【正文】 ? 借：投資收益 5000 ? 貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 83． 30日，根據(jù)本月原材料領(lǐng)料單、退料單匯總本月原材料、低值易耗品耗用情況，結(jié)合生產(chǎn)工時(shí)資料，在各部門、各產(chǎn)品間進(jìn)行原材料、低值易耗品費(fèi)用的分配。 ? 借：制造費(fèi)用 ——一車間 ——折舊費(fèi) ? ——二車間 ——折舊費(fèi) ? ——裝配車間 ——折舊費(fèi) ? 生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 ——機(jī)修車間 ——折舊費(fèi) ? 管理費(fèi)用 ——折舊費(fèi) ? 營業(yè)費(fèi)用 ——折舊費(fèi) ? 貸：累計(jì)折舊 81． 30日，因技術(shù)進(jìn)步原因，惠源有限責(zé)任公司持有的專利技術(shù)貶值，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10000元。 ? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——匯兌損益 1260 ? 貸：應(yīng)付賬款 ——美國湯姆公司 1260 79． 30日，攤銷待攤費(fèi)用 ，其中：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) ，報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)。 ? 借：管理費(fèi)用 ——工資福利費(fèi) ? 營業(yè)費(fèi)用 ——工資福利費(fèi) 2737 ? 生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 ——CPU——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——中頻處理器 ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——耦合器 ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——放大模塊 ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——接收機(jī) ——工資福利費(fèi) ? ——基本生產(chǎn)成本 ——混合器 ——工資福利費(fèi) ? 制造費(fèi)用 ——一車間 ——工資福利費(fèi) 462 ? ——二車間 ——工資福利費(fèi) 462 ? ——裝配車間 ——工資福利費(fèi) ? 生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 ——機(jī)修車間 ——工資福利費(fèi) 2800 ? 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 77． 30日，設(shè)備（車床 IBH120）安裝工程經(jīng)驗(yàn)收合格，已辦理竣工決算，車床已交一車間使用。 ? 借：在建工程 ——設(shè)備安裝工程 ? ——一車間擴(kuò)建工程 ? 貸：長期借款 ——光大銀行 4500 ? ——建設(shè)銀行 7500 75． 30日，根據(jù)“工資匯總表”，進(jìn)行應(yīng)付工資的分配，同時(shí)根據(jù)工時(shí)資料，在有關(guān)產(chǎn)品之間進(jìn)行工資費(fèi)用分配。 ? 借：銀行存款 ——光大銀行 5450 ? 貸：其他貨幣資金 5450 73． 29日，委托光大銀行向安徽省希望工程辦公室匯款 20230元。 ? 借：管理費(fèi)用 ——辦公費(fèi) 1505 ? 貸：現(xiàn)金 1505 71． 27日 ,前欠馬鞍山鋼鐵公司貨款到期，通過光大銀行支付 300000元，余額278520元簽發(fā)一張期限 3個(gè)月的銀行承兌匯票支付。 ? 借：其他應(yīng)付款 ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1100 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 1100 69． 26日，對(duì)庫存存貨進(jìn)行盤點(diǎn)， 1＃芯片盤虧 ，單價(jià) 200元 /百片； 3＃芯片盤虧 1百片，單價(jià) 300元 /百片；根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制存貨盤盈盤虧報(bào)告單，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 ? 借：應(yīng)付福利費(fèi) 1200 ? 貸：現(xiàn)金 1200 67． 25日，銷售部王勝利報(bào)銷差旅費(fèi) 1895元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：管理費(fèi)用 ——稅費(fèi) ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 65． 24日，收到銀行收款通知，一季度光大銀行存款利息 ，建設(shè)銀行存款利息。 ? 借：管理費(fèi)用 ——車輛費(fèi) 2465 ? 貸：現(xiàn)金 2465 63． 24日，自光大銀行提取現(xiàn)金 4000元備用。聯(lián)想啟天電腦的單位價(jià)值為 4600元，在交換日的公允價(jià)值為 85000元。因?qū)Ψ揭褜⒌挚勐?lián)入賬，由其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”，惠源有限責(zé)任公司根據(jù)“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”開具紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交蚌埠智能有限責(zé)任公司。 ? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——手續(xù)費(fèi) 287 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 ? 銀行存款 ——建設(shè)銀行 60． 23日，上月銷售給蚌埠智能有限責(zé)任公司的混合器 100臺(tái)，貨款未付。該項(xiàng)借款用于日常周轉(zhuǎn)。 ? 借：管理費(fèi)用 ——水電費(fèi) ? 營業(yè)費(fèi)用 ——水電費(fèi) ? 生產(chǎn)成本 ——CPU——水電費(fèi) ? ——中頻處理器 ——水電費(fèi) ? ——耦合器 ——水電費(fèi) ? ——放大模塊 ——水電費(fèi) ? ——接收機(jī) ——水電費(fèi) ? ——混合器 ——水電費(fèi) ? 輔助生產(chǎn)成本 ——機(jī)修車間 ——水電費(fèi) ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 56． 21日，向南京三花公司銷售混合器 130臺(tái)，不含稅單價(jià) 1000元 /臺(tái)，貨款和增值稅合計(jì) 152100元，對(duì)方尚未支付貨款。 ? 借：固定資產(chǎn)清理 46000 ? 累計(jì)折舊 194000 ? 貸：固定資產(chǎn) 240000 ? 借：固定資產(chǎn)清理 2023 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 2023 ? 借：銀行存款 ——光大銀行 10000 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 10000 54． 20日，經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)上述固定資產(chǎn)清理凈損益。 ? 借：應(yīng)收賬款 ——上海家華 234000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——混合器 202300 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 34000 53． 20日，二車間一臺(tái)機(jī)器因生產(chǎn)技術(shù)落后需要淘汰，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢。 ? 借：其他應(yīng)收款 ——王芳 2023 ? 貸：現(xiàn)金 2023 51． 20日，辦公室自合肥家具公司購買辦公桌椅 5套（低值易耗品），單價(jià)每套 800元，通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：現(xiàn)金 5000 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 5000 49．上月采購的高頻器 400件已運(yùn)抵倉庫，辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 ? 借：管理費(fèi)用 ——水電費(fèi) ? 營業(yè)費(fèi)用 ——水電費(fèi) ? 生產(chǎn)成本 ——CPU——水電費(fèi) ? ——中頻處理器 ——水電費(fèi) ? ——耦合器 ——水電費(fèi) ? ——放大模塊 ——水電費(fèi) ? ——接收機(jī) ——水電費(fèi) ? ——混合器 ——水電費(fèi) ? 生產(chǎn)成本 ——機(jī)修車間 ——水電費(fèi) ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 47． 19日，銷售部報(bào)銷下列費(fèi)用： 6月份業(yè)務(wù)費(fèi) 1936元，辦公用品 600元，出納以現(xiàn)金付訖；合肥會(huì)展中心展銷費(fèi) 15000元，通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：原材料 ——3＃芯片 30000 ? ——4＃芯片 20500 ? ——5＃芯片 17550 ? ——6＃芯片 19000 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ? 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 45． 18日，向南京合力有限責(zé)任公司采購的電感、電阻已運(yùn)抵倉庫，辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 ? 借：在建工程 ——設(shè)備安裝工程 15360 ? 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 15360 43． 17日，向南京合力有限責(zé)任公司采購電感 800件，單價(jià) 65元 /件；電阻 500件，單價(jià) 56元 /件；另支付對(duì)方代墊的運(yùn)輸費(fèi)1712元，保險(xiǎn)費(fèi) 800元，全部款項(xiàng)已通過建設(shè)銀行辦理電匯手續(xù)。 ? 借：銀行存款 ——光大銀行 374400 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——接收機(jī) 320230 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 54400 41． 16日，南京嘉樂公司上年定購混合器，已預(yù)付定金，合同到期后對(duì)方未履行驗(yàn)貨付款義務(wù)，將貨物退回 (尚未確認(rèn)收入），根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收南京嘉樂公司的定金不再返還。 ? 借：其他應(yīng)付款 ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4855 ? 貸：現(xiàn)金 4855 39． 15日，向蕪湖惠普公司銷售混合器 150臺(tái)，不含稅單價(jià) 1000元 /臺(tái)，；接收機(jī) 100臺(tái)，不含稅單價(jià) 1600元 /臺(tái)；貨款和增值稅合計(jì) 362700元，對(duì)方尚