，借記“銀行存款”等科目，貸記“投資收益”科目。處置（出售）投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期投資收益。以庫存物品對外進行股權(quán)投資，按庫存物品的評估價等，借記“投資”，按庫存物品賬面價值，貸記“庫存物品”科目，按評估價等與賬面價值的差額，借記或貸記“投資基金”科目；同時，按庫存物品的賬面價值，借記“結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。以貨幣資金對外進行股權(quán)投資，借記“投資”，貸記“銀行存款”等科目；同時，借記“結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。以實物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價值記賬。投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的材料盤虧報告表，作會計分錄為：借：其他應(yīng)收款一一張某 2 000 其他支出 5