內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理課件(參考版)
2025-03-01 16:36本頁面
【正文】 ⑤．公司超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出和超過年度預(yù)算的費(fèi)用支出實(shí)行聯(lián)簽 。公司對外單位及下屬企業(yè)提供貸款擔(dān)保，不論金額大小，均實(shí)行聯(lián)簽； ②公司提供現(xiàn)金； ③公司通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算：公司通過銀行辦理對外投資的轉(zhuǎn)帳結(jié)算；公司通過銀行辦理商品及物料購入業(yè)務(wù)；公司本部或內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心對所屬企業(yè)借款金額； ④．公司呆爛帳處理。 深圳市的做法中，還有與委派制密切相關(guān)的制度是 “ 聯(lián)簽制 ” 。行使如下職權(quán)： ①審核子公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告 ② 參與制訂子公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查子公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況； ③財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支用和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)； ④參與擬訂子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案； ⑤參與擬訂子公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； ⑥參與擬訂子公司發(fā)行公司債券的方案 ⑦ 參與擬訂所屬部門和二級(jí)公司的承包方案；⑧審核子公司新項(xiàng)目投資的可行性；⑨每半年向國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部門報(bào)告本企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營的重大問題要及時(shí)報(bào)告。 方法之一：每月經(jīng)理講評(píng)會(huì)（財(cái)務(wù)分析講評(píng)） “ 做得好的公司和做得不好的公司，都要在上面發(fā)言 ” 內(nèi)容：產(chǎn)品的毛利率及其分布，新產(chǎn)品的試制情況、存貨周轉(zhuǎn)情況、經(jīng)營收支情況、應(yīng)收款賬齡分析、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款和產(chǎn)成品。 財(cái)會(huì)人員控制 財(cái)會(huì)人員的職責(zé)： 提供有用、明了的財(cái)務(wù)報(bào)告 標(biāo)準(zhǔn)： ①合法合規(guī) ②滿足需要 ③簡明、統(tǒng)一 ④及時(shí)可靠 財(cái)會(huì)人員控制 要求： 統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)政策，規(guī)范會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)科目 重視對外報(bào)告（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)），細(xì)化內(nèi)部報(bào)告（責(zé)任會(huì)計(jì)） （ 1）內(nèi)部報(bào)告：①預(yù)算差異報(bào)告、②預(yù)測報(bào)告、③即時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告、④分部報(bào)告、⑤單品報(bào)告、⑥客戶信用報(bào)告 （ 2）價(jià)值信息與業(yè)務(wù)信息 （ 3）按照責(zé)任會(huì)計(jì)，設(shè)計(jì)分層會(huì)計(jì)信息 真實(shí)提供表內(nèi)數(shù)據(jù)、充分說明表外情況 關(guān)注報(bào)表數(shù)字，甄別數(shù)據(jù)操縱 海信財(cái)務(wù)中心 ： “ 管家 ” 和 “ 警察” 職責(zé)： 控制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，加速資金周轉(zhuǎn)。 油氣生產(chǎn)單位向局交售產(chǎn)品，財(cái)務(wù)結(jié)算中心憑計(jì)劃財(cái)務(wù)處簽認(rèn)的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單予以轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開戶單位互相提供產(chǎn)品勞務(wù)的，憑受益單位人員的簽章辦理結(jié)算； 第五，嚴(yán)把對外付款關(guān)。每月 1日財(cái)務(wù)結(jié)算中心發(fā)布對賬單，與開戶單位對賬，確保了財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 中原油田財(cái)務(wù)結(jié)算中心對每項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)做到“五把關(guān)” 結(jié)算中心每天下午下班前，認(rèn)真核對對應(yīng)賬目數(shù)據(jù)。對外付款時(shí)，出納員根據(jù)開好的支票，蓋上另一枚印鑒才能生效。 第二，嚴(yán)把印鑒使用關(guān)。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的 ?確定將控制重點(diǎn)置于何處 ?準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（即把重點(diǎn)放在主要風(fēng)險(xiǎn)上） ?為達(dá)到此兩種目的而需執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是一樣的 公司層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 確定集團(tuán)或公司的主要領(lǐng)域，即主要法律實(shí)體或部門 ? 建立公司目標(biāo) ? 定義風(fēng)險(xiǎn) ? 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型 ? 優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn) ? 確定將控制重點(diǎn)置于何處，準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 部門層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 選擇高風(fēng)險(xiǎn)部門 ? 確定每個(gè)已選部門的經(jīng)營目標(biāo) ? 確定每個(gè)已選部門的各項(xiàng)職能區(qū)域 ? 與管理人員討論發(fā)生于每個(gè)職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn) ? 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)造成的后果及其發(fā)生概率 ? 確定將控制重點(diǎn)置于何處，準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的組織機(jī)制 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù)信息
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1