福田汽車公司財(cái)務(wù)管理體系介紹課件(參考版)
2025-01-22 13:45本頁面
【正文】 ◆ 應(yīng)該設(shè)計(jì)合理有效的考核指標(biāo) ,進(jìn)行人本管理的思想 ,將管理人員的創(chuàng)新、效率、無能、過于保守、不符責(zé)任從管理報(bào)告反映出來，以利于激勵(lì)作用。 ◆ 針對不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告 ,落實(shí)基層業(yè)務(wù)應(yīng)提供的財(cái)務(wù)信息種類和加工傳遞流程 ,使財(cái)務(wù)信息充分反映戰(zhàn)略實(shí)施的情況 ,從而使財(cái)務(wù)在戰(zhàn)略實(shí)施中扮演重要角色 。 ◆ 目標(biāo)的分解 ……. 目標(biāo)按照責(zé)任歸屬進(jìn)行分解； ◆ 控制 …….. 事前控制、事中控制、事后控制； ◆ 從管理角度設(shè)計(jì)控制科目和中間輸出報(bào)告格式； ◆ 業(yè)績評價(jià)與激勵(lì) 平衡計(jì)分卡 ………. 兼顧眼前與長遠(yuǎn) 取值技術(shù) 評價(jià)與考核的區(qū)別 ……. 對業(yè)務(wù)和對人 ◆ 靈活性 ……. 管理是一種技術(shù) ,也是一種藝術(shù) 設(shè)計(jì)模型要靠考慮可能區(qū)間與承受能力的大小 . 財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變 ◆ 早期傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理的方式是營銷部門根據(jù)銷售預(yù)測制定銷售計(jì)劃，再由 采購部門進(jìn)行采購預(yù)測，再在生產(chǎn)部門之間確定生產(chǎn)計(jì)劃和所需要的資金， 財(cái)務(wù)部門最后負(fù)責(zé)資金的供應(yīng)； ◆ 在將來的時(shí)期，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)資金的供應(yīng)已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 需要。 把經(jīng)營目標(biāo)分解落實(shí)到盡可能小的生產(chǎn)主體并適當(dāng)?shù)募?lì)，以保證目標(biāo)可靠的實(shí)現(xiàn)。 (2)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程 。 (2)用杠桿分析 ,短期融資還是長期融資 。 ◆ 是否有限制資金 …….. 進(jìn)行短期投資 …….. 資金短缺時(shí)立即變現(xiàn) （三）成本管理 設(shè)計(jì)階段 （ 事前 ） 成本預(yù)測 （ 成本計(jì)劃 ） 確定成本目標(biāo) 、 制定計(jì)劃 、實(shí)行成本歸口分級管理及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 執(zhí)行階段 （ 事中 ） 成本核算 、 成本控制 實(shí)行制度控制 、 定額限額 、 預(yù)算控制及會計(jì)控制 考核階段 （ 事后 ） 成本分析 、 成本考核 進(jìn)行成本差異分析 ， 確定責(zé)任歸屬 ， 糾正偏差、 考核業(yè)績 提供決策信息 （一）預(yù)算編制及執(zhí)行情況分析 （ 1）各自在公司中的分額和地位？資源是如何在各業(yè)務(wù)之間分配的； （ 2）誰發(fā)生了異常，需要采取什么措施； （ 3）與目標(biāo)發(fā)生了偏異 ….. 什么原因 …… 調(diào)整行為還是調(diào)整目標(biāo) . （二）哪個(gè)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)將是利潤和現(xiàn)金二者重要貢獻(xiàn)者 ,那些業(yè)務(wù)將是主要市場占有者 ,如何組合能達(dá)到兩者的最優(yōu) (1)現(xiàn)有業(yè)務(wù)相對獨(dú)立核算 ……… 各自貢獻(xiàn) ? (2)現(xiàn)有業(yè)務(wù)各自相對空間、彈性 …… 該關(guān)閉誰 ,該支持誰 。 ◆ 現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心 ,必須加強(qiáng)日常資金管理 ,盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快，貨幣資金的控制、應(yīng)收性款項(xiàng)管理、原料物資合理庫存管理、設(shè)備購置與管理； ◆ 為了保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否需要籌資 ……. 什么時(shí)間籌集 ……. 用什么方式籌集 ……. 籌集多少 。 ◆ 現(xiàn)金永遠(yuǎn)比利潤重要 。這可以保證在預(yù)算過程中有可靠的控制行動 ? 不管預(yù)算和實(shí)際之間的差異有多小，都要了解這些差異產(chǎn)生的原因。預(yù)算表明了在一定期間內(nèi)組織對所有部門和所有人員的期望和要求 溝通功能 預(yù)算詳列了各個(gè)部門應(yīng)作的工作以使部門間的活動能協(xié)調(diào)一致，使 企業(yè)資源達(dá)到最有效配置 控制功能 根據(jù)表述清晰的預(yù)算目標(biāo)，使員工清楚了解公司的希望，使其保持高昂的戰(zhàn)斗力，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)；在經(jīng)營期末，公司預(yù)算還可以作為業(yè)績評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算代表了在預(yù)算期間內(nèi)對公司員工和部門行為結(jié)果的期望和要求，可以用此來評價(jià)實(shí)際經(jīng)營成果的業(yè)績， 通過依據(jù)預(yù)算經(jīng)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)來激勵(lì)員工。 高層領(lǐng)導(dǎo)可以通過預(yù)算表達(dá)未來發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營計(jì)劃， 減少各個(gè)部門間操作的隔閡， 成為公司內(nèi)部溝通的工具。 公司可獲得的資源限制，是公司進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理的根本原因。 控 制 更 多 企 業(yè) ， 提高 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 規(guī) 模 ， 制 造 企 業(yè) 規(guī) 模 擴(kuò) 大 而帶 來 的 企 業(yè) 投 資 和 經(jīng) 營 成 本 的 節(jié) 約 ， 獲得 較 多 利 潤 ? 財(cái) 務(wù) 協(xié) 同 效 益 。 兼 顧 眼 前 與 長 遠(yuǎn)財(cái)富最 大 化 ， 實(shí) 現(xiàn) 公 司 的 可 持 續(xù) 發(fā) 展 ? 組 合 效 應(yīng) 。 確定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要考慮以下等因素： ◆ 企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃、短期規(guī)劃； ◆ 資本報(bào)酬率； ◆ 資金成本率； ◆ 可持續(xù)增長率等； ◆ 利潤率； 整 體財(cái) 富持 續(xù) 最 大 化 跨業(yè)務(wù)分配資源 激勵(lì)新業(yè)務(wù)創(chuàng)新 組織與管理業(yè)務(wù) 間的關(guān)系 集中服務(wù)共享資源 內(nèi)部金融市場 業(yè)務(wù)組合管理 集中服務(wù) 轉(zhuǎn)移定價(jià) 預(yù)算管理 成本管理 管理報(bào)告體系 資金管理 企業(yè)目標(biāo) 戰(zhàn)略與策略 財(cái)務(wù)管理 ? 核 心 目 標(biāo) “ 整 體 財(cái) 富持 續(xù)最 大 化 ” ? 輔 助 系 統(tǒng) 目 標(biāo) ? 整 體 利 益 最 大 化 。 （二）內(nèi)部管理報(bào)告 ◆ 編制的內(nèi)部管理報(bào)告主要是產(chǎn)品可行性分析報(bào)告、產(chǎn)品盈虧平衡分析報(bào)告、產(chǎn)品成本分析報(bào)告、中長期財(cái)務(wù)預(yù)測報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告等； ◆ 這些報(bào)告既能夠?yàn)楣緫?zhàn)略決策提供依據(jù)，也能夠充分反映公司戰(zhàn)略決策實(shí)施的情況； （三）專題報(bào)告 ◆ 編制的專題報(bào)告主要是監(jiān)督反饋性報(bào)告，如經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告、工程決算審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等； ◆ 這些報(bào)告既能夠反映企業(yè)內(nèi)部管理制度執(zhí)行的好壞，也能夠反映企業(yè)在內(nèi)部管理控制存在的問題 ，從而可以規(guī)范內(nèi)部管理制度，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 第五部分：財(cái)務(wù)工作主要輸出 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)控制 （一）預(yù)算控制 （一）預(yù)算控制 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算考評 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算編制是預(yù)算控制的起點(diǎn)； 預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心； 預(yù)算調(diào)控是預(yù)算控制的重要環(huán)節(jié) 。 （二）成本價(jià)格科 職能： 計(jì)劃 、 組織 、 協(xié)調(diào) 、 控制 、 分析 、 報(bào)告 、 考核 職責(zé)： （ 1） 、 本單位月度 、 季度 、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行； （ 2） 、 本單位成本管理體系的建立； （ 3） 、 內(nèi)部成本
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