3關(guān)于村干部離任審計(jì)的實(shí)施方案(參考版)
2024-08-26 15:18本頁(yè)面
【正文】 工作過(guò)程中， 12 工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計(jì)審計(jì)進(jìn)度，適時(shí)調(diào)整工作方案?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中注意隨時(shí)溝通?？傮w計(jì)劃在 4 月 20 日前提交審計(jì)報(bào)告。 10 個(gè)工作日。自 2024 第 12 頁(yè) 共 12 頁(yè) 年 4 月 1 日至 5 日。自 2024 年 3 月 20 日至 3月 30 日。以上由工作由 **完成。 ⑵ 現(xiàn)金盤點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開(kāi)展，任擇某日進(jìn)行。重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。截止 2024 年年末銀行賬戶使用情況。 近三年（ 0 11）固定費(fèi)用水平審核。審核現(xiàn)金流量表的真實(shí)性，結(jié)合任期內(nèi)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析性復(fù)核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤(rùn)匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。 資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目逐一審核，其中重點(diǎn)審核 2024 年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。 按年度統(tǒng)計(jì)完成的收入、利潤(rùn)及上交稅金情況表 實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中，以 2024 年年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的 工作底稿，格式可為： 項(xiàng)目 2024 年 10 月末余額 2024 年年末余額 通過(guò)審核確認(rèn)。 索取資料內(nèi)容： 2024 年 12 月 31 日 **公司納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表（最末級(jí)科目），歷年審計(jì)報(bào)告。此項(xiàng)工作由 **負(fù)責(zé)完成，時(shí)間計(jì)劃 5 個(gè)工作日，即審計(jì)進(jìn)駐日開(kāi)始， 5 日內(nèi)完成。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。 本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人： **，參審人員： **、 **、 **。 ⑷ 本次審計(jì)，對(duì)截止 2024 年年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測(cè) 第 9 頁(yè) 共 12 頁(yè) 試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。 ⑵ 根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會(huì)議記錄、詢問(wèn)相關(guān)人員等。 三、審計(jì)策略 根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下： ⑴ 通過(guò)座談的形式對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對(duì)班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況； 對(duì) **同志進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式是審計(jì) 重點(diǎn)。 一、審計(jì)目的 審核 **同志離任時(shí)點(diǎn) **公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企
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