電大高級財務(wù)會計第四次形成性考核作業(yè)答案(參考版)
2024-10-21 02:41本頁面
【正文】 （1）A公司在合并日的賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資2000萬貸：股本600萬資本公積1400萬（2）A公司合并后要編制的調(diào)整和抵銷分錄：借：股本600萬資本公積200萬盈余公積400萬未分配利潤800萬貸：長期股權(quán)投資2000萬借：資本公積1200萬貸：盈余公積400萬未分配利潤 800萬。（1）確定購買方：甲公司（2）確定購買日：2008年6月30日（3）計算確定合并成本：2100+800+80=2980萬（4）計算固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的處置損益：固定資產(chǎn)處置損益=2100（2000200）=300萬無形資產(chǎn)處置損益=800（1000100）= —100萬（5）編制甲公司在購買日的會計分錄：借：固定資產(chǎn)清理1800萬累計折舊200萬貸：固定資產(chǎn)2000萬借：長期股權(quán)投資2980萬累計攤銷100萬貸：固定資產(chǎn)清理1800萬無形資產(chǎn)1000萬銀行存款80萬營業(yè)外收入200萬（6）計算購買日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額：=29803500*80%=180萬第四篇：電大高級財務(wù)會計形成性考核任務(wù)一5題答案此題為非同一控制下的控股合并，用購買法。解：最低租賃付款額=各期租金之和+承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值=8+450+675=7425萬元某租賃公司于2007年將公允價值為5000萬元的一套要求：計算租賃公司在租賃期開始日應(yīng)記入“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目的金額。12＝1000（元）借：銀行存款12 000貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入1 000其他應(yīng)付款11 000借：制造費(fèi)用 1 000長期待攤費(fèi)用11 000貸：銀行存款12 000分?jǐn)傋饨鸾瑁浩渌麘?yīng)付款1 000貸：其他業(yè)務(wù)收入1 000借：制造費(fèi)用 1 000貸：長期待攤費(fèi)用1 000借：其他業(yè)務(wù)支出10 000貸：累計折舊10 0002008年分錄同2007年。要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行承租方和出租方雙方的會計處理。每月設(shè)備折舊10000。四、業(yè)務(wù)題甲企業(yè)在2008年8月19日經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)，清算組接管破產(chǎn)企業(yè)時編制的接管日資產(chǎn)負(fù)債表如下：解：（1）、確認(rèn)擔(dān)保資產(chǎn)和擔(dān)保債務(wù)借：擔(dān)保資產(chǎn)――固定資產(chǎn) 450000破產(chǎn)資產(chǎn)――固定資產(chǎn) 135000累計折舊 75000貸：固定資產(chǎn) 660000借：長期借款 450000貸：擔(dān)保債務(wù)――長期借款 450000（2）、確認(rèn)抵消資產(chǎn)和債務(wù)借：抵消資產(chǎn)――應(yīng)收賬款――甲企業(yè) 22000貸：應(yīng)收賬款――甲企業(yè) 22000借：應(yīng)付賬款――甲企業(yè) 32000貸：抵消債務(wù)――甲企業(yè) 22000破產(chǎn)債務(wù) 10000（3）、確認(rèn)應(yīng)追索資產(chǎn)借：應(yīng)追索資產(chǎn)――保險公司 11000――保管員 1000――劉麗 2500――鐵路部門 4200――租金 3380――（應(yīng)收賬款）599000貸：待處理財產(chǎn)損益 12000其他應(yīng)收款 10080應(yīng)收賬款 599000（4）、確認(rèn)應(yīng)追索資產(chǎn)借：應(yīng)追索資產(chǎn)――設(shè)備 180000貸：破產(chǎn)清算損益 180000（5）、確認(rèn)其他資產(chǎn)借：其他資產(chǎn)――破產(chǎn)安置資產(chǎn) 356000貸：無形資產(chǎn)――土地使用權(quán) 356000（6）、確認(rèn)受托資產(chǎn)和受托債務(wù)借：受托資產(chǎn) 6200貸：受托代銷商品 6200借：代銷商品款 6200貸：受托債務(wù) 6200（7）、確認(rèn)破產(chǎn)資產(chǎn)借：破產(chǎn)資產(chǎn)――現(xiàn)金 1,――銀行存款 109,――其他貨幣資金 10,――短期投資 5
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