復(fù)星集團(tuán)內(nèi)控和內(nèi)審體系考察匯報(bào)(參考版)
2024-09-28 07:28本頁(yè)面
【正文】 同時(shí)，審計(jì)的落實(shí)機(jī)制、匯報(bào)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制不夠健全，導(dǎo)致審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無(wú)落 第 7 頁(yè) 共 7 頁(yè) 實(shí)、落實(shí)無(wú)匯報(bào)、落實(shí)無(wú)監(jiān)督等問(wèn)題發(fā)生。復(fù)星定位于投資管控，并不直接介入各產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，并且所轄產(chǎn)業(yè)多元化、跨地域，管控難度高，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范要求極高。雖然審計(jì)部得到充分授信，但是由于對(duì)具體業(yè)務(wù)的不熟悉，審計(jì)部門(mén)的評(píng)估報(bào)告難免受到經(jīng)營(yíng)部門(mén)的干涉，完全的獨(dú)立、客觀性立場(chǎng)受到影響。 介入到業(yè)務(wù)的前沿，審計(jì)獨(dú)立性疑 義。因?yàn)槿忠曇昂蛻?zhàn)略眼光的不同，內(nèi)控部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，常常出現(xiàn)與復(fù)星決策層有偏差的問(wèn)題，每年內(nèi)控計(jì)劃達(dá)成率只有 80%；在審計(jì)的咨詢轉(zhuǎn)型和價(jià)值提升上，距離集團(tuán)高層的要求，還有不足之處。集團(tuán)審計(jì)部對(duì)研究結(jié)果進(jìn)行審核和輔導(dǎo)并在成果確定后開(kāi)展培訓(xùn)，使研究成果最大限度地在產(chǎn)業(yè)內(nèi)普及。課題研究小組成員跨產(chǎn)業(yè)在全集團(tuán)范圍內(nèi)招募，并且鼓勵(lì)各個(gè)產(chǎn)業(yè)公司審計(jì)人 第 6 頁(yè) 共 7 頁(yè) 員參與。高定位必然要求高素質(zhì)。 （ 7）開(kāi)展審計(jì)課題，提升專業(yè)能力。因?yàn)閺?fù)星及下屬產(chǎn)業(yè)多為上市公司，財(cái)務(wù)比較透明 ，財(cái)務(wù)真實(shí)性基本不存在問(wèn)題）。 （ 6）流程審計(jì)為主，專項(xiàng)審計(jì)為輔。 ③ 審計(jì)一體化：由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一體化特征，復(fù)星通過(guò) “ 條線 ” 合作和 “ 條線 ” 管理實(shí)現(xiàn)了審計(jì)一體化（管理、技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、人員的全方位合作）。 ① 分工合作：董事會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)公司治理層面控制審計(jì)、重要業(yè)務(wù)控制審計(jì)和各管理層行為審計(jì)，本級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制審計(jì)。其中，內(nèi)控審計(jì)工作分為股權(quán)投資審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程管理審計(jì)、公司治理審計(jì)、金融管理審計(jì)、稅務(wù)管理審計(jì)、采購(gòu)管理審
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