房地產(chǎn)公司全面預算管理(參考版)
2025-02-25 11:11本頁面
【正文】 預算是命令 月度預算確定的各項 指標和責任 ，就是對各個部門各個單位下達的 命令，必須堅決完成。 ?預算是方向?預算確定的 目標和指標 規(guī)定了企業(yè)經(jīng)營活動的 努力方向 ，是為創(chuàng)造企業(yè)的未來而動員企業(yè)的資源和力量的手段。 預算中的難點 （一）制定目標 （二）組織規(guī)劃 （三）準確預測 （四） 協(xié)調(diào)溝通 （五） 預算文化制定目標? 經(jīng)營 目標 是否符合 實際 ？? 目標 水平 是否先進 合理 ？? 經(jīng)營 目標 是否形成 共識 ？組織規(guī)劃? 預算由 誰領(lǐng)導主持 ？? 預算由 誰編制 ？? 全體員工 是否參與 ？? 預算指標 是否落實到人頭 ？準確預測? 銷售預算的準確性取決于市場預測的準確性，怎樣準確地預測市場？? 預算的準確性取決于 基礎(chǔ)信息 的完備性，需要哪些基礎(chǔ)信息？? 實際與預算有 差異是否正常 ？出現(xiàn)較大差異如何處理？協(xié)調(diào)溝通? 年度預算與項目預算的協(xié)調(diào)? 各預算指標之間的協(xié)調(diào)? 工程實際進度、實際成本的變動與預算指標的協(xié)調(diào)? 外部條件變化與預算的調(diào)整協(xié)調(diào) 預算文化 預算不是簡單的方法，預算是一種 習慣 ，一種 文化 ，推行全面預算是改變小生產(chǎn)的習慣，建立適應現(xiàn)代企業(yè)管理的要求的經(jīng)營管理方式和觀念習慣。 預算的分析 是在計劃期（月度、季度、年度）結(jié)束時，對預算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，通常與企業(yè)的 財務分析或經(jīng)濟活動分析結(jié)合 。 對預算 編制和執(zhí)行 情況的考核 考核的目的主要是要求企業(yè)各部門要認真地編制預算，并認真地執(zhí)行預算。? 5）月度預算考核結(jié)果作為對管理人員和職工的月度獎懲的依據(jù)。? 3）月度考核的主要指標是： 銷售指標、工程（工作）進度指標、成本費用指標、消耗指標、質(zhì)量指標、安全指標等 。 ? （ 2）月度預算的考核? 1）月度預算的考核對象是公司管理人員和全體員工。? 4）年度預算考核的依據(jù)是各公司經(jīng)過內(nèi)部或外部審計的公司財務報表。? 2）年度預算考核實行分季考核、年終總考核。 預算的考核 預算的考核分兩種情況預算指標完成情況的考核 是與企業(yè)的 績效考核可以合并在一起 ，因此，企業(yè)績效考核的許多指標實際上就是預算指標。 ?決裁制度 —總經(jīng)理在兩種情況簽字 第一、意外性支出 第二、資本性支出 臨時性預算參考格式：填表人 審批人 預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考、預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核核? 預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核，對超預算開支的要追究當事者責任。 總經(jīng)理辦公會討論通過的作用： 第一、進一步綜合平衡 第二、賦予預算以法律效力現(xiàn)金收支預算的執(zhí)行、現(xiàn)金收支預算的執(zhí)行? 企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預算規(guī)定的項目、金額、時間由財務部門劃撥執(zhí)行， 對沒有列入預算的項目，財務部門有權(quán)拒絕開支 。 總經(jīng)理要明確支出方向、支出重點、支出原則。 在收支不平衡的情況下，企業(yè)可以編制彈性預算。（ 2）財務部門匯總現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出預算，進行初步平衡，計算出收支差異，在支出大于收入的情況下，財務部門先與各部門協(xié)調(diào)，要求各部門自行調(diào)整調(diào)低支出金額。?采用 零基預算 的方法（ 不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的 預算支出為零作為出發(fā)點 ，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預算） 填表人 審批人 銷售部門編制現(xiàn)金收入預算。 要按標準定額逐項核算編制，關(guān)鍵是細。在預算執(zhí)行過程中，沒有預算不開支，杜絕一切超預算開支的現(xiàn)象。 硬預算原則 硬預算是強調(diào) 預算要硬，剛性要強，彈性要小 。 現(xiàn)金收支預算的原則收支兩條線原則 所謂收支兩條線是指 收入一條線，支出一條線，兩條線要分開。 企業(yè)的成本費用，追根尋源都是從現(xiàn)金支出開始的。 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)都是從現(xiàn)金支出開始的，現(xiàn)金支出的方向?qū)Σ粚?，好不好，直接決定資金周轉(zhuǎn)的好壞 。? 企業(yè)現(xiàn)金流的管理重點是抓好 現(xiàn)金預算管理? 現(xiàn)金收支預算在全面預算中占有十分重要的位置。? “ 合約規(guī)劃 ” ，以合同為基礎(chǔ)將 “ 成本 ” 與 “ 工作任務及其責任人 ” 建立對應關(guān)系 ，為項目成本預算在時間維度分解和按責任人落實提供基礎(chǔ)。 ?運用 “ 合約規(guī)劃 ” 實行對內(nèi)的合同管理? 將目標成本和預算成本指標落實到具體的責任部門和責任人， 分解成預計要簽的合同，即為 “ 合約規(guī)劃” 。 加強合同管理?合同管理是房地產(chǎn)開發(fā)項目 “ 三控兩管 ” 的至關(guān)重要的一環(huán)，是房地產(chǎn)企業(yè)預算執(zhí)行和控制的重要手段。? 認真審核 施工圖設(shè)計和施工方案? 科學合理 的施工圖設(shè)計和施工方案，能有效地 降低工程建設(shè)成本 。全面預算執(zhí)行和控制的基本思路（一） 以開發(fā)項目的整體預算為主體（二）以項目開發(fā)進度控制為重點（三）以動態(tài)成本控制為核心，（四）以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段 ? 動態(tài)成本控制? 分解目標成本、落實成本責任? 結(jié)合市場定價、企業(yè)潛力和預期利潤進行比較， 倒擠項目目標成本 ，? 對目標成本加以量化和分類整理，形成各個成本預算指標，進而將其 分解 落實到各級責任單位和個人，并明確以成本指標完成情況為 考評 依據(jù)的 獎懲 制度，使相關(guān)
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