【正文】 有遠(yuǎn) 分 本票 期和即期之分 類 銀行本票：由申請(qǐng)人將一定金額交存銀行，由銀行簽發(fā)給申請(qǐng)人 ? 作為支付的工具 ? 現(xiàn)金支票：由存款人簽發(fā)委托開戶銀行支付一定數(shù)額現(xiàn)金給收款 ? 支票 人的票據(jù) ? 轉(zhuǎn)帳支票：存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng) ? 支付給收款人的票據(jù) （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 9） ? 商業(yè)匯票的簽發(fā)、承兌與付款 ? （ 1）簽發(fā)：它是在購(gòu)銷雙方簽訂商品貿(mào)易合同，達(dá)成商業(yè)信用意向之后發(fā)生的 ? 簽發(fā)者必須是在商業(yè)銀行開戶的法人 ? （ 2）承兌：商業(yè)票據(jù)的承兌是確立票據(jù)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確立付款人的責(zé)任 ? 承兌者（付款人）在票據(jù)上簽注“承兌”字樣和簽章后，承兌行為結(jié)束 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 10） ? （ 3）付款： ? 商業(yè)承兌匯票付款人在匯票到期前，應(yīng)將票款足額交其開戶銀行，以備匯票到期日開戶銀行憑票從付款人帳戶將票款劃給收款人或貼現(xiàn)銀行 ? 銀行承兌匯票的承兌申請(qǐng)人，至遲于匯票到期的前一天，應(yīng)將票款足額交存開戶銀行，以備匯票到期日支付票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 11） ? 付款人帳戶存款不足時(shí)的處理辦法： ? 商業(yè)承兌匯票： ? 一是退票處理，付款人開戶銀行將匯票退回收款人開戶銀行，收款人開戶銀行再退還給收款人，雙方自行解決 ? 二是根據(jù)對(duì)付款人簽發(fā)空頭支票的規(guī)定，按票面金額收 1% 的罰金 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 12） ? 銀行承兌匯票： ? 一是銀行無條件支付不足部分的票款 ? 二是按承兌合同的有關(guān)條款，將不足的票款視為逾期貸款加收利息，并從付款人帳戶上執(zhí)行扣款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 13） ? （ 4）商業(yè)匯票的處理程序 ? A、商業(yè)承兌匯票的處理程序（ 7個(gè)程序） 一是由收款單位向付款單位發(fā)出匯票，要求付款單位承兌 二是由付款單位把簽有“承兌”字樣的票據(jù)送達(dá)收款單位 ? 三是付款單位在票據(jù)到期前，向其開戶銀行交付票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 14） ? 四是收款單位將付款單位的承兌匯票交給其開戶行，并委托其收款 ? 五是票據(jù)到期時(shí)，收方銀行向付方銀行解票收款 ? 六是付方銀行如數(shù)劃回票款 ? 七是收方銀行替收款單位將票款收妥入帳 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 15） ? ①發(fā)票 ? 收款單位 ②承兌 付款單位 ? ? ⑦ ④ ③ ? 收 委 交 ? 妥 托 付 入 收 票 ? 賬 款 款 ? ⑤解票收款 ? 收方銀行 付方銀行 ? ⑥劃回票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 16） ? B、銀行承兌匯票的處理程序（ 10個(gè)程序） ? 一是收款單位向付款單位發(fā)票，要求承兌 ? 二是付款單位向其開戶銀行申請(qǐng)承兌 ? 三是付方銀行經(jīng)審查并批準(zhǔn)承兌，與付款單位簽訂承兌合約 ? 四是銀行在匯票上簽署“承兌”字樣并簽章 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 17） ? 五是付款單位向其開戶銀行支付手續(xù)費(fèi) ? 六是付款單位將經(jīng)銀行承兌的匯票送回收款單位 ? 七是付款單位在匯票到期前向其開戶行交存票款 ? 八是收款單位委托其開戶銀行收回票款 ? 九是匯票到期時(shí)，付方銀行向收方銀行劃回票款 ? 十是收方銀行替收款單位收妥款項(xiàng)入帳 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 18） ? ①發(fā)票 ? 收款單位 付款單位 ? ⑥回票 ② ③ ④ ⑤ ⑦ ? ⑩ ⑧ 申 訂 銀 付 交 ? 收 委 請(qǐng) 立 行 手 存 ? 妥 托 承 合 承 續(xù) 票 ? 入 收 兌 約 兌 費(fèi) 款 ? 賬 款 ? ⑨代付票款 ? 收方銀行 付方銀行 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 19） ? 商業(yè)匯票的貼現(xiàn) ? A、商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)程序 ? 一是承兌人（付款人）向申請(qǐng)貼現(xiàn)人（收款人）發(fā)出承兌匯票 ? 二是申請(qǐng)貼現(xiàn)人向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn) （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 20） ? 三是貼現(xiàn)銀行（貼現(xiàn)人的開戶銀行）核準(zhǔn)貼現(xiàn) ? 四是承兌人在票據(jù)到期前將票款交存其開戶銀行 ? 五是貼現(xiàn)銀行在票據(jù)到期時(shí)委托承兌人的開戶銀行劃回票款 ? 六是承兌人的開戶銀行向貼現(xiàn)人的開戶銀行劃回票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 21） ? 申請(qǐng)貼現(xiàn)人 ①發(fā)出承兌匯票 承兌人 ? （收款人） （付款人） ? ② ③ ⑤ ? 申 核 到 ? 請(qǐng) 準(zhǔn) 期 ? 貼 貼 付 ? 現(xiàn) 現(xiàn) 款 ④委托收款 貼現(xiàn)銀行 開戶行 （收款人開戶行） ⑥劃回票款 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 22） ? B、銀行承兌匯票的貼現(xiàn)程序 ? 一是申請(qǐng)承兌人向申請(qǐng)貼現(xiàn)人發(fā)出經(jīng)銀行承兌的匯票 ? 二是申請(qǐng)貼現(xiàn)人以銀行承兌匯票向其開戶行申請(qǐng)貼現(xiàn) ? 三是貼現(xiàn)銀行核準(zhǔn)貼現(xiàn) ? 四是申請(qǐng)承兌人在票據(jù)到期前向其開戶行交存票款 ? 五是票據(jù)到期時(shí)，承兌銀行與貼現(xiàn)銀行間結(jié)算 （五）票據(jù)貼現(xiàn)管理（ 23） ? ①發(fā)出承兌匯票 ? 申請(qǐng)貼現(xiàn)人 。 （三）消費(fèi)信貸管理（ 5） ? 具體計(jì)算： ? 已付款總額 =月償付本息額 12 ? 貸款應(yīng)付利息總額 =貸款額年利率年期（ 4年） ? 已付利息按 78 數(shù)字和法則，是總利息的 ? （ 48+47+46+ + 12（一年有 12個(gè)月） ? 4 年為 48 個(gè)月， 1 + 2 + 貸款的償還年限大為縮短，每月支付額提高很多 ? （ 4）權(quán)益增長(zhǎng)型房地產(chǎn)抵押貸款：不固定每月的支付額，而可以按預(yù)先確定的時(shí)間表逐漸增加每月的支付額而縮短整個(gè)貸款期限 ? 特點(diǎn)：不會(huì)出現(xiàn)“負(fù)攤銷” （二）房地產(chǎn)抵押貸款的管理（ 12） ? （ 5）根據(jù)物價(jià)水平調(diào)整的房地產(chǎn)抵押貸款：在每次調(diào)整時(shí)，把未清償?shù)馁J款本金余額和每月計(jì)劃的償還額都按通貨膨脹率放大 ? 例：第一年的通貨膨脹率是 6% ，年末未清償余額是＄ 90 000元，而原來每月的支付額是＄ 450元，則第 13個(gè)月的期初未清償余額調(diào)整為 ? ＄ 90 000 （ 1+6%） = 95 400 ? 每月的支付額也調(diào)整為 ? ＄ 450 （ 1+6%） = 477 （三）消費(fèi)信貸管理（ 1） ? 消費(fèi)信貸是指那些發(fā)放給個(gè)人，用來購(gòu)買耐用消費(fèi)品或支付其他個(gè)人消費(fèi)的貸款 ? 因個(gè)人借款者的違約風(fēng)險(xiǎn)比工商企業(yè)大，所以消費(fèi)貸款的利率一般比工商企業(yè)貸款利率高 ? 在商業(yè)銀行貸款中的比重： 20%25%左右 ? 美國(guó)消費(fèi)者信貸中，商業(yè)銀行占比 45%；金融公司占比為 25% ? 通用汽車承兌匯票公司提供的消費(fèi)信貸總余額為 400多億美元 （三）消費(fèi)信貸管理（ 2） ? 消費(fèi)信貸的種類 ? （ 1）分期償還貸款 ? 幾種計(jì)算收益率的方法： ? 利上加利貸款 ，汽車貸款多采用此種方式。該比率越大，權(quán)益獲得的杠桿收益就越多 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 20） ? （ 4）經(jīng)營(yíng)能力比率 ——資產(chǎn)管理比率 ? 從企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況分析企業(yè)償還債務(wù)的能力，具體分析： ? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /資產(chǎn)總額 ? 銷售凈額 =銷售收－銷售退回－折扣 ? 該比率越高，表明企業(yè)以一定的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的銷售收入越多，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 21） ? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /固定資產(chǎn)凈值 ? 該比率越高，固定資產(chǎn)利用率也越高 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售凈成本 /平均存貨額 ? 反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的速度。分析三個(gè)指標(biāo)： ? 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 ? 流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、存貨 ? 流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)計(jì)費(fèi)用等 ? 意義：表明企業(yè)短期債務(wù)可由預(yù)期的該項(xiàng)債務(wù)到期前變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)來償還的能力 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 12） ? 也稱為“二與一比率”，即企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)兩倍于其流動(dòng)負(fù)債 ? 說明：該比率過高也可能是因?yàn)榇尕浄e壓或產(chǎn)品滯銷引起的 （二）信用分析的技術(shù)方法（ 13） ? 速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 ? 速動(dòng)資產(chǎn) = 流動(dòng)資產(chǎn) － 存貨 ? 考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)能力的指標(biāo)，該比率通常應(yīng)保持在 1以上，即每一單位流動(dòng)負(fù)債至