20xxcta注稅稅法課件講義視頻下載(參考版)
2024-10-13 17:16本頁面
【正文】 自產(chǎn)貨物抵債是特殊銷售業(yè)務(wù)。，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。 ，繳納資源稅為2685元正確答案：BD 答案解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。，2008年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，9月份實際收到貨款60000元。 正確答案：AD 答案解析：符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。，邊際稅率等于平均稅率，超額累進(jìn)稅率的計算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和 ，但不需繳納稅款、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項目正確答案：BCDE 答案解析：累進(jìn)稅率下，邊際稅率往往大于平均稅率。 ，這是保全措施的一個時間條件正確答案：ABCE 答案解析：依法拍賣已經(jīng)進(jìn)入強制執(zhí)行階段了，所以不屬于保全階段的措施。恒豐財務(wù)實帳操作班正在報名中 百業(yè)會計多種套餐任您選 尚德注冊會計師課程 會計統(tǒng)考+初級電算化 2010年復(fù)旦網(wǎng)院財會培訓(xùn)熱招 2010年易達(dá)會計培訓(xùn)課程精選 人大注冊會計師課程環(huán)球注冊稅務(wù)師網(wǎng)絡(luò)精講【提示2】項目負(fù)責(zé)人在涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告正式出具后，如果發(fā)現(xiàn)新的重大事項，足以影響已出具的鑒證報告結(jié)論的，應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)師事務(wù)所，作出相應(yīng)的處理。（1）整理分析鑒證相關(guān)證據(jù)和信息資料；（2）編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告；（3）復(fù)核涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告；（4）簽發(fā)、編制文號，形成正式的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告；（5）交由委托人審核簽收。單選題】某注冊稅務(wù)師在對甲公司進(jìn)行所得稅匯算清繳鑒證過程中發(fā)現(xiàn)如下事項，其中屬于應(yīng)當(dāng)出具無法表明意見報告的是（）?！咎崾尽糠穸ㄒ庖姷蔫b證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)說明持否定意見的理據(jù)?！咎崾尽繜o法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的理據(jù)。包括無法表明意見的鑒證報告和否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告?！咎崾?】保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認(rèn)具體金額的部分涉稅鑒證事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策。【提示1】無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證。（四）涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告。（3）涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。（1）工作底稿作為最終作出鑒證報告的基礎(chǔ)性資料。例如將行業(yè)內(nèi)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或單位的內(nèi)部制度作為標(biāo)準(zhǔn)。，必須遵守稅法的規(guī)定。，對不同來源的鑒證材料進(jìn)行綜合判斷，確認(rèn)支持鑒證結(jié)果的有效證據(jù)。，應(yīng)當(dāng)對可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，主要包括：事實方面、會計方面和稅收方面。（三）涉稅鑒證業(yè)務(wù)實施，對超出其業(yè)務(wù)能力的復(fù)雜、疑難或其他特殊技術(shù)問題，可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求本機構(gòu)內(nèi)部或外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助，或者向相關(guān)專家咨詢。（二）涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃，作為項目負(fù)責(zé)人具體承辦。三、涉稅鑒證遵循的原則四、涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程（一）涉稅鑒證業(yè)務(wù)承接（1）委托事項是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)；（2）本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實施能力；（3）本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險；（4）本稅務(wù)師事務(wù)所是否具備獨立性；（5）其他相關(guān)因素。目前涉稅審批類鑒證有企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證。目前納稅申報類鑒證主要有企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證和土地增值稅清算的鑒證。更多2014最新最全注冊稅務(wù)師課件，視頻音頻講義，聯(lián)系球球：1154798154二、涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證三種類型。（3）因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證。，其具有的特點（1）委托人不是唯一的服務(wù)對象，作出的評價或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門或人員使用。（2012年），應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅，一并計算繳納增值稅 ，一并計算繳納增值稅，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅 ，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計算繳納增值稅【答案】CD 4第四篇：2014CTA注冊稅務(wù)師稅代視頻課件講義免費下載[模版]第三章 第二節(jié) 涉稅鑒證一、涉稅鑒證的概念和特點，是指鑒證人接受委托，憑借自身的稅收專業(yè)能力和信譽，通過執(zhí)行規(guī)定的程序，依照稅法和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對被鑒證人的涉稅事項作出評價和證明的活動。（2001年） 【答案】ABC 【例題2（2011年考題改編）（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售 【答案】BCE 考點4：混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定更多2014年注冊稅務(wù)師課件(視頻音頻講義),聯(lián)系球球1154798154 3【例題1【例題（2011年）、復(fù)印 、裱畫 【答案】D 考點3：視同銷售行為的征稅規(guī)定 下列視同銷售行
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