【正文】 財務(wù)分析結(jié)論從上述財務(wù)評價看，財務(wù)內(nèi)部收益率均大于基準(zhǔn)收益率，盈利能力滿足行業(yè)要求；財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，投資回收期較短，投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均水平，有較高的盈利和清償能力，并具有一定的抗風(fēng)險能力，項目在財務(wù)上可行。說明項目具有一定的抗風(fēng)險能力。為此，分別對項目銷售單價（收入） 、固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本和流動資金等單因素的變化（變化率分別為+5％、5％）對財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值（全部投資）和投資回收期等指標(biāo)的影響程度進(jìn)行了分析。 財務(wù)評價項目財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）%，投資回收期 年，財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）%，投資回收期 年。 ⑶ 折舊與攤銷 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算 20 年。總成本包括原材料、輔助材料、燃料及動力、工資及福利、折舊和攤銷、財務(wù)費用和其它費用。稅率分別為增值稅 13％，農(nóng)業(yè)稅 4 元/畝、屠宰稅 25 元/頭、營業(yè)稅 5％、城市維護(hù)建設(shè)稅 1％和 3％、教育附加費 3％。見附表。⑷ 工資及福利費項目總定員 80 人，年人均工資及福利費為 5250 元，年工資及福利總額為 42 萬元。肉品加工廠基準(zhǔn)收益率為 4％。⑵　財務(wù)基準(zhǔn)收益率育肥場基準(zhǔn)收益率為 10％。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)⑴ 實施進(jìn)度項目 20xx 年開始建設(shè)，建設(shè)期 1 年，第 2 年達(dá)到正常水平。57第十三章 效益評價 概述 項目經(jīng)濟(jì)分析根據(jù)國家計劃委員會和建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》 （第二版）規(guī)定，對項目在計算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析與評價。具體見下表：55固定資產(chǎn)投資估算表序號 名 稱 形式類別 數(shù) 量 單價（元）合計 （萬元）備 注合計 　 　 　 　 　一、 購置牲畜 　 　 　 　 　 基礎(chǔ)母羊 　 1000 只 500 50 　 種公羊 　 8 只 10000 8 　 奶牛 200 頭 10000 200二 基本建設(shè) 　 　 　 　 　1 辦公室 磚混 200 平方米 500 10 　2 職工宿舍 磚混 300 平方米 500 15 　3獸醫(yī)室配套儀器設(shè)備 磚混 100 平方米 500 5 　4 配電室 磚混 15 平方米 500 　5 水泵房 磚混 15 平方米 500 1 幢6 水塔 磚砌 80 立方米/座 　 20 1 座7 鍋爐房(浴室) 磚混 120 平方米 500 6 1 幢9 車庫 磚混 30 平方米 500 1 幢10 圈舍 磚木 平方米 　 　 　a 繁育羊舍 磚木 1200 平方米 200 24 4 幢、300 平方米/幢b 育肥牛舍 磚木 600 平方米 200 12 3 幢、200 平方米/幢c 育肥羊舍 磚木 800 平方米 200 16 4 幢、200 平方米/幢d 育肥馬圈 磚木 600 平方米 200 12 3 幢、200 平方米/幢11 飼料間 磚混 360 平方米 500 18 4 幢、90 平方米/幢12 配種間 磚混 100 平方米 　 5 　13 飼料加工間 磚混 100 平方米 　 5 　13 草料場 混凝土 3600 平方米 　 11 4 塊、 平方米/塊14 消防水池 鋼筋混凝土 　 　 2 1 個、 立方米/座15 青貯池 磚砌 20xx 立方米 　 10 2 個、1000 立方米/個16 門衛(wèi)室 磚混 120 平方米 　 6 4 幢、30 平方米/幢17 糞場 　 3200 平方米 　 1 　22 圍墻 磚砌 1200 米 　 12 　23 綠化 樹、草 6000 平方米 　 3 　24 線路 　 5 50000 25 　25 飲水管線 　 3 10000 3 　26 馬肉加工車間 　 200 平方米 500 10 　三、 儀器設(shè)備 　 　 　 　 　 鍘草機(jī) 　 4 臺 20xx0 8 　 粉碎機(jī) 　 4 臺 5000 2 　 汽車 　 　 　 　 　a 加長 5 噸自卸車 　 2 輛 80000 16 　b 單排 2 噸載重車 　 2 輛 30000 6 　 手推車 　 30 架 500 　 獸醫(yī)器械 　 2 10000 2 　 配種器械 　 2 10000 2 　 鍋爐) 　 1 20xx00 20 　 水泵 　 1 30000 3 　 屠宰設(shè)備 　 1 套 　 10 　56 項目總投資 項目總投資為 萬元，其中：固定資產(chǎn)投資為 萬元，鋪底流動資金為 290 萬元，其他費用 30 萬元。 估算依據(jù) 建筑工程根據(jù)項目的建設(shè)內(nèi)容和工程量，按照xxxx 地區(qū)建筑工程單位估價匯總表，并參考 xxxx 地區(qū)同類型工程實際造價水平進(jìn)行估算； 國內(nèi)設(shè)備價格按建設(shè)單位提供價格、生產(chǎn)廠家詢價和現(xiàn)行市場價格進(jìn)行估算； 安裝費根據(jù)有關(guān)行業(yè)部門規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H水平綜合測算。 肉品加工生產(chǎn)的主要技術(shù)和設(shè)備在國內(nèi)采購。 (4)養(yǎng)殖場牲畜棚舍和肉制品加工廠定期做衛(wèi)生清潔和消毒處理，牲畜要定期檢查并注射防疫疫苗。 (2)設(shè)備吊裝洞、操作平臺設(shè)置防護(hù)欄桿，設(shè)備外露的傳動系統(tǒng)均設(shè)安全罩，設(shè)備布置和操作面要符合有關(guān)規(guī)定。(4)施工要求施工單位在工程竣工后，及時清理施工現(xiàn)場，清運建筑垃圾，并恢復(fù)因施工和堆放建筑材料而被破壞的地形和植被。 ④提高廠區(qū)內(nèi)道路的鋪裝率，降低揚塵源。 ③在保證設(shè)備性能和滿足工藝要求前提下，生產(chǎn)用動力設(shè)備均選用低噪聲產(chǎn)品，并采取減震、消聲和隔震、隔音等措施，廠區(qū)內(nèi)噪聲不超過 65 分貝，車間內(nèi)噪聲不超過85 分貝。 ②鍋爐燃煤產(chǎn)生的煙氣，經(jīng)過脫硫除塵器除塵效率可達(dá) 95%，達(dá)到國家《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》(GB1327191)后排放。(3)加工　?、亳R肉、飼料加工生產(chǎn)中不接觸有毒物質(zhì)，但是屠宰和設(shè)備的清洗以及地面的沖洗過程中將有一定的有機(jī)污染物，如果直接排放將對環(huán)境造成污染及傳播疾病，故必須加以處理后才能排放。為防止人、畜疾病的交叉感染，養(yǎng)殖基地與外界實行林帶、生物隔離的方法。將糞便堆放在下風(fēng)地段，發(fā)酵、滅菌，定期清運作農(nóng)家肥。由于種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的結(jié)合，改善了區(qū)域的小氣候，增加牲畜飼料和提供動物棲息環(huán)境。(4)生活垃圾的隨意堆放、扔棄對地面環(huán)境的破壞和工程實施中對地面的開挖、建筑材料堆放后不及時清理，對地形、地貌的改變。(2)肉品加工廠的主要主要危害物有屠宰馬肉和加工肉制品過程中，由于沖洗牲畜、胴體、處理內(nèi)臟、沖刷地面、墻壁、清潔工具，工作服等時，產(chǎn)生的油、毛、肉屑、廢血等污染物，排入附近的水體會污染地下水并傳播疾病。 項目建設(shè)對環(huán)境主要影響因素(1)養(yǎng)殖的主要危害物為糞尿、消毒清洗物的排放對地下水的污染。草原平均每畝產(chǎn)草量同 80 年初相比下降了 30～50%。由于自然和人為的因素，毀草開荒、超載放牧，使草原資源嚴(yán)重衰竭，草原產(chǎn)草量下降，草場退化、沙化嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在：⑴農(nóng)田在春播期間和夏收季節(jié)，頻繁受到大風(fēng)，干熱風(fēng)危害，造成糧食、油料等作物重播減產(chǎn)。第一層次為從事養(yǎng)殖、肉制品生產(chǎn)的管理、技術(shù)人員在國外同類生產(chǎn)企業(yè)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)；第二層次為在國內(nèi)大、中型肉制品生產(chǎn)企業(yè)和高等院校理論學(xué)習(xí)、操作培訓(xùn)；第三層次為在集團(tuán)公司學(xué)習(xí)培訓(xùn)。從事管理、技術(shù)和生產(chǎn)操作的人員需進(jìn)行專業(yè)理論和業(yè)務(wù)技能的定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并取得上崗合格證。臨時工人為初中以上學(xué)歷的下崗職工。管理、技術(shù)人員必須具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，并有從事專業(yè)工作經(jīng)歷的專業(yè)管理、技術(shù)人員。 勞動組織 勞動定員⑴根據(jù)定專業(yè)、定崗、定人的原則，養(yǎng)殖基地合同制勞動總定員為 80 人，其中：育肥場 35 人；市場銷售中心 信息網(wǎng)絡(luò)中心塔城 163 團(tuán)畜牧公司銷售公司銷售分公司 銷售分公司 銷售分公司肉制品專賣畜產(chǎn)品專賣肉制品專賣畜產(chǎn)品專賣肉制品專賣畜產(chǎn)品專賣48 ③繁育場 10 人；④肉制品加工廠 8 人；另外,技術(shù)人員、管理人員、其他技術(shù)人員 17 人。使用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，整理出各地區(qū)市場信息綜合分析報告，為公司制定下一次銷售策略提供依據(jù)。要進(jìn)行有效的營銷管理，管理信息系統(tǒng)必須能夠提供肉制品的銷售數(shù)量、貨款回收情況、同類產(chǎn)品價格變動、同業(yè)競爭廠家重要信息等情況。可用計算機(jī)開發(fā)營銷管理信息系統(tǒng)并且以現(xiàn)有營銷管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，利用電信網(wǎng)絡(luò)和計算機(jī)把整個營銷網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接起來，以銷售公司為核心，統(tǒng)一管理全國市場。設(shè)置負(fù)責(zé)信息采集、整理、分析的專門人員，各地區(qū)的信息反饋工作由地區(qū)銷售人員兼職。由此建立良好的信息反饋系統(tǒng)，搞好市場調(diào)查、分析和預(yù)測，為總經(jīng)理辦公會決策提供切實可靠的依據(jù)。隨著肉產(chǎn)品市場規(guī)模的不斷擴(kuò)大，營銷活動已擴(kuò)展到全國市場。 營銷管理信息系統(tǒng)的建立信息對于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營、管理、決策有著極為重要的作用。在批發(fā)市場的管理上，設(shè)置市場管理人員和商場銷售監(jiān)督人員。由分公司和批發(fā)商簽訂銷售合同，把產(chǎn)品推向市場，由批發(fā)商輻射整個地區(qū)的產(chǎn)品銷售(包括各食品公司、商場等)。不僅可提高批發(fā)商的積極性，而且對于整個營銷系統(tǒng)的運行有著重要意義。因此，其地理位置的選擇主要考慮因素：(1)交通便利，有利于物資的運輸；(2)地處政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心地帶；(3)有優(yōu)惠的稅收政策；(4)可以幅射整個地區(qū)，具有地理優(yōu)勢。一方面要對銷售公司負(fù)責(zé)，以各種營銷方式推銷企業(yè)產(chǎn)品，為企業(yè)創(chuàng)造效益；另一方面要對批發(fā)商和消費者負(fù)責(zé)，把各地的需求情況、質(zhì)量情況及時向企業(yè)匯報，作好當(dāng)?shù)嘏l(fā)商與企業(yè)之間的銜接工作，作好消費者的服務(wù)向?qū)?。銷售公司能否合理制定分銷策略，選擇配置中間商及有效地安排商品的運輸和儲存，對企業(yè)營銷的正常運行及提高企業(yè)營銷效益有重要的影響。負(fù)責(zé)全面統(tǒng)一的策劃，保證發(fā)貨、回款、45宣傳、促銷、信息傳送和反饋。營銷網(wǎng)絡(luò)體系由銷售公司垂直管理。各地銷售分公司需深入開拓市場，保證運輸、銷售和回款過程便利、暢通。 營銷管理市場體系的建立在市場體系上，建立銷售公司。(4)銷售激勵機(jī)制主要實行目標(biāo)管理，把公司制定的全年市場開發(fā)計劃、銷售計劃、回款計劃層層分解，落實到每個崗位、每個人員。(3)營銷執(zhí)行層銷售公司的具體分工管理由市場銷售中心的各職能部門和各崗位人員負(fù)責(zé)。塔城 163 團(tuán)畜牧公司董事會副總經(jīng)理 總經(jīng)理 總會計師、總畜牧師、總工程師總經(jīng)理辦公室計劃財務(wù)部產(chǎn)品開發(fā)部銷售公司馬育肥場牛育肥及奶牛場 羊育肥場 繁 育 場細(xì)毛羊加 工 廠肉制品監(jiān)事會44(2)營銷管理層市場營銷具體執(zhí)行部門為銷售公司市場銷售中心和信息網(wǎng)絡(luò)中心。同時建立對銷售人員積極工作的激勵機(jī)制，激發(fā)潛在的能力，從政策上對銷售人員的權(quán)益做好積極保障，加強(qiáng)營銷隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)。為確保市場營銷的暢通，公司需建立產(chǎn)銷分離、專業(yè)化協(xié)作的營銷管理體系。①總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)公司人事、勞資、文秘、檔案、保衛(wèi)和對外協(xié)調(diào)等方面工作；②計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)年度生產(chǎn)計劃安排和監(jiān)督執(zhí)行，財務(wù)報表匯總、生產(chǎn)成本管理、資金調(diào)配和運作等方面工作；③生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)安排和調(diào)度，技術(shù)指導(dǎo)、生產(chǎn)監(jiān)督，組織原料和輔助材料的采購等方面工作；④產(chǎn)品開發(fā)部負(fù)責(zé)新技術(shù)、新產(chǎn)品的開發(fā)、研究和推廣應(yīng)用；⑤銷售公司是企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要部門，負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售，市場開發(fā)，信息反饋，促銷等方面工作?？偨?jīng)理辦公會是決策機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理主持下決定集團(tuán)公司的重大事項。第 十 章 項 目 管 理 、 營 銷 體 系 和 勞 動 組 織42 項目管理根據(jù)黨的十五大關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實行規(guī)范的公司制，使企業(yè)成為適應(yīng)市場機(jī)制的法人實體和競爭主體的精神，xxxx163 團(tuán)畜牧公司為項目業(yè)主，實行獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，并承擔(dān)項目的資金投入、建設(shè)管理的責(zé)任。分割肉進(jìn)入小包裝車間(車間溫度≤10℃)進(jìn)一步分割和整理，按產(chǎn)品要求分別制成肉絲、小排、肋排、肉丁、肉糜、肉片、純精肉、蹄膀(前后)等。由人工剝皮，經(jīng)開膛依次去除腸、肚、心、肝、肺等內(nèi)臟后用劈半鋸將馬體劈半，對胴體外部和內(nèi)部修整、沖洗，稱重、衛(wèi)生檢驗，送入冷卻間。進(jìn)入屠宰間，先對馬進(jìn)行淋浴沖洗(沖洗時間不少于 5 分鐘)。建筑面積共 200 平方米。年生產(chǎn)天數(shù) 200 天，8 小時/日工作制、單班生產(chǎn)。 生產(chǎn)規(guī)模年屠宰馬 500 匹，屠宰能力 2 匹/班。 草料余缺根據(jù)草料供需情況，養(yǎng)殖基地年需草外界購進(jìn)苜蓿(干)1058 噸、秸桿(干)966 噸，青貯玉米 2277 噸，精料 噸。育肥馬場年消費飼料 90 噸，其中：苜蓿（干）75 噸、混合精料 15 噸。其中：細(xì)毛羊繁育場年消費草料 682 噸，其中：苜蓿(干)528 噸、秸桿(干)273 噸、飼料玉米 噸。第 八 章 項 目 養(yǎng) 殖 基 地 草 料 供 需 平 衡 方 案39 供草量養(yǎng)殖公司現(xiàn)有苜蓿地 1000 畝每畝苜蓿地可打干草 500公斤，計 500 噸。(4)消防精料庫、繁育基地飼料加工間、草料場是防火重點。10 千伏線路總長 公里，220/380 伏線路總長 公里。電力負(fù)荷計算見表。計算電力負(fù)荷為 210 千瓦，其中：動力用電 112 千瓦，生活用電 98 千瓦。室外供熱管線