有效率且公平地征稅(參考版)
2025-03-10 06:50本頁面
【正文】 ? 前提是消費者偏好隨勞動供給而改變，如果消費的商品組合與勞動供給無關(guān)，則沒有必要改變補貼商品稅率的差異。所得稅對收入征收，如果收入全部用于消費（儲蓄可以視做未來消費），對所得征稅和對所有商品征稅同樣的稅率是一樣的 ? 商品稅的最優(yōu)稅率要求遵從反彈性法則（沒有所得稅時）。要得到具體的稅率安排，還需要借助于數(shù)值模型。最優(yōu)化要求一個正的失業(yè)水平，即那些選擇完全不工作的人可以得到一個補貼，其結(jié)果是，低能力者工作是不值得的（從后面的數(shù)值模擬可見）。能力為私人信息，政府無法得知。 ? 稅收安排與個人和家庭的不可觀測特征激勵相容（能力）： 高能力的人稅后收入一定高于低能力的，失業(yè)的只能是低能力的?；虺霈F(xiàn)逃稅行為。 ? 已婚女性勞動供給對工資反應(yīng)的敏感度隨時間下降，在 右（ Blau and Kahn, 2023) 經(jīng)驗證據(jù) 考慮異質(zhì)性的個體 總效應(yīng) 收入效應(yīng) 替代效應(yīng) 已婚男性的勞動供給曲線接近垂直，且可能后彎 勞動力供給與稅收收入 Hours per week Wage rate per hour SL w L0 (1t1)w L1 d b a c (1t2)w e f L2 k (1t3)w h i L3 j (1tA)w LA At wage w, work L0, and no tax revenue At wage (1t1)w, work L1, and collect t1L1 in tax revenue. As tax rate gets very high, total tax revenue will eventually fall (to zero). 稅率與稅收收入 – Laffer Curve Tax rate Tax revenue t1 t2 tA t3 關(guān)于 laffer曲線的爭論 ?由勞動供給彈性決定，降低稅收是否能夠增加稅收收入，是一個經(jīng)驗問題。 ? Equal sacrifice的含義指，隨著收入的增加，個人所付的稅收占其收入比增加（累進(jìn)的稅收結(jié)構(gòu)）（ John Stuart Mill 所倡導(dǎo)） ? 最優(yōu)所得稅的目標(biāo)是“社會福利最大” 勞動供給 Hours of leisure per week Income per week 0 T time endowment D |Slope| = w F G Leisure Work i ii iii E1 Ine 影響因素： ? 時間稟賦 (T) ? 預(yù)算約束 , with a price of leisure of $w ?偏好 Preferences 來源：Rosen 收入效應(yīng)與替代效應(yīng) ?稅收改變稅后工資，工資變化的效應(yīng) : ? Substitution effect – leisure is rela
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