【正文】 。 ◆ 財務部門通過各類業(yè)務單據(jù) ,使財務信息重點反映業(yè)務部門所關心的問題 ,使財務管理逐步深入業(yè)務當中 ,去推動業(yè)務部門 ,提高財務管理的地位 。 ◆ 資金運動應從物資運動中獨立出來，財務管理工作應主動支配企業(yè)的再生 產(chǎn)過程，引導企業(yè)提供市場需要的產(chǎn)品和服務，靈活的進行各類有利可圖的 投資，并根據(jù)市場需求調(diào)度資金，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)價值增值。 ◆ 戰(zhàn)略導向 ……… 鼓勵什么 …….. 限制什么 。 (3)新產(chǎn)品引進 。 (3)資金缺口量是多少 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 (四 )重組決策 (1)值不值得 ?……… 多少價格 ? (2)用什么方式 ……… 購入、購并、兼并還是租賃； （ 3）各種方式下的稅收 ……… 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)還是股權(quán) ? (五 )組織結(jié)構(gòu) ……… 效率 .效益之間平衡 (1)母子公司 ?非法人組合 …… 風險承擔是有限還是無限 ? (2)跨地區(qū)組織機構(gòu) …… 稅收籌劃 (3)產(chǎn)供銷一體化 ?還是產(chǎn)銷分開 ? (六 )資源配置 ,戰(zhàn)略導向 (1)業(yè)務之間重新組合 。 (3)降價同時擴大銷量 ?提價同時減少銷量 ? (4)提高效率 ,還是降低成本 ? (三 )是否融資 ,用什么方式融資 ,融多少 ? (1)根據(jù)財務預測是否需要融資 。 ◆ 是否有限制資金 …….. 進行短期投資 …….. 資金短缺時立即變現(xiàn) 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （三）成本管理 設計階段 （ 事前 ） 成本預測 （ 成本計劃 ） 確定成本目標 、 制定計劃 、實行成本歸口分級管理及經(jīng)濟責任制 執(zhí)行階段 （ 事中 ） 成本核算 、 成本控制 實行制度控制 、 定額限額 、 預算控制及會計控制 考核階段 （ 事后 ） 成本分析 、 成本考核 進行成本差異分析 ， 確定責任歸屬 ， 糾正偏差、 考核業(yè)績 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 傳統(tǒng)成本管理 戰(zhàn)略成本管理 觀念 “增加價值 ” 關注的是企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的價值耗費，而對企業(yè)外部環(huán)境的分析則很少考慮，沒有從行業(yè)價值鏈的角度出發(fā)，分析供應商、企業(yè)和客戶之間的戰(zhàn)略合作關系，尋求降低成本途徑 “競爭優(yōu)勢 ” 既要知道上游供應商的情況，又要清楚下游客戶與經(jīng)銷商的情況，并協(xié)調(diào)好與他們的關系，同時更需要對競爭對手的基本狀況進行分析與研究。 ◆ 現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務管理的中心 ,必須加強日常資金管理 ,盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快，貨幣資金的控制、應收性款項管理、原料物資合理庫存管理、設備購置與管理； 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 ◆ 為了保證預期目標的實現(xiàn)，是否需要籌資 ……. 什么時間籌集 ……. 用什么方式籌集 ……. 籌集多少 。 ◆ 現(xiàn)金永遠比利潤重要 。這可以保證在預算過程中有可靠的控制行動 ? 不管預算和實際之間的差異有多小，都要了解這些差異產(chǎn)生的原因。預算表明了在一定期間內(nèi)組織對所有部門和所有人員的期望和要求 溝通功能 預算詳列了各個部門應作的工作以使部門間的活動能協(xié)調(diào)一致，使 企業(yè)資源達到最有效配置 控制功能 根據(jù)表述清晰的預算目標，使員工清楚了解公司的希望，使其保持高昂的戰(zhàn)斗力，努力實現(xiàn)預算目標；在經(jīng)營期末，公司預算還可以作為業(yè)績評價的標準，預算代表了在預算期間內(nèi)對公司員工和部門行為結(jié)果的期望和要求，可以用此來評價實際經(jīng)營成果的業(yè)績， 通過依據(jù)預算經(jīng)行考核、獎勵來激勵員工。 高層領導可以通過預算表達未來發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃， 減少各個部門間操作的隔閡， 成為公司內(nèi)部溝通的工具。 公司可獲得的資源限制，是公司進行戰(zhàn)略規(guī)劃、預算管理的根本原因。 控 制 更 多 企 業(yè) ， 提高 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 規(guī) 模 ， 制 造 企 業(yè) 規(guī) 模 擴 大 而帶 來 的 企 業(yè) 投 資 和 經(jīng) 營 成 本 的 節(jié) 約 ， 獲得 較 多 利 潤 ? 財 務 協(xié) 同 效 益 。 兼 顧 眼 前 與 長 遠財富最 大 化 ， 實 現(xiàn) 公 司 的 可 持 續(xù) 發(fā) 展 ? 組 合 效 應 。 確定財務管理的目標要考慮以下等因素： ◆ 企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃、短期規(guī)劃； ◆ 資本報酬率； ◆ 資金成本率； ◆ 可持續(xù)增長率等； ◆ 利潤率； 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 整 體財 富持 續(xù) 最 大 化 跨業(yè)務分配資源 激勵新業(yè)務創(chuàng)新 組織與管理業(yè)務 間的關系 集中服務共享資源 內(nèi)部金融市場 業(yè)務組合管理 集中服務 轉(zhuǎn)移定價 預算管理 成本管理 管理報告體系 資金管理 企業(yè)目標 戰(zhàn)略與策略 財務管理 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 ? 核 心 目 標 “ 整 體 財 富持 續(xù)最 大 化 ” ? 輔 助 系 統(tǒng) 目 標 ? 整 體 利 益 最 大 化 。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （二）內(nèi)部管理報告 ◆ 編制的內(nèi)部管理報告主要是產(chǎn)品可行性分析報告、產(chǎn)品盈虧平衡分析報告、產(chǎn)品成本分析報告、中長期財務預測報告、預算執(zhí)行情況分析報告、財務報表分析報告等； ◆ 這些報告既能夠為公司戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，也能夠充分反映公司戰(zhàn)略決策實施的情況； 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （三）專題報告 ◆ 編制的專題報告主要是監(jiān)督反饋性報告，如經(jīng)濟效益審計報告、工程決算審計報告、內(nèi)部控制審計報告等； ◆ 這些報告既能夠反映企業(yè)內(nèi)部管理制度執(zhí)行的好壞，也能夠反映企業(yè)在內(nèi)部管理控制存在的問題 ，從而可以規(guī)范內(nèi)部管理制度，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 第五部分：財務工作主要輸出 財務控制 財務報告 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 財務控制 （一）預算控制 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （一）預算控制 預算編制 預算執(zhí)行 預算考評 預算調(diào)控 預算編制是預算控制的起點； 預算執(zhí)行是預算管理的核心； 預算調(diào)控是預算控制的重要環(huán)節(jié) 。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （二）成本價格科 職能： 計劃 、 組織 、 協(xié)調(diào) 、 控制 、 分析 、 報告 、 考核 職責： （ 1） 、 本單位月度 、 季度 、 年度財務預算的編制與執(zhí)行； （ 2） 、 本單位成本管理體系的建立； （ 3） 、 內(nèi)部成本管理制度的制定 、 實施及考核； （ 4） 、 成本降低計劃的提報 、 目標成本的制定 、 實施 、 檢查 、 考核； （ 5） 、 質(zhì)量成本制度的制定 、 實施于考核； （ 6） 、 產(chǎn)品計劃價格的制定及內(nèi)部結(jié)算價格的執(zhí)行； （ 7） 、 物資采購價格 、 產(chǎn)品銷售價格的制定與執(zhí)行； （ 8） 、 價格信息檔案的調(diào)查與建立； （ 9） 、 新產(chǎn)品的產(chǎn)品盈虧平衡分析 （ 10） 、 成本費用核算 、 控制 、 管理 。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 第四部分：事業(yè)部