【正文】 48 交易處理流程（零售店銷售記賬流程） 流程改進關(guān)鍵點 ? 問題 2: – 問題 :對商品銷售情況統(tǒng)計分析較難，對銷售收款、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益等核算不統(tǒng)一 ? 只能對銷售商品按照二級賬大類進行統(tǒng)計分析 ? 對零售收款按幣種核算，是否結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益較為隨意（商品標價一般均為美元） ? 成本結(jié)轉(zhuǎn)手工輸入 – 改進建議： ? 能夠?qū)ι唐愤M行較為靈活的分類統(tǒng)計分析 ? 滿足對銷售收款業(yè)務的核算并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 ? POS系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的準確性 ? 監(jiān)控收銀人員收款的準確性 ? 成本結(jié)轉(zhuǎn)自動轉(zhuǎn)入，能夠準確查詢收入與成本的匹配情況 – 預期效果： ? 銷售系統(tǒng)能夠轉(zhuǎn)入財務系統(tǒng)，財務人員能夠即時進行銷售、成本情況分析 49 交易處理流程（其它零售店財務管理事項） ? 問題 3: – 問題：其它零售店財務管理尚待改進的地方 ? 商品分類標準不統(tǒng)一，財務分析很難做到品類的級別，而即使做到也缺乏可供比較的基準數(shù)據(jù) ? 目前的財務核算系統(tǒng)缺乏多幣種同時記帳和自動結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的功能 ? 業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)缺乏集成，財務人員基本使用匯總數(shù)據(jù)進行手工憑證輸入 – 改進建議： ? 在整個集團范圍內(nèi)統(tǒng)一商品分類標準，建立零售業(yè)務信息庫 ? 改進 /更新財務系統(tǒng)支持多幣種同時記帳 ? 改進 /更新財務系統(tǒng)以提供匯兌損益自動結(jié)轉(zhuǎn)的能力 ? 提高業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的集成性，避免數(shù)據(jù)的重復錄入和詳細業(yè)務信息在財務系統(tǒng)內(nèi)的丟失 – 預期效果： ? 更精確高效的財務核算 ? 促進零售店財務部門職能由財務核算向財務管理的轉(zhuǎn)變 50 交易處理流程（零售店） 對系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應能夠保證導入財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的準確性 ? 系統(tǒng)應能夠支持對報關(guān)單的管理 ? 系統(tǒng)應盡量保證操作上的簡便 ? 系統(tǒng)應支持各項分析，包括與同行業(yè)（國內(nèi)、國際）數(shù)據(jù)的對比；分析內(nèi)容包括：應付賬款分析、庫存分析、資金分析等 ? 銷售系統(tǒng)（ POS） 應能夠支持多幣鐘收款的核算，支持銷售匯率的維護并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 ? 預算管理：系統(tǒng)能夠?qū)﹂T店的預算執(zhí)行情況進行隨時監(jiān)控 ? 應付賬款管理：系統(tǒng)能夠提供應付賬款余額的構(gòu)成情況（銷售單號），對預付賬款情況區(qū)分列示 ? 報表分析管理：系統(tǒng)能夠按照零售店確定的分析報表統(tǒng)計基礎數(shù)據(jù) ? 傭金（導游）管理：市內(nèi)店要求系統(tǒng)能夠?qū)蚪疬M行單獨管理，并能夠按照要求轉(zhuǎn)入相應的科目 ? 多幣種結(jié)算管理：能夠?qū)Χ鄮欧N結(jié)算確認收入等相關(guān)科目，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 ? 多種銷售方式的管理：系統(tǒng)能夠提供買斷、寄售、聯(lián)營、出租柜臺等銷售方式的管理 51 預算控制 流程改進關(guān)鍵點 公司戰(zhàn)略 短期經(jīng)營目標 歷史經(jīng)營數(shù)據(jù) 提出預算目標 各機構(gòu) /部門 上報預算 銷售預算 采購預算 費用預算 投資預算 批準銷售預算 批準采購預算 批準費用預算 批準投資預算 形成整體預算 預算執(zhí)行與評估 52 預算控制 流程改進關(guān)鍵點 ? 問題 1: – 問題：制定預算時基礎數(shù)據(jù)的采集工作量大，預算調(diào)節(jié)不靈活 ? 歷史的業(yè)務和財務信息分別保存在不同的系統(tǒng)中且往往存在差異 ? 現(xiàn)有財務系統(tǒng)不能很好支持財務預算的整個過程（預算生成，記錄，分析，調(diào)整，評估等） – 改進建議： ? 促進業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的有機結(jié)合，提高業(yè)務信息和財務信息的共享能力 ? 尋找整個預算控制過程中的核心重點，從基礎做起逐步提高預算控制能力 ? 改進信息系統(tǒng)對預算控制的支持 – 預期效果（面向本階段）： ? 通過信息系統(tǒng)快速收集制定預算所需的基礎數(shù)據(jù) ? 通過信息系統(tǒng)來提高預算記錄，分析和調(diào)整的能力 53 ? 問題 2: – 問題：難于及時了解預算實際使用狀況，支出控制比較薄弱 ? 目前的預算信息保存在財務系統(tǒng)之外，實際使用狀況的統(tǒng)計主要由手工進行 ? 各預算使用者 /負責人難于及時掌握實際預算使用狀況 ? 預算往往只作為一個單一的控制指標，對實際情況缺乏進一步的分析和比較 ? 為了配合已確定的預算，有支出延遲入帳情況發(fā)生 – 改進建議： ? 通過將預算控制和財務核算有機結(jié)合來迅速了解預算實際使用狀況 ? 結(jié)合實際業(yè)務狀況，加強預算控制的分析和比較能力 ? 規(guī)范財務核算制度，突破預算不可超越的傳統(tǒng)思路 – 預期效果（面向本階段）： ? 預算及預算使用狀況的快速獲取 ? 通過分析比較來了解差異產(chǎn)生的原因，為業(yè)務發(fā)展和決策提供支持 預算控制 流程改進關(guān)鍵點 54 ? 問題 3: – 問題：預算控制手段比較單一，控制層級尚不完整 ? 預算控制體系（如成本中心，利潤中心等）尚未完全建立 ? 預算主要依賴于手工控制，專項控制（如資產(chǎn)支出，具體人員費用）能力較弱 – 改進建議： ? 建立預算控制體系 ? 采用多種預算控制層級（部門，專項，個人等） – 預期效果（面向本階段）： ? 多層次按需的預算控制 預算控制 流程改進關(guān)鍵點 55 預算控制 對系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)能夠在兩方面支持公司（包括控股子公司）對預算的管理：一方面，能夠?qū)︻A算的制定提供支持；另一方面，能夠支持預算執(zhí)行情況的監(jiān)控 ? 系統(tǒng)能夠與銷售計劃、采購計劃以及績效考核指標相聯(lián)系 ? 系統(tǒng)能夠支持隨時對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，能夠從賬務系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù) ? 系統(tǒng)應能夠支持彈性預算、滾動預算 56 資金管理 流程改進關(guān)鍵點 現(xiàn)有資金狀況 業(yè)務預測信息 投資 /融資計劃 其它計劃中 現(xiàn)金流入與流出 稅務結(jié)算 稅務 /資金預測 計劃調(diào)整 業(yè)務交易信息 57 資金管理 流程改進關(guān)鍵點 ? 問題 1: – 問題：結(jié)合業(yè)務狀況的短期資金預測比較困難，人工信息采集工作量大且準確性難于保證 ? 業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)分離導致信息共享困難 ? 目前業(yè)務和財務對銷售成本和收入的確認存在時間差異 ? 現(xiàn)有信息系統(tǒng)在此方面的功能支持較弱，多幣種同步預測工作量大 – 改進建議： ? 促進業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的有機結(jié)合，提高業(yè)務信息和財務信息的共享能力 ? 明確財務核算制度，確保業(yè)務財務兩方面計算標準的統(tǒng)一 ? 提高系統(tǒng)在短期資金預測方面的功能支持，避免大量的手工操作 – 預期效果（面向本階段）： ? 短期資金預測能基于業(yè)務狀況的動態(tài)變化獲得快速更新 ? 顯著降低短期資金預測中的人工工作，提高預測效率和準確性 58 資金管理 流程改進關(guān)鍵點 ? 問題 2: – 問題：銀行對帳主要依賴手工信息輸入，工作量大且容易出錯 ? 銀行相關(guān)帳項繁多，手工輸入工作量大且易于出錯 ? 現(xiàn)有系統(tǒng)提供功能支持有限，自動匹配僅基于金額而缺乏其它關(guān)鍵信息比對 ? 現(xiàn)有系統(tǒng)中對帳方式缺乏靈活性，應對帳項只能導入一次 – 改進建議： ? 與相關(guān)銀行進行業(yè)務改進探討并評估自動對帳體系建立的時機與可行性 ? 采集除金額之外的關(guān)鍵信息（如支票號，電匯號等），避免同金額項目錯誤匹配 ? 在系統(tǒng)中提高應對帳項的改動與靈活導入能力 – 預期效果（面向本階段）： ? 主要銀行帳戶有能力實現(xiàn)自動對帳功能（但依賴于銀行的配合） ? 銀行對帳過程更靈活，簡單和準確 59 資金管理 流程改進關(guān)鍵點 ? 問題 3: – 問題：長短期投資管理能力相對較弱，缺乏系統(tǒng)的有力支持 ? 投資管理與分析主要依賴手工工作 ? 過高的應收帳款占用大量有效資金，影響短期投資活動 ? 缺乏公開市場投資回報與風險方面的基礎信息，難于有效評估投資活動 ? 目前財務人員忙于核算工作，在財務管理方面有精力和能力兩方面的欠缺 – 改進建議： ? 加速應收帳款回收，合理安排應付帳項，考慮短期投資機會 ? 提高信息系統(tǒng)對財務核算的支持能力，增加 /改進系統(tǒng)中的投資管理功能 ? 進行必要的財務人員專業(yè)技能培訓，提高業(yè)務處理能力 ? 及時采集市場信息，建立投資活動評估體系 – 預期效果（面向未來）： ? 綜合投資管理能力的提升 ? 財務風險的減低，投資回報的增長 ? 財務人員專業(yè)技能的進步 60 資金管理 對系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應能夠?qū)Y金進行長期、中期、短期管理 ? 系統(tǒng)應將資金管理與預算、計劃管理相統(tǒng)一 ? 系統(tǒng)應提供相對準確的資金短期收支計劃（由相關(guān)部門人員輸入資金收支預計） ? 系統(tǒng)應提供便捷的銀行對賬功能 ? 系統(tǒng)應支持網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上報銷業(yè)務（不在第一階段實施） ? 系統(tǒng)應確保資金管理方面對企業(yè)收款、采購、費用支出方面的監(jiān)控 ? 系統(tǒng)應能夠提供資金分析所需的數(shù)據(jù)資料 61 成本與贏利分析 流程改進關(guān)鍵點 ? 問題 1: – 問題：銷售收入和成本匹配由手工進行操作，分類統(tǒng)計能力存在不足 ? 銷售收入和成本的匹配有賴于手工操作 ? 銷售收入和成本目前只能根據(jù)最粗的商品大類進行劃分且存在誤差 – 改進建議： ? 建立銷售收入