政府投資項目效益審計(ppt56頁)(參考版)
2025-02-28 10:09本頁面
【正文】 5\審計建議 （ 1）強化項目建設單位管理 包括：履行招投標規(guī)定、依法簽定和執(zhí)行合同、保持批準 概算的嚴肅性、設計監(jiān)理施工履行職責、完善和執(zhí)行基建 財務制度等； （ 2）加大部門行政執(zhí)法力度 行政主管部門加強對關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管、建立市場準入和清 退機制、打破行業(yè)壟斷和地方保護； 5\審計建議 （ 3）改進政府投資項目管理模式 推行國際通用的政府投資項目管理模式 —— 代建制、選擇 社會專業(yè)化的項目管理組織、加強項目內(nèi)部控制的建設； （ 4）建立政府投資監(jiān)督體系 明確各職能部門在項目建設、管理、監(jiān)督中的職責， 建立決策、管理、監(jiān)督三分離的現(xiàn)代政府責任體系。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 7）建設資金管理薄弱 —— C段未實行項目法人制和資本金制，出資各方資金未 按協(xié)議及時到位，導致缺口 2796萬元； —— 大量資金無償出借，三段累計 14852萬元，大部分無 利息，借款單位均為當?shù)亟煌ň趾拖到y(tǒng)內(nèi)單位； —— 工程結算審核不嚴，施工企業(yè)高估冒算，重復計量 計價，經(jīng)審計核減工程款 974萬元；某附屬工程結算時還 漏扣預付備料款，多付施工單位 40萬元； —— 私設“小金庫” 33萬元（水泥廠回扣）。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 5）合同管理有漏洞，執(zhí)行不嚴肅 —— 部分非主體工程、零星工程未簽定合同，或在實質性 內(nèi)容改變時不按規(guī)定重簽合同； —— 合同條款未明確工期、質量獎懲等內(nèi)容，影響價款 結算； —— 違反合同規(guī)定支付應由承包商承擔的工程機械設備、 工具用具等費用 。 4\審計發(fā)現(xiàn) （ 3）招投標違規(guī)現(xiàn)象較多，地方行業(yè)保護嚴重 —— 采取“定向議標”規(guī)避公開招標，由建設單位指定發(fā)包 給當?shù)厥┕て髽I(yè)； —— 設計、監(jiān)理不經(jīng)法定招投標程序，由行政主管部門 或建設單位直接指定，而且均由省、市、縣交通系統(tǒng)內(nèi) 的單位統(tǒng)攬，導致缺乏有效制約； —— 省交通廳利用行政審批干預投標結果，將已中標的 外地企業(yè)發(fā)文改為不中標； —— 直接指定施工企業(yè)購買當?shù)仄髽I(yè)生產(chǎn)供應的建筑材 料，涉及金額 2023萬元等。 投資效果 改善當?shù)亟煌ā⑼顿Y和旅游條件； A段收費當年實現(xiàn)可分配利潤 843萬元； C段測算靜態(tài)投資回收期約 16年，少于批準的項目收費期 30年。 建設管理 內(nèi)部控制基本齊全，項目建設基本順利。 （ 4）評價報告 編制各種明細表、對比分析表； 評價合規(guī)、經(jīng)濟、效率效果性； 提出審計結果報告。 （ 2）工程審價： 委托中介機構對工程結算進行審核，利用審價軟件對審核 結果進行復核分析； 根據(jù)審前調查和審價的結果，分析工程建設中問題和線索； 編制審計實施方案。 2\項目選擇與評價標準 審計項目選擇 —— 省屬重點項目，職責范圍，省廳要求； —— 投資規(guī)模大，與經(jīng)濟發(fā)展聯(lián)系密切； —— 籌資渠道多元化，后續(xù)經(jīng)營新模式，有探索意義 。 審計范圍 建設項目涉及到的項目主管部門、以及建設、勘察、 設計、施工、監(jiān)理、運營、采購等單位和企業(yè)。 建設資金來源： 省交通廳撥款 20%； 地方政府投資 39%； 企業(yè)投資 16%； 銀行貸款 25%； 共計 82991萬元。 三段工程都由 A\B\C三縣政府成立指揮部負責建設管理； A/B段后期又成立項目法人，進行收費經(jīng)營； 設計單位、監(jiān)理單位和施工企業(yè)（略）； 三段工期為 1年半至 3年半不等，分別于 1999年 2月和 2023年 3月開始收費。 總目標：緩解將會出現(xiàn)的缺少醫(yī)生的狀況。 項目實施十年后審計機關開展效果審計。 具體目的：一是提高進入醫(yī)學院的學生人數(shù)和 質量，二是鼓勵畢業(yè)生到缺少醫(yī)生地區(qū)就業(yè)。 （三）項目計劃（方案） 編制審計方案的步驟（ INTOSAI） （ 1）收集被審項目的信息（知識和問題）； （ 2）確定審計目標、范圍和標準（使用者的需 求）；（立法中心和客戶中心使用者不同） （ 3）初步分析，確定需采取的方式和審計測 試的范圍和性質； （ 4）人員分工、經(jīng)費預算和時間安排； （ 5）與被審項目管理層就目標、范圍和標準進 行討論協(xié)商。 （三）編制項目計劃（方案） 審計實施方案的理論實質 （ 1）實施審計的事前規(guī)劃； （ 2）選擇耗用資源少而效用大的最優(yōu)方案。 初步研究的內(nèi)容（亞審附件 3） （ 1）被審項目的管理、實施機構及權限； （ 2）項目的效益目標； （ 3）有關部門和單位的責任關系； （ 4）項目和利益關系方的內(nèi)、外環(huán)境； （ 5）影響項目執(zhí)行的限制因素； （ 6）管理過程和運作情況； （ 7）項目有關的公共資源等。 （四）審計方法 除常規(guī)審計方法外，還包括效益審計的特有方法： 與管理層討論（訪談）； 調查表（問卷）； 利用專家工作（
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