【正文】 ? 借：生產(chǎn)成本 ——接收機(jī) 376432? ——混合器 301800? 貸：自制半成品 ——CPU 。? 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 ——CPU——制造費(fèi)用 ? ——基本生產(chǎn)成本 ——中頻處理器 ——制造費(fèi)用 ? ——基本生產(chǎn)成本 ——耦合器 ——制造費(fèi)用 ? ——基本生產(chǎn)成本 ——放大模塊 ——制造費(fèi)用 ? ——基本生產(chǎn)成本 ——接收機(jī) ——制造費(fèi)用 ? ——基本生產(chǎn)成本 ——混合器 ——制造費(fèi)用 ? 貸：制造費(fèi)用 ——一車間 ? ——二車間 ? ——裝配車間 88．結(jié)轉(zhuǎn) 6月份完工自制半成品成本。? 借：制造費(fèi)用 ——一車間 ? ——二車間 ? 貸：長期待攤費(fèi)用 86． 30日，分配 6月份輔助生產(chǎn)成本。? 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 ——CPU——材料費(fèi) 94436? ——基本生產(chǎn)成本 ——中頻處理器 ——材料費(fèi) 101000 ? ——基本生產(chǎn)成本 ——耦合器 ——材料費(fèi) 86380? ——基本生產(chǎn)成本 ——放大模塊 ——材料費(fèi) 53984? ——基本生產(chǎn)成本 ——接收機(jī) ——材料費(fèi) 216000? ——基本生產(chǎn)成本 ——混合器 ——材料費(fèi) 56000? 制造費(fèi)用 ——一車間 ——材料費(fèi) 26525? ——二車間 ——材料費(fèi) 28505 ? ——裝配車間 ——材料費(fèi) 6570? 生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 ——機(jī)修車間（材料費(fèi)） 25750? 貸：原材料 646600? 低值易耗品 4855084． 30日，攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值。? 借：營業(yè)外支出 10000? 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1000082． 30日，根據(jù)證券交易所公布的股票價(jià)格信息，惠源有限責(zé)任公司持有的短期股票投資市場價(jià)值為 ，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 。? 借：管理費(fèi)用 ——待攤費(fèi)用攤銷 ? 貸：待攤費(fèi)用 ——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1026? ——報(bào)刊雜志訂閱費(fèi) 80． 30日，計(jì)提 6月份固定資產(chǎn)折舊。 ? 借：固定資產(chǎn) ——車床 IBH120 ? 貸：在建工程 ——設(shè)備安裝工程 78． 30日，中國人民銀行公布的外匯市場匯率為 1美元＝ ，計(jì)算匯兌損益。? 借：管理費(fèi)用 ——工資福利費(fèi) 68080? 營業(yè)費(fèi)用 ——工資福利費(fèi) 19550? 生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 ——CPU——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——中頻處理器 ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——耦合器 ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——放大模塊 ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——接收機(jī) ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——混合器 ——工資福利費(fèi) ? 制造費(fèi)用 ——一車間 ——工資福利費(fèi) 3300? ——二車間 ——工資福利費(fèi) 3300? ——裝配車間 ——工資福利費(fèi) 3610? 生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 ——機(jī)修車間 ——工資福利費(fèi) 20230? 貸：應(yīng)付工資 21942076． 30日，根據(jù) “工資匯總表 ”，計(jì)提職工福利費(fèi)，進(jìn)行應(yīng)付福利費(fèi)的分配，同時(shí)根據(jù)工時(shí)資料，在有關(guān)產(chǎn)品之間分配職工福利費(fèi)。? 借：營業(yè)外支出 ——捐贈支出 20230? 貸：銀行存款 ——光大銀行 2023074． 30日，計(jì)提 6月份長期借款利息，光大銀行長期借款利息 4500元、建設(shè)銀行長期借款利息 7500元，兩項(xiàng)借款用于固定資產(chǎn)安裝工程和一車間擴(kuò)建工程，年利率 6％。? 借：應(yīng)付賬款 ——馬鞍山鋼鐵公司 578520? 貸：銀行存款 ——光大銀行 300000? 應(yīng)付票據(jù) ——馬鞍山鋼鐵公司 27852072． 28日 , 收到光大銀行通知，采購高頻器和線路板的銀行匯票多余款已劃回收賬。? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 468? 貸：原材料 ——1＃芯片 100? ——3＃芯片 300? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 68? 借：管理費(fèi)用 ——其他 468? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 46870． 26日，辦公室報(bào)銷辦公郵寄費(fèi) 1505元，出納以現(xiàn)金付訖。? 借：營業(yè)費(fèi)用 ——差旅費(fèi) 1895? 貸：現(xiàn)金 189568． 25日，通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付稅務(wù)局代征的工會經(jīng)費(fèi) 1100元。? 借：銀行存款 ——光大銀行 ? ——建設(shè)銀行 ? 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息收入 66． 24日，發(fā)放職工困難補(bǔ)助 1200元，出納以現(xiàn)金付訖。? 借：現(xiàn)金 4000? 貸：銀行存款 ——光大銀行 400064． 24日，購買本月印花稅票 ，通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。? 借：固定資產(chǎn)清理 96000? 累計(jì)折舊 24000? 貸：固定資產(chǎn) ——汽車 120230? 借：固定資產(chǎn) ——聯(lián)想啟天電腦 96000? 貸：固定資產(chǎn)清理 9600062． 23日，辦公室報(bào)銷汽油費(fèi) 2100元，過路過橋費(fèi) 365元，出納以現(xiàn)金付訖。? 借：主營業(yè)務(wù)收入 5000? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 850? 貸：應(yīng)收賬款 ——蚌埠智能公司 5850? 借：庫存商品 ——混合器 ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本 ——混合器 61． 23日，惠源有限責(zé)任公司用一輛桑塔納2023型小車與長河電腦公司換取 20臺聯(lián)想啟天4000電腦，桑塔納小車的賬面原值為 120230元，在交換日已提折舊 24000元，公允價(jià)值為 85000元。因其中 5臺質(zhì)量存在問題，經(jīng)協(xié)商同意對方退貨，不含增值稅單價(jià) 1000元 /臺。? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息支出 ? 預(yù)提費(fèi)用 ——借款利息 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 250059． 22日，接銀行付款通知，支付光大銀行手續(xù)費(fèi) ，支付建設(shè)銀行手續(xù)費(fèi) 。? 借：應(yīng)收賬款 ——三花公司 152100? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——混合器 130000? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 2210057． 22日，辦公室王芳報(bào)銷差旅費(fèi) 2365元，出納補(bǔ)付現(xiàn)金 ? 借：管理費(fèi)用 ——交通差旅費(fèi) 2365? 貸：其他應(yīng)收款 ——王芳 2023? 現(xiàn)金 36558． 22日，接光大銀行付款通知，已從基本存款賬戶劃轉(zhuǎn)本季度應(yīng)付短期借款利息 2500元，前兩個(gè)月已預(yù)提 。? 借：營業(yè)外支出 38000? 貸：固定資產(chǎn)清理 3800055． 21日，接到銀行的付款通知，向合肥自來水公司支付生產(chǎn)經(jīng)營水費(fèi) ，其中：管理部門水費(fèi) ，銷售部水費(fèi) ，一車間水費(fèi) ，二車間水費(fèi) ，裝配車間 ，機(jī)修車間水費(fèi)，按生產(chǎn)工時(shí)比例將水費(fèi)分配計(jì)入各受益產(chǎn)品成本。該設(shè)備已使用 10年，賬面原值 240000元，已提折舊 194000元，清理過程中支付拆卸、搬運(yùn)等費(fèi)用 2023元，銷售給物資回收公司收入 10000元。? 借：低值易耗品 ——辦公桌椅 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 4000? 借：管理費(fèi)用 ——辦公費(fèi) ? 貸：低值易耗品 ——辦公桌椅 52． 20日，向上海家華銷售混合器 200臺，不含稅單價(jià) 1000元 /臺，貨款和增值稅合計(jì) 234000元，采用托收承付方式收款，已辦理托收手續(xù)。? 借：原材料 ——高頻器 80000? 貸：在途物資 ——高頻器 8000050． 19日，辦公室王芳借支差旅費(fèi) 2023元，出納以現(xiàn)金付訖。? 借：營業(yè)費(fèi)用 ——業(yè)務(wù)費(fèi) 1936? ——辦公費(fèi) 600? ——展銷費(fèi) 15000? 貸：現(xiàn)金 2536? 銀行存款 ——光大銀行 1500048． 19日，自光大銀行提取現(xiàn)金 5000元備用。? 借：原材料 ——電感 53560? ——電阻 28840? 貸：在途物資 ——電感