【正文】 如有差異， 是有項(xiàng)目抵減雙節(jié)設(shè)備投資 。 綜合上述：建設(shè)期內(nèi)，原產(chǎn)品繼續(xù)生產(chǎn)，給有項(xiàng)目帶來金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 LXII 稅前利潤(rùn)總額合計(jì) =（ 萬元） =萬元，從中減去不征稅收入 ，再加上納稅調(diào)整合計(jì) ，得到應(yīng)納稅利潤(rùn)合計(jì) =。所以，不能在此重復(fù)計(jì)算。 注：建設(shè)期內(nèi)原產(chǎn)品繼續(xù)生產(chǎn)的其他固定成本不包括折舊攤銷。收入合計(jì) 營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì) =。 （ 27）累計(jì)未分配利潤(rùn)：是上年累計(jì)未分配利潤(rùn)和本年的未分配利潤(rùn) 之和減去本年補(bǔ)分未分配利潤(rùn)。 （ 24）補(bǔ)分未分配利潤(rùn)：在發(fā)生下面所述未分配利潤(rùn)后，在以后年盈余資金有余時(shí)，可以使用盈余資金補(bǔ)分這種未分配利潤(rùn)。是指企業(yè)按照利潤(rùn)分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。當(dāng)本項(xiàng)提取累積和提法定贏余公積金累積之和達(dá)到資本金的 %后停止提取。 （ 22）提任意盈余公積金 =（ 2021）提取比例，在付優(yōu)先股股利后提取。 （ 21） 應(yīng)付優(yōu)先股股利 。 （ 20）可供投資者分配利潤(rùn) =（ 171819）：稅后利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損和提取公積金或發(fā)展儲(chǔ)備金以及提取職工福利獎(jiǎng)勵(lì)金后所余為可供投資者分配利潤(rùn)。本項(xiàng)目預(yù)計(jì)當(dāng)提取提法金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 LX 定贏余公積金累積和提取任意盈科公積金累積之和達(dá)到注冊(cè)資本金的 %以后停止提取。 （ 18）提法定贏余公積金 =（ 17）提取比例。 （ 16）彌補(bǔ)以前年度虧損：是彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，是資本保值措施。不享受所得稅優(yōu)惠。 （ 14）所得稅（應(yīng)納稅額） =應(yīng)納稅所得額適用稅率 減免稅額 抵免稅額。 （ 12）可彌補(bǔ)以前年度虧損：當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)稅法所稱虧損后，在其后的盈利年的稅前利潤(rùn)中抵減虧損。 （ 11）應(yīng)納稅利潤(rùn) =（ 987+10）：本項(xiàng)是按 20xx 新企業(yè)所得稅稅法，計(jì)算可彌補(bǔ)以前年度虧損和應(yīng)納稅所得額的中間科目。 （ 8）不征稅收入：本項(xiàng)目享受稅后財(cái)政補(bǔ)貼年 萬元。 （ 5）營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =（ 1234） （ 6）其他征稅收入：本項(xiàng)目沒有其他征稅收入。 （ 3）增值稅：來自《營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表》和《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》。 （ 1）含稅銷售收入：來自《生產(chǎn)銷售目標(biāo)與相關(guān)稅費(fèi)》。維持運(yùn)營(yíng)投資購(gòu)買設(shè)備可以抵減的設(shè)備增值稅 ，在發(fā)生當(dāng)年抵減。 以上各項(xiàng)正比于生產(chǎn)負(fù)荷變化，得到各年?duì)I業(yè)稅金及附加和增值稅。 繳納教育附加費(fèi)比例 %，繳納教育附加費(fèi) 元。 以上為生產(chǎn)負(fù)荷 100%時(shí)，詳見《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》 營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 。 內(nèi)銷產(chǎn)品進(jìn)英稅額合計(jì) 。 金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 LVII 以上為生產(chǎn)負(fù)荷 100%時(shí)，詳見《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表》。 總成本費(fèi)用包含全部進(jìn)項(xiàng)增 值稅。 總成本費(fèi)用表的后 6 項(xiàng)是固定成本，不隨生產(chǎn)負(fù)荷而變化。 年均總成本費(fèi)用 。 總成本費(fèi)用 某年的總成本費(fèi)用 =該年的經(jīng)營(yíng)成本 +該年的財(cái)務(wù)費(fèi)用 +該年的折舊攤銷費(fèi)用。負(fù)債余額用于資產(chǎn)負(fù)債表，付息之和是各年的財(cái)務(wù)成本，各年總的還本用于各種現(xiàn)金流量表，并按一定順充計(jì)算還本資金的不同來源與數(shù)量如下： 首先使用該年彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損的資金償還虧損借款本金，然后使用當(dāng)年折舊攤銷費(fèi)，如果有余，不再使用其他；如果當(dāng)年折舊攤銷費(fèi)不足償還，剩余部分使用當(dāng)年公積金和發(fā)展儲(chǔ)備金償還，如果有余，不再使用其他；如果當(dāng)年公積金（或發(fā)展儲(chǔ)備金）不足償還，剩余部分用上年累計(jì)盈余資金償還，如果有余，不再使用其他；如果上年累計(jì)盈余資金還不足償金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 LVI 還，剩余部分用當(dāng)年的普通股可分利潤(rùn)償還，如果有余，不再使用其他；如果普通股可分利潤(rùn)不足償還，剩余 部分的數(shù)量就是償債借款的數(shù)量。其本息由計(jì)算在以后年償還。償還虧損借款的資金來源是該年彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損的資金。 在《運(yùn)營(yíng)期內(nèi)維 持運(yùn)營(yíng)投資相關(guān)計(jì)算表》中，維營(yíng)借款均假定發(fā)生在投資年初，在其后第二年底償還上年借款本金，付息二年，全部維營(yíng)借款的相關(guān)合計(jì)填列在本表的維營(yíng)借項(xiàng)下。 在《建設(shè)借款還本付息計(jì)算表》中，按各筆建設(shè)借款的數(shù)量，年利息率、寬限期、償還期和還本付息方式，算出每筆借款的年還本付息數(shù)量和余額，然后對(duì)應(yīng)加總，得到建設(shè)借款總的年還本付息數(shù)量和余額，填列在本表的建設(shè)借款項(xiàng)下。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是當(dāng)年支付各種借款的利息合計(jì)，詳見《借款還本付息計(jì)劃表》。 全部資產(chǎn)原值合計(jì) =殘余值合計(jì) 元 +折舊攤銷合計(jì) 。金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 LIV 年攤銷值 。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用原值小計(jì) 萬元。攤銷年限 10年。年攤銷值 。攤銷年限 10年。殘值率 %，年折舊值 。 房產(chǎn)設(shè)施原值小計(jì) 萬元。殘值率 %。 其他機(jī)器設(shè)備原值小計(jì) 。殘值率 %。 工器具家具原值小計(jì) 萬地獄。殘值 率%。 運(yùn)輸工具原值小計(jì) 萬元。殘值率%。 電子設(shè)備原值小計(jì) 。 折舊與攤銷費(fèi)用 使用直線折舊法。 （ 28）其他固定費(fèi)用 。 （ 27）租賃費(fèi) 。 （ 25）特許經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi) 。 （ 23）車船稅 。 （ 22）房產(chǎn)稅 。 （ 20）勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)費(fèi) 。 產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例 %。 （ 18）產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi) 。 注：按規(guī)定在應(yīng)納稅所得額中扣除 實(shí)際發(fā)生額的 60%中不超過年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分。 （ 15）其他繳政府可變稅費(fèi) 。 注：僅按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花。 （ 12）排污費(fèi) 。 （ 11）污染治理費(fèi) 。 （ 9）其他銷售費(fèi)用 。其中含可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅 元。 職工教育經(jīng)費(fèi)提取比例 %，工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例%，住房公積金提取比例 %。其中： 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %,失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %。 以年工資總額為基數(shù)年提取相關(guān)費(fèi)用 。全金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 LI 員人數(shù) 30人。其中： 年工資總額包括：全體職工的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資等。 （ 6）工資總額及相關(guān)提取 詳見《機(jī)構(gòu)設(shè)置人員編制工資總額估算》。 指平均每年雇廠外人員對(duì)設(shè)備或設(shè)施的檢修人工費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。由于初始幾年費(fèi)用較少，所以修理相關(guān)費(fèi)用列為可變成本。其中含稅 萬元。劃分價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為 1000元 /單件價(jià)值。其中含稅 萬元。 項(xiàng)目所在地犀牛村盛產(chǎn)優(yōu)質(zhì)玉米和土豆，可為項(xiàng)目提供大量食料，所需的原材料有保障。含運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)增值稅 ?！对斠娊?jīng)營(yíng)成本概算表》 （ 1）外購(gòu)原輔料件 含運(yùn)費(fèi)外購(gòu)料件年支出 萬元。 經(jīng)營(yíng)成本分項(xiàng)說明 經(jīng)營(yíng)成本由以下各項(xiàng) 組成。 總成本費(fèi)用估算 采用要素成本法分項(xiàng)估算各項(xiàng)成本費(fèi)用。含建設(shè)期利息、預(yù)備費(fèi)金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 XLIX 。含建設(shè)期利息、預(yù)備費(fèi)。含建期利息預(yù)備費(fèi)和其他應(yīng)攤 。作為固定資產(chǎn)原值的第 6 項(xiàng)，詳見《固定資產(chǎn)折舊和無形與其他 資產(chǎn)攤銷估算表》 。維持運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)或分期續(xù)建投資作為固定資產(chǎn)的第 6 項(xiàng)。 固定與 無形和其他資產(chǎn)原值估算 折舊攤銷資產(chǎn)原值估算方法，首先把各單項(xiàng) 工程的設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用的合計(jì)，分作電子設(shè)備、交通工具、工器具家具、其他機(jī)器設(shè)備等 4 項(xiàng)，把各單項(xiàng)工程的建筑工程費(fèi)用合計(jì)作為固定資產(chǎn)的第 5 項(xiàng)（房產(chǎn)設(shè)施），合計(jì)為固定資產(chǎn)費(fèi)用，然后按比例分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)其他費(fèi)用，得到固定資產(chǎn)各分期部分原值，無形資產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)和其他資產(chǎn)合計(jì)分別作為無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的部分原值。 其中：維持運(yùn)營(yíng)投資 ，未計(jì)入項(xiàng)目總投資，但參與所有其他相關(guān)計(jì)算。 詳見《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 》 注：考慮維持運(yùn)營(yíng)投資后，實(shí)際項(xiàng)目總投資 =項(xiàng)目總投資 +維持運(yùn)營(yíng)投資 = 萬元。 項(xiàng)目總投資 建設(shè)投資 =，建設(shè)期利息 =15200元，流動(dòng)資金 =。項(xiàng)目總的流動(dòng)借款 20萬元。流動(dòng)資金各年新增量與自有流動(dòng)資金各年投入計(jì)劃同年之差，是各年新增流動(dòng)借款。 其中，各項(xiàng)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款，以及應(yīng)金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 XLVII 付帳款、預(yù)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，是 ｛參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)｝或｛按各項(xiàng)如何占用 流動(dòng)資金的基本概念進(jìn)行估算｝。 流動(dòng)資金（流動(dòng)借款）估算 流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)（周轉(zhuǎn)天數(shù)）詳細(xì)估算法。 自有建設(shè)資金分年投入計(jì)劃如下： 安全在第一年投入人民幣 。 建設(shè)投資資金分年投入計(jì)劃 建設(shè)資金分年投入計(jì)劃如下：詳見《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》 完全在第一年投入：人民幣 。 由于漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算基數(shù)不 包括各英出資作價(jià)費(fèi)用，應(yīng)和基本預(yù)備費(fèi)分?jǐn)傆袇^(qū)別；但兩者統(tǒng)稱合計(jì)為預(yù)備費(fèi)，為簡(jiǎn)金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 XLVI 便，預(yù)備費(fèi)按比例分?jǐn)偟礁鞣N形成資產(chǎn)原值中。 在《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》錄入基本預(yù)備費(fèi)率和到建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率），計(jì)算完成。其中各費(fèi)用中不包括各項(xiàng)出資作價(jià)費(fèi) 用。 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，在做此可研時(shí)到建設(shè)期間價(jià)格上漲可能引起投資增加而預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。 金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 XLV 由于基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算基數(shù)中包括各項(xiàng)出資作價(jià)費(fèi)用，因此，基本預(yù)備費(fèi)將按比例分?jǐn)偟礁鞣N形成資產(chǎn)原值中?；绢A(yù)備費(fèi)分年估算，年計(jì)算基數(shù) =年固定資產(chǎn)費(fèi)用 +年無形資產(chǎn)費(fèi)用 +年其他資產(chǎn)費(fèi)用。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。詳見《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》 其中：基本預(yù)備費(fèi)率 %，基本預(yù)第四節(jié)費(fèi) 。 向有項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的待攤銷費(fèi)用是企 業(yè)原來進(jìn)行新技術(shù)新產(chǎn)品研發(fā)和試制的費(fèi)用。因此融資前后的建設(shè)投資是不一樣的。包括承諾費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 XLIV 保費(fèi)、代理費(fèi)等。不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)薦下開支的單臺(tái)設(shè)備高度費(fèi)及試車費(fèi)。 （ 3）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) ； 項(xiàng)目在交付生產(chǎn)前，按照設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費(fèi)用）。 （ 2）低值生產(chǎn)辦公工器具 。詳見《其他資產(chǎn)費(fèi)用估算表》，其中： （ 1）生產(chǎn)前培訓(xùn)費(fèi) 。費(fèi)率： %。包括：工作人員工資、工資性補(bǔ)貼、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、職工福利費(fèi)、住房基金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、必要的辦公及生活用品購(gòu)置費(fèi)、必要的通訊設(shè)備及交通工具購(gòu)置費(fèi)、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 設(shè)計(jì)審查費(fèi)、工程招標(biāo)費(fèi)、合同契約公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)、咨詢費(fèi) 、完工清理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、印花稅和其他管理性質(zhì)開支。 （ 12）工程建設(shè)管理費(fèi) 。 （ 11）工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 。費(fèi)率： %。包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、引進(jìn)設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身意外傷害險(xiǎn)等。費(fèi)率 :%. (9)工程保險(xiǎn)費(fèi) 。 是指工程質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)工程質(zhì)量而收取的費(fèi)用。 指在施工現(xiàn)場(chǎng)組裝的鍋爐及壓力容器、壓力管道、消防設(shè)備、燃?xì)庠O(shè)備、電梯等特殊設(shè)備和設(shè)施，由安全監(jiān)察部門按照有關(guān)安全監(jiān)察條例和實(shí)施細(xì)則以及設(shè)計(jì)技術(shù)要求行安全檢驗(yàn)，應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目支付的，向安全監(jiān)察部門繳納的費(fèi)用。 是指為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)收設(shè)計(jì)參數(shù)、數(shù)據(jù)、資料等，金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 XLI 而進(jìn)行的研究試驗(yàn)費(fèi)用，以及設(shè)計(jì)規(guī)定在施工中必須進(jìn)行的試驗(yàn)驗(yàn)證費(fèi)用，和為此支付的國(guó)內(nèi)專利、技術(shù)成果一次性使用費(fèi)。 包括出國(guó)人員費(fèi)用、國(guó)外工程技術(shù)人員來華費(fèi)用，分期或延期付款利息，擔(dān)保費(fèi)以及進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)。其他設(shè)計(jì)收費(fèi)： 是指 導(dǎo)根據(jù)工程設(shè)計(jì)實(shí)際需要或包人要求提供其他相關(guān)服務(wù)收取的費(fèi)用，包括總體設(shè)計(jì)費(fèi)、主體設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)費(fèi)，采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)和復(fù)用設(shè)計(jì)費(fèi)，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)文件編制費(fèi)，施工圖預(yù)算編制費(fèi)，竣工圖編制費(fèi)等。 根據(jù)《工程設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，工程設(shè)計(jì)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)＝基本設(shè)計(jì)收費(fèi) +其他設(shè)計(jì)收費(fèi)。新建項(xiàng)目一般按建筑安裝工程費(fèi)用的 1%計(jì)取，改、擴(kuò)建項(xiàng)目按建筑安裝工程費(fèi)用的 %計(jì)取。 （ 3）場(chǎng)地準(zhǔn)備臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 。 金鼎鴨養(yǎng)殖基地示范園建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案 XL （ 2）工程勘察費(fèi) 。 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 ，包括如下： （ 1）工程前期費(fèi)用 。對(duì)以實(shí)物出資的房產(chǎn)設(shè)施，既有法人項(xiàng)目按其賬面凈值，新設(shè)法人項(xiàng)目按其現(xiàn)值為原價(jià)直接錄入后，還要估算錄入其可能的維修費(fèi)用，兩者之和為其建筑工程費(fèi)用）。如果一個(gè)單項(xiàng)工程中還需分若干單位工程，可對(duì)每個(gè)單位工程估算加總得到單項(xiàng)工程的建筑工程費(fèi)。 新建工程費(fèi)用 =474萬元。｝ （按資產(chǎn)的賬面凈值作價(jià)）。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：安裝工程費(fèi) =設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率；安裝工程費(fèi) =設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)；安裝工程費(fèi) =安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用指標(biāo)。其中自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)按成本計(jì)算估價(jià)法，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià) =｛［（