【正文】 同時(shí)建議企業(yè) 加強(qiáng)人才引進(jìn)和職工培訓(xùn)，提高員工科技水平和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)能力。 問(wèn)題與建議 項(xiàng)目實(shí)施具有較好經(jīng)濟(jì)效益 、 社會(huì) 和環(huán)境生態(tài) 效益，項(xiàng)目建設(shè)十分必要 。項(xiàng)目投資估算合理，自籌資金來(lái)源有保障，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)各項(xiàng)指標(biāo)均高于行業(yè)參數(shù)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 項(xiàng)目實(shí)行 現(xiàn)代企業(yè)制度的管理 經(jīng)營(yíng)模式，能與廣大 種植戶和農(nóng)資經(jīng)銷(xiāo)商 建立科學(xué)合理、運(yùn)轉(zhuǎn)和諧的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，提高農(nóng)民組織化程度，促進(jìn) 硅鈣鉀鎂肥料 向規(guī)?；蜆?biāo)準(zhǔn)化方面發(fā)展。 第十章 可行性研究結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論 項(xiàng)目產(chǎn)品營(yíng)養(yǎng) 、 安全、 環(huán)保 ，符合市場(chǎng)需求，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯，市場(chǎng)廣闊。企業(yè)對(duì)員工進(jìn)行安全衛(wèi)生和勞動(dòng)保護(hù)教育，實(shí)行定期體檢、定期培訓(xùn)，確保勞動(dòng)者健康以及工作能力和文化素質(zhì)的提高，并按期發(fā)放勞保用品。對(duì)基地農(nóng)民，采取技術(shù)講座、專家訪談、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等方式進(jìn)行技術(shù)推廣，重點(diǎn)扶持 測(cè)土配方施肥 示范村和 農(nóng)資銷(xiāo)售 專業(yè)戶，提高 產(chǎn)品推廣 示范帶 動(dòng)效果。 技術(shù)培訓(xùn) 公司聘請(qǐng)部分專業(yè)技術(shù)人員，對(duì)公司員工進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)。 （ 3）實(shí)行崗 位工資浮動(dòng)制度，管理人員、技術(shù)人員、化驗(yàn)人員，業(yè)務(wù)人員的工資待遇與工作成績(jī)掛鉤。具體管理措施如下： （ 1）實(shí)行崗位責(zé)任制，車(chē)間實(shí)行技術(shù)專人看管，按照產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量給予獎(jiǎng)罰。公司財(cái)務(wù)管理，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》等有關(guān)要求處理會(huì)計(jì)事務(wù)。設(shè)備物資采購(gòu)由 專職人員負(fù)責(zé)，并聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行指導(dǎo)。同時(shí)，公司加大產(chǎn)品銷(xiāo)售力度，采取直銷(xiāo)、區(qū)域代理商等多種靈活營(yíng)銷(xiāo)方式，在 開(kāi)發(fā) 現(xiàn)有 本地 市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，不斷開(kāi)拓 周邊地區(qū)及外省區(qū) 市場(chǎng)。公司根據(jù)勞動(dòng)法與工人簽 訂 勞動(dòng)合同，按照分工確定不同的工資等級(jí) 。 董事會(huì) 總經(jīng)理 總經(jīng)理助理 生 銷(xiāo) 辦 財(cái) 技 后 產(chǎn) 售 公 務(wù) 術(shù) 勤 部 部 室 室 部 部 圖 91 項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)圖 項(xiàng)目定員 60人，其中管理人員 10 人，技術(shù)人員 9人，工人 41人。 第九 章 項(xiàng)目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，設(shè)總經(jīng)理一人，副總經(jīng)理一人，下設(shè)辦公室、財(cái)物部、技術(shù)部、銷(xiāo)售部、后勤部、 生產(chǎn) 部。 本項(xiàng)目實(shí)施后，通過(guò)采取有效措施，嚴(yán)格按照國(guó)家環(huán)境保護(hù)的有關(guān)規(guī) 定予以控制或消除，不會(huì)對(duì)周?chē)h(huán)境產(chǎn)生污染。生產(chǎn)線為全封閉流水作業(yè)，所有產(chǎn)生噪聲設(shè)備的機(jī)房墻壁及頂棚均設(shè)吸聲材料，噪音可控制在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)，不會(huì)造成不良影響。 項(xiàng)目生產(chǎn)時(shí)，鍋爐安裝脫硫裝置， 粉塵除塵裝置 進(jìn)行處理，達(dá)標(biāo)后排放，廢氣 、廢渣 不會(huì)造成環(huán)境污染。 （ 4）噪音：本項(xiàng)目采用全封閉流水生產(chǎn)線，生產(chǎn)噪音符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。還有 鍋爐 會(huì) 產(chǎn)生 少量 廢渣，經(jīng)處理可作建筑材料，不會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生不良影響。鍋爐安裝脫硫裝置，達(dá)標(biāo)排放，不會(huì)影響當(dāng)?shù)卮髿猸h(huán)境。項(xiàng)目投產(chǎn)后，生產(chǎn)過(guò)程中將產(chǎn)生 少量的 廢氣、廢水、廢渣以及噪 聲污染。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)及盈虧平衡分析計(jì)算結(jié)果表明，本項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，具有較好的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)圖8 2 敏感性分析圖（I R R ）1015202530352 1 0 1 2變動(dòng)比例（％）IRR（％）固定資產(chǎn)投資 經(jīng)營(yíng)成本 銷(xiāo)售收入 能力，項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行。 敏感性分析 本項(xiàng)目產(chǎn)品為食品類，其價(jià)格隨行就市，并與原料價(jià)格變化正相關(guān)，為考察各因素對(duì)項(xiàng)目的影響，分別就固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售收入 3 項(xiàng)指標(biāo)做敏感性分析，結(jié)果如下 ： 圖 8 1 盈虧平衡分析圖050001000015000202100% 20% 40% 60% 80% 100%生產(chǎn)能力利用率萬(wàn)元銷(xiāo)售收入總成本固定成本平衡點(diǎn) 表 81 項(xiàng)目敏感性分析表 變動(dòng)比例 固定資產(chǎn)投資 經(jīng)營(yíng) 成本 銷(xiāo)售收入 （ %） NPV（萬(wàn)元） IRR（％） NPV（萬(wàn)元） IRR（ %） NPV（萬(wàn)元） IRR（ %） 2 1 0 1 2 從單因素敏感性分析可以看出：經(jīng)營(yíng)成本為最敏感因素，銷(xiāo)售收入為次敏感因素，因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，盡可能降低生產(chǎn)成本，以期獲得較高的利潤(rùn)。 不確定性分析 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： 年固定成本 BEP1= 100% 年銷(xiāo)售收 年可變成本 年銷(xiāo)售稅金及附加 = 100%= % 結(jié)果表明：項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年生產(chǎn)能力只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，即可保本，以后逐年減少，表明項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。 清償能力分析 項(xiàng)目投產(chǎn)后，可在 1 年內(nèi)回收全部財(cái)政有償資金。 投資利潤(rùn)率為 %。 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (Ic=10%)為 。 稅后靜態(tài)投資回收期為 年 (含建設(shè)期 1年 )。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目各項(xiàng)盈利指標(biāo)如下： 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %。 （ 8）財(cái)政有償資金占用費(fèi)：每年為 萬(wàn)元 （ 9）其它費(fèi)用：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等按銷(xiāo)售額的 %計(jì)提，為 900萬(wàn)元。合計(jì)年攤銷(xiāo)費(fèi)為 16萬(wàn)元。 （ 6）攤銷(xiāo)費(fèi)：無(wú)形資產(chǎn)原值為 60萬(wàn)，攤銷(xiāo)年限 10年，年攤銷(xiāo)費(fèi) 6萬(wàn)元。設(shè)備原值 ，殘值率 5%，折舊年限 10年，年折舊費(fèi) 43 萬(wàn)。 項(xiàng)目總成本估算 本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元，其中可變成本，固定成本 萬(wàn)元，具體如下： （ 1）畜禽收購(gòu)費(fèi)用：按產(chǎn)品生產(chǎn)方案，項(xiàng)目年需消耗原材料費(fèi)用 萬(wàn)元； （ 2）化驗(yàn)、運(yùn)輸費(fèi)：每年需要 40 萬(wàn)元； （ 3）燃料動(dòng)力費(fèi)：按年消耗量及財(cái)務(wù)價(jià)格計(jì)算，項(xiàng)目年消耗水、電、煤等費(fèi)用 萬(wàn)元； （ 4）工資及福利費(fèi)：項(xiàng)目定員 200 人，每人每月工資及福利8001400 元，全年共計(jì) 萬(wàn)元。經(jīng)計(jì)算，達(dá)產(chǎn)后年銷(xiāo)售稅金及附加為 1020萬(wàn)元。經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年銷(xiāo)售收入為 34000 萬(wàn)元。 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金和附加估算 銷(xiāo)售收入 本項(xiàng)目收入來(lái)源為 顆粒硅鈣鉀鎂肥、粉狀硅鈣鉀鎂肥 的銷(xiāo)售收入。 項(xiàng)目貼現(xiàn)率為 10%、所得稅稅率 33%、年資金占用費(fèi)率為 %。 土建工程折舊年限為 20 年，設(shè)備折舊年限為 10 年， 殘值率為5%；無(wú)形資產(chǎn)折舊年限為 10年，遞延資產(chǎn)折舊年限為 5年。 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析計(jì)算以《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第三版和現(xiàn)行的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》為依據(jù)。 第 七 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 項(xiàng)目完成后，企業(yè)年產(chǎn)硅鈣鉀鎂肥能力達(dá)到 30萬(wàn)噸，其中顆粒狀硅鈣鉀鎂肥 20 萬(wàn)噸，粉狀硅鈣鉀鎂肥 10 萬(wàn)噸。資金使用按照財(cái)務(wù)管理辦法加強(qiáng)管理，自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)和各級(jí)財(cái)政、開(kāi)發(fā)部門(mén)的監(jiān)督，做到?？顚Ｓ?。 資 金來(lái)源 資金來(lái)源：本項(xiàng)目企業(yè)自籌資金 6000 萬(wàn)元，銀行貸款 4100 萬(wàn)元。 固定資產(chǎn) 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算為 6000萬(wàn)元，其中： 固定資產(chǎn)投資包括：土建工程投資、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)、供電、供水、供暖、化驗(yàn)檢測(cè)、道路硬化、運(yùn)輸、基本預(yù)備費(fèi)及其他費(fèi)用。設(shè)備費(fèi)包括設(shè)備原價(jià)格、運(yùn)雜費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)，設(shè)備價(jià)格為廠家近期報(bào)價(jià)或購(gòu)價(jià)，工程建 設(shè)其他費(fèi)用按照 運(yùn)城 市有關(guān)規(guī)定估算。 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃詳見(jiàn)表 53 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表。 實(shí)施進(jìn)度安排 本項(xiàng)目建設(shè)期為 3年，即 2021～ 2021年。二是配備必要的化驗(yàn)檢驗(yàn)設(shè)備， 確保產(chǎn)品 品 質(zhì)。一是聘請(qǐng) 肥料創(chuàng)制 專家 5名，由其負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)、工藝制定，并定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。 表 51 生產(chǎn)能力 10 萬(wàn)噸 /年硅鈣肥原料烘干磨粉設(shè)備配置 序號(hào) 產(chǎn)品名稱 規(guī)格型號(hào) 功率（ KW） 數(shù)量 單位 1 斗式提升機(jī)Ⅰ HL315 6000 4 1 臺(tái) 2 圓盤(pán)喂料機(jī) Φ 1200 3 2 臺(tái) 3 轉(zhuǎn)筒烘干機(jī) HG20 160 30 1 臺(tái) 4 斗式提升機(jī)Ⅱ HL315 6000 4 1 臺(tái) 5 球磨機(jī) Φ 2200 7000 380 1 臺(tái) 6 斗式提升機(jī)Ⅲ HL315 15000 11 1 臺(tái) 7 皮帶輸送機(jī) B500 1000 1 臺(tái) 8 布袋除塵器 400m178。機(jī)械設(shè)備均從國(guó)內(nèi)技術(shù)先進(jìn)、規(guī)模較大的廠家購(gòu)置。產(chǎn)品配方和具體工藝流程操作規(guī)范由中國(guó) 農(nóng)科院肥料應(yīng)用工程技術(shù)研究中心 提供，并由其負(fù)責(zé)有關(guān) 新產(chǎn)品 技術(shù) 開(kāi)發(fā) 、人員培訓(xùn)。 生產(chǎn)技術(shù)方案及工藝流程 公司經(jīng)過(guò)多次考察和專家論證，決定引進(jìn) 3條生產(chǎn)線， 即 生產(chǎn)顆粒狀硅鈣鉀鎂肥 2萬(wàn)噸， 8萬(wàn)噸， 10萬(wàn)噸生產(chǎn)線。各建筑物之間設(shè)場(chǎng)區(qū)道路， 廠區(qū)四周及辦公區(qū)進(jìn)行綠化。擬購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)先進(jìn)肥料加工生產(chǎn)線 3 條。總工程分三 期完成，2021年生產(chǎn)顆粒狀硅鈣鉀鎂肥 2萬(wàn)噸，粉狀硅鈣鉀鎂肥 2萬(wàn)噸； 2021年生產(chǎn)顆粒狀硅鈣鉀鎂肥 8萬(wàn)噸，粉狀硅鈣鉀鎂肥 4萬(wàn)噸； 2021年生產(chǎn)顆粒狀硅鈣鉀鎂肥 10萬(wàn)噸，粉狀硅鈣鉀鎂肥 4萬(wàn)噸。使用 硅鈣鉀鎂 肥產(chǎn)品可以提高農(nóng)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。 硅鈣鉀鎂 肥產(chǎn)業(yè)化對(duì)于提高農(nóng)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力的影響。 硅鈣鉀鎂 肥的產(chǎn)業(yè)化 ,為“補(bǔ)鉀工程”提供了一定的物質(zhì)保證。 鉀素是作物生長(zhǎng)的三要素之一 ,鉀肥的短缺不但造成農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不能按農(nóng)作物的需求平衡充分地供給養(yǎng)分 ,造成作物減產(chǎn) ,而且導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)下降 ,直接影響了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì) 效益。硅鈣鉀鎂 肥是一種枸溶態(tài)礦質(zhì)肥料 ,不僅具有肥效持久、利用率高的特點(diǎn) ,又避免了對(duì)地下水及河水的污染 ,加上其能增強(qiáng)作物的抗病蟲(chóng)害的能力 ,減少農(nóng)藥的使用 ,從而減少了農(nóng)業(yè)對(duì)環(huán)境的污染 ,具有較好的農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境效益。 我國(guó)每年花費(fèi)大量外匯從國(guó)外進(jìn)口的硫酸鉀和氯化鉀 ,雖然對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)的發(fā)展起到了很重要的作用 ,但因它們均是水溶性速效化肥 ,能迅速溶解于水中 ,施入土壤以后因隨水流失不僅損失嚴(yán)重 ,且造成了對(duì)河水和地下水的污染。并為即將面臨關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的鈣鎂磷肥廠 ,中、小型水泥廠、煉鐵廠提供了新的出路。 硅鈣鉀鎂 肥的產(chǎn)業(yè)化不 僅可以合理利用我國(guó)非常豐富的非溶性鉀資源 ,解決我國(guó)鉀肥資源不足的問(wèn)題 ,而且?guī)?dòng)了以鉀長(zhǎng)石為主的礦石采掘運(yùn)輸業(yè)。 硅鈣鉀鎂 肥產(chǎn)業(yè)化對(duì)于合理利用資源的影響。 硅鈣鉀鎂 肥是一種效果很好的無(wú)公害綠色礦物肥料 ,具有明顯改善農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)的突出作用。農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié) 構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的主要方向就是全面提高農(nóng)產(chǎn)品的品質(zhì) ,優(yōu)化農(nóng)產(chǎn)品種植結(jié)構(gòu) ,實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)化 ,大力發(fā)展綠色無(wú)公害農(nóng)業(yè) ,走農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展道路。由于生產(chǎn) 硅鈣鉀鎂 肥的成本較之進(jìn)口的鉀肥