國(guó)有投資控股公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理(參考版)
2025-02-22 12:52本頁面
【正文】 7:32:11 下午 7:32 下午 19:32:11三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專家告訴。 三月 217:32 下午 三月 2119:32March 11, 2023n 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 三月 21三月 2119:32:1119:32:11March 11, 2023n 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 19:32:1119:32:1119:32Thursday, March 11, 2023n 1知人者智，自知者明。 19:32:1119:32:1119:323/11/2023 7:32:11 PMn 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 7:32:11 下午 7:32 下午 19:32:11三月 21n 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 三月 217:32 下午 三月 2119:32March 11, 2023n 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 11 三月 20237:32:11 下午 19:32:11三月 21n 1楚塞三湘接，荊門九派通。 19:32:1119:32:1119:32Thursday, March 11, 2023n 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 19:32:1019:32:1019:323/11/2023 7:32:10 PMn 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 7:32:10 下午 7:32 下午 19:32:10三月 21n 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 三月 217:32 下午 三月 2119:32March 11, 2023n 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 11 三月 20237:32:10 下午 19:32:10三月 21n 1比不了得就不比，得不到的就不要。 19:32:1019:32:1019:32Thursday, March 11, 2023n 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 19:32:1019:32:1019:323/11/2023 7:32:10 PMn 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。二、針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)一般包括：— 54 —n 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。n各子公司應(yīng)根據(jù)板塊的實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度細(xì)則，補(bǔ)充細(xì)化關(guān)于本行業(yè)具體經(jīng)濟(jì)行為或事項(xiàng)的財(cái)務(wù)控制制度要求，體現(xiàn)板塊差異化管理，指導(dǎo)三級(jí)投資企業(yè)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。目標(biāo)— 50 —依據(jù)n 《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》n 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》n 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》n 《 中央企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作指引（試行） 》n 結(jié)合公司實(shí)際— 51 —適用范圍n適用于集團(tuán)所屬的全資及控股的所有成員企業(yè)。n規(guī)范財(cái)務(wù)制度制定、修訂、決策流程，明確職責(zé)權(quán)限。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容216。二、依據(jù)216。 企業(yè)內(nèi)部控制 =基本控制 +動(dòng)態(tài)控制— 47 —目錄n 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐介紹n 國(guó)投內(nèi)控大綱國(guó)有投資控股公司內(nèi)部控制第二部分第一部分 國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理n 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo)n 財(cái)務(wù)規(guī)劃n 財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)— 48 —國(guó)投內(nèi)控大綱介紹216。 內(nèi)控體系的建設(shè)需要一個(gè)過程，首先應(yīng)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)部控制。（ 5）已建立一套反舞弊和投訴舉報(bào)制度：設(shè)置意見箱。（ 3）戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、法律等相關(guān)職能部門重視與公司相關(guān)內(nèi)、外部信息的收集、處理、運(yùn)用、報(bào)告。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：健全財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一核算政策、加強(qiáng)資金集中管理、拓寬融資渠道、保持良好財(cái)務(wù)狀況 ……— 44 —信息溝通（ 1）重視信息系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用。投資管理：一要素管理為龍頭，加強(qiáng)對(duì)控股投資企業(yè)的管理。在年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告上，對(duì)下一個(gè)年度應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示和持續(xù)跟蹤監(jiān)控。企業(yè)文化上：一流、二個(gè) “真心實(shí)意 ”、 “三為 ”、誠(chéng)信共贏— 40 —風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2023年聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)辨識(shí)評(píng)估，確定了 11個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，初步制定了重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略?！?39 —國(guó)投內(nèi)控 5要素 內(nèi)控環(huán)境在治理結(jié)構(gòu)上：正準(zhǔn)備進(jìn)行董事會(huì)試點(diǎn)，目前實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制。審計(jì)控制：發(fā)現(xiàn)缺陷，防微杜漸。制度流程控制：辦事講程序，做事有制度。預(yù)算控制：預(yù)算制定、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核。典型特征： 典型特征： 典型特征： 典型特征： 典型特征：— 35 — 目前，結(jié)合國(guó)投現(xiàn)狀，暫選 “財(cái)務(wù)分析 ”和 “會(huì)計(jì)核算 ”兩塊內(nèi)容按照成熟度等級(jí)模式設(shè)計(jì)，其他內(nèi)容按照平面展開，不做分級(jí)設(shè)計(jì)。n通過分析有效性資料，做出成本與效益的邊際分析，提出對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的建議；n達(dá)到該級(jí)的公司可自發(fā)的不斷改進(jìn)。n加強(qiáng)了基于流程與活動(dòng)的全方位定量分析，能夠很好的支持業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃、決策n這種能力使企業(yè)能夠使根據(jù)擁有和使用的量化信息去確定財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)因素之間的聯(lián)系，從而影響既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主動(dòng)變革管理級(jí)n財(cái)務(wù)的角色開始轉(zhuǎn)換：從傳統(tǒng)的簿記員轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)管理的支持者；n開始關(guān)注財(cái)務(wù)制度與內(nèi)控系統(tǒng)的系統(tǒng)建設(shè)，注重信息系統(tǒng)的集成、開發(fā)與應(yīng)用。初始階段規(guī)范管理能力管理精細(xì)化管理主動(dòng)變革管理階段一階段二階段三階段四階段五— 34 —各階段典型管理特征初始級(jí) 規(guī)范級(jí) 能力管理級(jí) 精細(xì)化管理級(jí)
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