6事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善綜述(參考版)
2024-09-17 02:26本頁面
【正文】 全面性原則從空間上要求事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的設置要避免 “ 木桶 ” 效應，不能留下內(nèi)控的死角，從而使單位的每一項業(yè)務的運行都處在制度的規(guī)范之下，最大限度地減少人為主觀因 第 7 頁 共 7 頁 素的干擾。 （ 3）全面性原則。因此完善內(nèi)部控制制度要遵循成本效益原則，其成本不能超過錯誤或舞弊可能造成的損失和浪費，否則對單位來說將是得不償失。嚴密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯誤或舞弊的發(fā)生，但建立內(nèi)部控制制度是需要付出一定的成本的。例如，事業(yè)單位中的公立醫(yī)院在建立本單位的內(nèi)部控制規(guī)范制度時，要考慮我國衛(wèi)生部門、藥監(jiān)部門、社保部門對醫(yī)療機構的特殊要求。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度首先要合法，我國的《會計法》對單位財務人員的崗位設置、崗位分工都有嚴 第 6 頁 共 7 頁 格的規(guī)定，事業(yè)單位應當按此規(guī)定規(guī)范單位的財務工作，切實做到不相容崗位相分離。 3 完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應遵循的原則《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。而且對事業(yè)單位強制性的民間審計，因此對事業(yè)單位必須加強政府審計監(jiān)督的力度。同企業(yè)相比，我國事業(yè)單位中的絕大 多數(shù)資產(chǎn)都歸國家所有，部分事業(yè)單位還履行著政府職能。將內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核結果與單位最初設定的目標進行對比，嚴格獎懲機制，對不按要求執(zhí)行內(nèi)部控制制度的人員給予適當?shù)奶幜P，從而增加內(nèi)控對從業(yè)人員的約束力。開展內(nèi) 第 5 頁 共 7 頁 部控制審計的目的是保證單位的業(yè)務活動能夠按照組織預定的目標和方式，在有效的控制下規(guī)范運作。內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，不可避免地會發(fā)生各種疏漏或新生事項，因此事業(yè)單位應當對已經(jīng)運行的內(nèi)部控制制度定期或不定期地進行監(jiān)督和考
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