7醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作實施細則(參考版)
2024-09-26 14:32本頁面
【正文】 第13頁 共13頁。 第六章附則 第三十一條本細則由醫(yī)院審計處負責(zé)解釋。 第三十條醫(yī)院內(nèi)部審計人員要嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真履行審計職責(zé)。 第二十八條審計處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)按規(guī)定建立審計檔案，并及時向上級報送內(nèi)部審計工作統(tǒng)計表、報告有關(guān)審計信息。審計處應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結(jié)果向被審單位或部門提交后續(xù)審計報告。 第二十七條審計處對重要審計事項應(yīng)進行后續(xù)審計（具體遵守《內(nèi)部審計具體準則》第8號后續(xù)審計的規(guī)定）。 第二十六條被審單位（部門）或相關(guān)部門如對審計決定或?qū)徲嬕庖姇胁环?，可以在收到審計決定或意見書后十五日內(nèi)，向院長書面提出，院長應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)作出是否更改的決定。院長應(yīng)在二十天內(nèi)批復(fù)，并責(zé)成審計處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。 第二十四條審計處審定審計報告，對審計事項做出評價，出具審計意見書。 第二十三條審計終結(jié)后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，及時形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告（具體遵守《內(nèi)部審計具體準則》第2106號審計報告的規(guī)定），征求被審單位或部門意見，被審單位或部門接到審計報告十日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期視為對審計報告無異議。 第二十二條審計組編制審計方案，報經(jīng)審計處負責(zé)人批準后實施。 第二十一條審計處在實施具體審計項目前一（三日）周，向被審計單位（部門）送達經(jīng)院長簽發(fā)的審計通知書（具體遵守《內(nèi)部審計具體準則》第2102號審計通知書的規(guī)定）。對于重大審計事項，還應(yīng)成立審計組，審計組成員由審計處負責(zé)人提名并報經(jīng)院長同意。 第四章內(nèi)部審計工作程序 第十九條審計處根據(jù)衛(wèi)生廳、國家審計機關(guān)的部署以及醫(yī)院年度實際工作情況，制定年度審計計劃（制定過程嚴格遵守《內(nèi)部審計具體準則》第2101號審計計劃），報經(jīng)院長批準后，按照國家審計規(guī)范組織實施。報經(jīng)院長批準，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。 聘請在某一領(lǐng)域中具有專門技能、知識和經(jīng)驗的人員或者單位提供專業(yè)服務(wù)，并在審計活動中利用其工作結(jié)果。（醫(yī)院審計部門提供的是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動）必須從全院經(jīng)營目標的全局出發(fā)，及時發(fā)現(xiàn)問題，進行綜合分析，提出改進意見，促進醫(yī)院管理，增收節(jié)支，推進廉政建設(shè)和維護本單位的合法權(quán)益。 （五）設(shè)備及物資購置的合理性及相關(guān)合同簽定等情況進行審計，對設(shè)備的安裝調(diào)試和運行情況及作用效益進行跟蹤審計； （六）國有資產(chǎn)的管理、維修、使用及其保值、增值情況的審計； （七）對基建建設(shè)前期涉及的投資決策、招投標、工程設(shè)計技術(shù)及概算、資金到位情況進行審計；合理規(guī)避可能出現(xiàn)的投資風(fēng)險或決策失誤；對建設(shè)期涉及的投資財務(wù)、施工圖預(yù)算、施工管理及工程監(jiān)理、竣工決算進行審計；對期后涉及的期后評估、投資效益、環(huán)境進行審計；
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