企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)有資產(chǎn)管理(參考版)
2025-02-17 19:32本頁(yè)面
【正文】 以上責(zé)任追究方式可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。責(zé)任追究方式： 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人責(zé)任追究方式主要包括：經(jīng)濟(jì)處罰、行政處理、禁入限制、依法移交司法機(jī)關(guān)。決策責(zé)任劃分：企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。內(nèi)控制度缺失責(zé)任劃分： 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。責(zé)任劃分 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)責(zé)任： 未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制的責(zé)任： 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)，確定轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)價(jià)格的；（二）未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的；（三）干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；（四）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計(jì)、評(píng)估結(jié)果不實(shí)的；（五）將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償分給其他單位、個(gè)人的；（六）未按照規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國(guó)家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；（八）以不合理低價(jià)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；（九）未按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制造成資產(chǎn)損失的其他情形。金融投資責(zé)任：按照相關(guān)規(guī)定，在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）違規(guī)經(jīng)營(yíng)或者超范圍經(jīng)營(yíng)的；（二）風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷的；（三）資金來(lái)源違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的；（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；（七）未按照規(guī)定從事金融投資業(yè)務(wù)造成資產(chǎn)損失的其他情形。 資金責(zé)任： 在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；（三）違規(guī)拆借資金的；（四）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；（七）未及時(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；（九）未按照規(guī)定管理和使用資金造成資產(chǎn)損失的其他情形。損失等級(jí)劃分： 資產(chǎn)損失金額根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的；責(zé)任范圍：采購(gòu)責(zé)任： 在企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定訂立合同的；（二）未按照規(guī)定的公開競(jìng)爭(zhēng)性方式進(jìn)行的；（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；（四）采購(gòu)標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；（五）采購(gòu)標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；（六）虛報(bào)、瞞報(bào)物資（勞務(wù)）采購(gòu)價(jià)格的；（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購(gòu)的；（八）未按照規(guī)定采購(gòu)產(chǎn)品、服務(wù)造成資產(chǎn)損失的其他情形。 損失認(rèn)定依據(jù)： 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。成都市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法關(guān)于損失認(rèn)定損
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