【正文】 請(qǐng)說(shuō)明各期客戶回款是否會(huì)備注相關(guān)的項(xiàng)目名稱，對(duì)于有備注和無(wú)。22016年上半年期末，、2,、1,。2請(qǐng)說(shuō)明長(zhǎng)期股權(quán)投資的具體核算及其是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，請(qǐng)說(shuō)明長(zhǎng)期待攤費(fèi)用對(duì)應(yīng)的裝修內(nèi)容、地域及房產(chǎn)，說(shuō)明長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期與租賃期的對(duì)比情況，是否存在攤銷(xiāo)期長(zhǎng)于租賃期的情形，說(shuō)明是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明發(fā)行人網(wǎng)站介紹的黑馬基金業(yè)務(wù)的具體情況。2請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明招股書(shū)中用戶數(shù)、付費(fèi)人數(shù)等數(shù)據(jù)來(lái)源、統(tǒng)計(jì)口徑；與發(fā)行人網(wǎng)站顯示的相關(guān)數(shù)據(jù)存在差異的原因。（4）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。（2）請(qǐng)說(shuō)明發(fā)行人各期的收到、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中主要內(nèi)容。2關(guān)于現(xiàn)金流量：（1）請(qǐng)列示發(fā)行人各期“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”等相關(guān)會(huì)計(jì)科目的勾稽關(guān)系表，說(shuō)明是否存在收費(fèi)退回、項(xiàng)目取消，說(shuō)明各期收入及成本是否跨期調(diào)整。請(qǐng)說(shuō)明其中大額的標(biāo)準(zhǔn)、部分的含義，相關(guān)核查是否足以支持其結(jié)論和意見(jiàn)。（4）發(fā)行保薦工作報(bào)告稱相關(guān)中介機(jī)構(gòu)均為法人。（2）請(qǐng)說(shuō)明管理費(fèi)用中的咨詢服務(wù)費(fèi)的具體構(gòu)成、主要的服務(wù)機(jī)構(gòu)及對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類(lèi)別，說(shuō)明具體的開(kāi)票內(nèi)容，說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用的具體內(nèi)容。（1）請(qǐng)說(shuō)明服務(wù)費(fèi)的具體構(gòu)成及對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類(lèi)別，說(shuō)明發(fā)行人對(duì)渠道的分成比例，相關(guān)的學(xué)員是否與渠道機(jī)構(gòu)及發(fā)行人有糾紛，說(shuō)明服務(wù)機(jī)構(gòu)的主要名單及開(kāi)票的主要內(nèi)容。（3）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)核查上述情況，分析毛利率數(shù)據(jù)計(jì)算的真實(shí)性、正確性、完整性，變動(dòng)趨勢(shì)的合理性，并明確發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)說(shuō)明是否存在報(bào)告期內(nèi)持續(xù)向發(fā)行人采購(gòu)高毛利率項(xiàng)目的情形，說(shuō)明同一類(lèi)項(xiàng)目不同客戶的毛利率差異較大的原因。2%、%、%%左右，招股說(shuō)明書(shū)對(duì)該內(nèi)容的披露較少。（4）請(qǐng)說(shuō)明發(fā)行人對(duì)導(dǎo)師和嘉賓的平均支出，相關(guān)的支出是否符合行業(yè)約定俗成的價(jià)格，說(shuō)明線上公關(guān)宣傳推廣力度比線下公關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用差異，說(shuō)明發(fā)行人線上公關(guān)和線下公關(guān)采購(gòu)的主要差異。（2）請(qǐng)說(shuō)明外部項(xiàng)目咨詢費(fèi)大幅增加對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目及收入，說(shuō)明營(yíng)業(yè)成本中的外部咨詢服務(wù)費(fèi)和期間費(fèi)用中的外部咨詢服務(wù)費(fèi)差異。發(fā)行人各期的營(yíng)業(yè)成本為3,、6,、7,、2,。請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)的會(huì)員業(yè)務(wù)未簽訂協(xié)議的原因，是否存在電子協(xié)議，如無(wú)，請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)會(huì)員同意不簽訂協(xié)議的原因，其權(quán)利如何進(jìn)行保障。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師對(duì)此進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。對(duì)此，請(qǐng)說(shuō)明隨機(jī)抽查的方法和標(biāo)準(zhǔn)、上述方法足以確定該收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的依據(jù)和理由，說(shuō)明未簽訂合同的原因，是否符合行業(yè)特點(diǎn)，說(shuō)明學(xué)員同意不簽訂合同的原因，如何保障學(xué)員的權(quán)利，說(shuō)明是否存在學(xué)員提前退出培訓(xùn)要求退款的行為。1根據(jù)申報(bào)材料，對(duì)于培訓(xùn)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目組通過(guò)隨機(jī)抽查方式，已向各類(lèi)課程10%的學(xué)員發(fā)出詢證函，并收到部分回函；會(huì)同會(huì)計(jì)師通過(guò)電話訪談的形式對(duì)該等學(xué)員進(jìn)行核查并錄音,共取得80%左右的有效錄音文件。（5）請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)公關(guān)收入未收到驗(yàn)收文件確認(rèn)收入的比例、后續(xù)項(xiàng)目完結(jié)也未收到驗(yàn)收文件的收入比例，說(shuō)明有驗(yàn)收文件項(xiàng)目收入確認(rèn)的時(shí)間與驗(yàn)收時(shí)間的差異。請(qǐng)說(shuō)明上述需要分?jǐn)偟母髌谑杖氡壤?。?）若一項(xiàng)合同中包含多項(xiàng)公關(guān)業(yè)務(wù)，則對(duì)于該合同可能存在在不同會(huì)計(jì)期間分段確認(rèn)收入，但對(duì)于單獨(dú)項(xiàng)目，不存在分段確認(rèn)收入的概念。（2）對(duì)于發(fā)行人2015年的收入，項(xiàng)目組對(duì)于超過(guò)30萬(wàn)元收入的項(xiàng)目均查閱了驗(yàn)收文件，除極少量客戶不提供驗(yàn)收文件外，項(xiàng)目組均復(fù)核驗(yàn)收文件，且與收入確認(rèn)無(wú)重大差異。對(duì)此：（1）發(fā)行保薦工作報(bào)告顯示，2013和2014年，發(fā)行人當(dāng)時(shí)未歸納收集客戶的確認(rèn)文件，且當(dāng)時(shí)內(nèi)部無(wú)嚴(yán)格規(guī)定必須拿到紙質(zhì)蓋章驗(yàn)收文件或者郵件驗(yàn)收，當(dāng)時(shí)主要依賴于客戶的口頭驗(yàn)收確認(rèn)并雙方達(dá)成一致，對(duì)于2012014年的收入項(xiàng)目組通過(guò)檢查期后回款以及對(duì)重要客戶訪談，可以確定發(fā)行人收入確認(rèn)并無(wú)與目前收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策有重大差異。1（10）請(qǐng)說(shuō)明公關(guān)服務(wù)各期的價(jià)格是否變化較大，結(jié)合各期組織的賽事層級(jí)、賽事影響力、參會(huì)的嘉賓量級(jí)、傳播的媒介、參會(huì)的人員和項(xiàng)目、所涉的地域說(shuō)明黑馬大賽各期價(jià)格變化的原因，結(jié)合客戶的行業(yè)地位、發(fā)行人內(nèi)容制作的能力、傳播的鏈接數(shù)、內(nèi)外媒介的分布、點(diǎn)播量和傳播量等、外部媒介的量級(jí)等說(shuō)明發(fā)行人各期為企業(yè)和相關(guān)人員的公關(guān)服務(wù)價(jià)格各期波動(dòng)的原因。請(qǐng)說(shuō)明對(duì)勁霸項(xiàng)目的15%服務(wù)費(fèi)內(nèi)容。（8）發(fā)行人與勁霸男裝上海公司的合同顯示簽署日為4月份，而部分活動(dòng)已在1月份完成，且在本次合同簽署后才開(kāi)具發(fā)票并付款，請(qǐng)說(shuō)明中間間隔期較長(zhǎng)的原因。（6）請(qǐng)說(shuō)明客戶是否提前終止合同。（5）請(qǐng)說(shuō)明易后臺(tái)等項(xiàng)目通過(guò)發(fā)行人項(xiàng)目LOGO的展示及財(cái)稅合作伙伴的選擇定價(jià)是否符合發(fā)行人自身的行業(yè)地位，是否符合行業(yè)可比報(bào)價(jià)，請(qǐng)說(shuō)明對(duì)該合作伙伴的宣傳未約定外圍的媒體宣傳平臺(tái)而定價(jià)的模式是否符合行業(yè)特點(diǎn)，是否合理。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生合同外的收費(fèi)、合同變更或補(bǔ)充帶來(lái)的收費(fèi)。（2）請(qǐng)說(shuō)明是否出現(xiàn)賽事中參賽隊(duì)伍或其他相關(guān)方的商業(yè)機(jī)密被抄襲或轉(zhuǎn)售等有損參賽者的行為或出現(xiàn)發(fā)行人與參賽者的糾紛。對(duì)于具體的工作標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)、宣傳標(biāo)準(zhǔn)并沒(méi)有提前確定，通過(guò)陽(yáng)澄湖合同中規(guī)定的門(mén)戶網(wǎng)站和視頻網(wǎng)站進(jìn)行搜索，并未見(jiàn)上述媒體有相關(guān)的報(bào)道，而合同約定為前期并現(xiàn)場(chǎng)報(bào)道。（6）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)主要原材料供應(yīng)商與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系等進(jìn)行核查，并請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，發(fā)表明確意見(jiàn)。（4）請(qǐng)說(shuō)明發(fā)行人業(yè)務(wù)模式中對(duì)參會(huì)人員（講師、嘉賓、其他人員）等個(gè)人的支出是否有現(xiàn)金支出，具體的支付方式（現(xiàn)金至個(gè)人、轉(zhuǎn)賬至個(gè)人、轉(zhuǎn)賬至公司）的比例。（2）請(qǐng)說(shuō)明發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商變動(dòng)較大的原因，提供前十大供應(yīng)商的成立時(shí)間、股東結(jié)構(gòu)、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本等。1發(fā)行人的前五名原材料供應(yīng)商采購(gòu)占當(dāng)期原材料采購(gòu)金額的比例為30%左右。請(qǐng)說(shuō)明披露的內(nèi)容。（4）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否按客戶的要求開(kāi)具增值稅等發(fā)票的內(nèi)容和抬頭，相關(guān)開(kāi)票的內(nèi)容和抬頭是否真實(shí)且符合現(xiàn)實(shí)活動(dòng)內(nèi)容，是否符合稅法的法律法規(guī)，是否虛開(kāi)內(nèi)容、金額、抬頭、時(shí)間等。（2）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人部分客戶剛成立不久即與發(fā)行人合作且合作金額較大的原因，請(qǐng)?zhí)峁┣笆罂蛻舻某闪r(shí)間、注冊(cè)地址、股東結(jié)構(gòu)、注冊(cè)資本。1%、%、%、%。1請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用中渠道返款、咨詢費(fèi)用的具體內(nèi)容；報(bào)告期內(nèi)是否存在商業(yè)賄賂等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。1請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明學(xué)員、會(huì)員的獲取方式，業(yè)務(wù)開(kāi)拓方式；學(xué)員、會(huì)員繳納學(xué)費(fèi)的方式、獲得的服務(wù)內(nèi)容；對(duì)于學(xué)員介紹新學(xué)員，是否給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；學(xué)員獲取、業(yè)務(wù)開(kāi)拓是否符合《中華人民共和國(guó)傳銷(xiāo)法》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)群眾性活動(dòng)舉辦是否經(jīng)公安機(jī)關(guān)許可或報(bào)備，是否存在未經(jīng)許可或報(bào)備的情況，是否存在受到行政處罰風(fēng)險(xiǎn)，是否存在重大違法違規(guī)情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。但是，如果出現(xiàn)客戶刻意隱瞞其產(chǎn)品的真實(shí)信息，本公司又未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使廣告信息違反相關(guān)法律法規(guī)，本公司可能面臨因發(fā)布虛假?gòu)V告信息而遭受處罰的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，公司公關(guān)類(lèi)業(yè)務(wù)包括部分客戶廣告的投放工作。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述行政處罰是否構(gòu)成重大違法違規(guī)；相關(guān)違法行為的整改情況；發(fā)行人是否取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有資質(zhì)，相關(guān)內(nèi)控制度是否有效。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人承租的部分房屋尚未取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)導(dǎo)師的來(lái)源，合作關(guān)系是否穩(wěn)定；僅為少量導(dǎo)師支付授課薪酬的原因，是否符合商業(yè)慣例；培訓(xùn)導(dǎo)師中，是否有發(fā)行人直接或間接股東及其關(guān)聯(lián)方，未支付薪酬，是否構(gòu)成利益輸送，對(duì)發(fā)行人獨(dú)立性的影響。據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人存在多類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）上述關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，與發(fā)行人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或上下游關(guān)系；（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)告期內(nèi)與發(fā)行人客戶及供應(yīng)商是否存在交易及資金往來(lái)，是否存在替發(fā)行人分擔(dān)成本及費(fèi)用的情況；（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)注銷(xiāo)的，資產(chǎn)及人員去向；關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓的，受讓方情況，與發(fā)行人及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在未來(lái)回購(gòu)安排；（4）實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)告期內(nèi)是否受到工商、稅務(wù)等部門(mén)行政處罰，是否存在其他重大違法違規(guī)情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，2015年以來(lái)公司董事變動(dòng)頻繁。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）被收購(gòu)方的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人情況，與發(fā)行人及其主要股東、董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；收購(gòu)作價(jià)情況，是否公允，是否存在利益輸送；（2）被收購(gòu)方收購(gòu)前一個(gè)會(huì)計(jì)末的資產(chǎn)總額、前一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)總額，以及占收購(gòu)前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的比例；（3）被收購(gòu)方報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)貢獻(xiàn)情況；（4）轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，說(shuō)明轉(zhuǎn)讓原因，受讓方有關(guān)情況，是否存在未來(lái)回購(gòu)安排；（5）公司注銷(xiāo)的，注銷(xiāo)原因，報(bào)告期內(nèi)是否存在重大違法違規(guī)情形；（6）公司雜志業(yè)務(wù)開(kāi)展的具體模式，收入情況，業(yè)務(wù)開(kāi)展是否需出版?zhèn)髅降戎鞴懿块T(mén)批準(zhǔn)或備案，是否具備相應(yīng)資質(zhì)，是否存在違法違規(guī)情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。（2）%的股份，曾任發(fā)行人董事；趙文權(quán)系藍(lán)色光標(biāo)共同實(shí)際控制人之一。（1）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明公關(guān)服務(wù)的主要客戶構(gòu)成，是否主要系創(chuàng)業(yè)群體，發(fā)行人信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；說(shuō)明公關(guān)服務(wù)與創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)服務(wù)的關(guān)聯(lián)和區(qū)別，說(shuō)明發(fā)行人是否主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為創(chuàng)業(yè)服務(wù)，具體為通過(guò)線上線下相結(jié)合的商業(yè)模式，向創(chuàng)業(yè)群體提供包含創(chuàng)業(yè)資訊、線下活動(dòng)、會(huì)員服務(wù)、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)、公關(guān)等在內(nèi)的多樣化服務(wù)。據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露：%、%、%、%。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）歷次增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背景和原因、價(jià)格確定的依據(jù)、所履行的法律程序；（2）實(shí)際控制人轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否履行了納稅義務(wù)；（3）新增股東與發(fā)行人及其主要股東、董監(jiān)高、其他核心人員以及本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)及簽字人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系，是否存在委托持股、信托持股，與發(fā)行人之間是否存在對(duì)賭協(xié)議等特殊安排，是否存在糾紛或潛在糾紛；與發(fā)行人、發(fā)行人主要客戶及供應(yīng)商是否存在業(yè)務(wù)、資金往來(lái)；（4）新增股東對(duì)外投資情況，該等投資企業(yè)是否與發(fā)行人及發(fā)行人主要客戶、供應(yīng)商存在資金、業(yè)務(wù)往來(lái)；對(duì)股東的核查請(qǐng)追溯至自然人或國(guó)資主體；（5）私募投資基金股東是否按照《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)履行登記備案程序；（6）資本公積及未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股份是否履行納稅義務(wù)。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核員。我會(huì)收到你公司的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見(jiàn)。第五篇：創(chuàng)業(yè)黑馬北京科技股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股創(chuàng)業(yè)黑馬（北京）科技股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)招商證券股份有限公司：現(xiàn)對(duì)你公司推薦的創(chuàng)業(yè)黑馬（北京）科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“發(fā)行人”）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件提出反饋意見(jiàn)，請(qǐng)你公司在30日內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第61號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕8號(hào)）同時(shí)廢止。注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上述盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。第五十六條 發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的百分之八十的，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站、報(bào)刊上公開(kāi)作出解釋并道歉；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予警告等行政處罰。第五十四條 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將自確認(rèn)之日起十二個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件，三十六個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽名人員出具的證券發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)文件，并依照《證券法》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處罰；給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第五十二條 發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人的簽名、蓋章系偽造或者變?cè)斓?，發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人違反本辦法規(guī)定為公開(kāi)發(fā)行股票進(jìn)行宣傳的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將終止審核并自確認(rèn)之日起三十六個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)，并依照《證券法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將中止審核并自確認(rèn)之日起十二個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng)。第四十九條 證券交易所應(yīng)當(dāng)建立適合創(chuàng)業(yè)板特點(diǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)警示及投資者持續(xù)教育的制度，督促發(fā)行人建立健全保護(hù)投資者合法權(quán)益的制度以及防范和糾正違法違規(guī)行為的內(nèi)部控制體系。第四十七條 申請(qǐng)文件受理后至發(fā)行人發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)、依法刊登招股說(shuō)明書(shū)前，發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人不得以廣告、說(shuō)明會(huì)等方式為公開(kāi)發(fā)行股票進(jìn)行宣傳。第四十五條 保薦人出具的發(fā)行保薦書(shū)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件及其他與發(fā)行有關(guān)的重要文件應(yīng)當(dāng)作為招股說(shuō)明書(shū)備查文件，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站和公司網(wǎng)站披露。第四十四條 發(fā)行人股票發(fā)行前應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站全文刊登招股說(shuō)明書(shū)，同時(shí)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登提示性公告，告知投資者網(wǎng)上刊登的地址及獲取文件的途徑。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說(shuō)明書(shū)作為投資決定的依據(jù)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）的顯要位置作如下聲明：“本公司的發(fā)行申請(qǐng)尚未得到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。第四十一條 發(fā)行人及保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）負(fù)責(zé)，一經(jīng)申報(bào)及預(yù)披露，不得隨意更改，并確保不存在故意隱瞞及重大差錯(cuò)。第四十條 發(fā)行人申請(qǐng)文件受理后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以末、半末或者季度末為截止日。第三十八條 招股說(shuō)明書(shū)引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后六個(gè)月內(nèi)有效。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行核查，并在核查意見(jiàn)上簽名、蓋章。第三十六條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露相關(guān)責(zé)任主體以及保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員作出的承諾事項(xiàng)、承諾履行情況以及對(duì)未能履行承諾采取的約束措施，包括但不限于：（一）本次發(fā)行前股