3關(guān)于村干部離任審計(jì)的實(shí)施方案-閱讀頁
2024-08-26 15:18本頁面
【正文】 領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。 ⑶ 按照 業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。 四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。 （一）符合性測(cè)試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（對(duì)控制環(huán)境的了解） **公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況（包括項(xiàng)目名稱、成立時(shí)間、負(fù)責(zé)人等）。 對(duì)項(xiàng)目部的管理模式（直屬、合作 或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對(duì)項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。 公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章 公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要和有關(guān)決議 公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載 薪酬臺(tái)賬（包括薪酬、保險(xiǎn)公積金、福利費(fèi)）（期間： 2024年 10 月 — 2024 年 12 月）、 104 表（期間： 2024 年 — 2024 年） 合同臺(tái)帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表） 對(duì)外投資情況（見所屬被投資企 業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體表） 重大擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)（見重要情況說明）了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)議紀(jì)要和決議； 第 10 頁 共 12 頁 了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn)（摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議）； 分工。 （二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容 本次審計(jì)，按具體審計(jì) 目的逐項(xiàng)展開。 企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對(duì)外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險(xiǎn)等福利費(fèi)情況。在審計(jì)過程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤 第 11 頁 共 12 頁 點(diǎn)情況，要求提供盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)總結(jié)等材料，對(duì)重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。 任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。 任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對(duì)外借款情況。 資金管理情況。 ⑴ 取得并審查銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對(duì)，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。如有借用賬號(hào)，也納入審核范圍。 分工。 （三）工作時(shí)間安排 計(jì)劃現(xiàn)場工作時(shí)間： 10 個(gè)工作日。整理底稿、出具審計(jì)報(bào)告初稿： 5 個(gè)工作日。 交換意見。自 2024 年 4 月 6 日至 15 日。 五、審計(jì)要求 審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)工作底稿，對(duì)有問題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料。項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人及時(shí)對(duì)其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。
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