朱紅章-第八章工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)(參考版)
2025-01-18 11:28本頁(yè)面
【正文】 7．核對(duì)各概算子項(xiàng)的執(zhí)行結(jié)果，并與原批概算（調(diào)整概算）對(duì)比，分析重大差異的原因，要求審計(jì)金額不低于已支出（含大型設(shè)備預(yù)付款）工程投資的 40%。 5．查閱相關(guān)文件、賬冊(cè)、憑證、資料、工程竣工初驗(yàn)報(bào)告、工程監(jiān)理單位對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的核實(shí)鑒證，調(diào)查施工現(xiàn)場(chǎng)及相關(guān)實(shí)物，審查概算執(zhí)行過(guò)程中有無(wú)虛列投資項(xiàng)目、虛報(bào)投資完成額的情況發(fā)生。 3．審核項(xiàng)目概算是否由具有相應(yīng)資質(zhì)條件的設(shè)計(jì)單位所編報(bào)，編報(bào)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，編報(bào)內(nèi)容是否完整，是否符合相關(guān)的法律法規(guī)。 在審計(jì)概算的審批、執(zhí)行時(shí)，主要審計(jì)程序和內(nèi)容包括： 1．取得該工程項(xiàng)目概算的相關(guān)資料。 3．審計(jì)投資計(jì)劃的完成情況 。 在審計(jì)實(shí)際投資完成額時(shí)，主要審計(jì)程序和內(nèi)容包括： 1．取得相關(guān)資料，審核實(shí)際投資完成額數(shù)據(jù)記錄的真實(shí)性以及會(huì)計(jì)處理的合理性。 實(shí)際投資完成額的審計(jì) 實(shí)際投資完成額指的是整個(gè)工程項(xiàng)目在竣工決算時(shí)的實(shí)際投資完成額，是指在一定時(shí)期內(nèi)貨幣表現(xiàn)的實(shí)際完成的項(xiàng)目建設(shè)工作量，是反映工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和考核項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃完成情況的綜合指標(biāo)，它是相對(duì)于概（預(yù)）算中的計(jì)劃投資完成額而言的。工程項(xiàng)目投資及概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)主要是審查和評(píng)價(jià)： 1．資金來(lái)源渠道的合法性及資金數(shù)額的真實(shí)性和記錄的完整性； 2．實(shí)際投資完成額的真實(shí)性，記錄的完整性、合法性； 3．概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性、合法性； 資金實(shí)際投入金額和到位情況的審計(jì) 工程項(xiàng)目建設(shè)初期確定的資金來(lái)源渠道的合理性及投資數(shù)額是否到位，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)有著重要的影響。 竣工決算分析說(shuō)明審計(jì) 在審計(jì)工程項(xiàng)目竣工決算說(shuō)明書(shū)時(shí)，審計(jì)程序和內(nèi)容主要包括： 1．審核竣工財(cái)務(wù)決算文字說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性，看其內(nèi)容與竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否相一致； 2．審查竣工財(cái)務(wù)決算文字說(shuō)明書(shū)和所敘述的事實(shí)是否全面、系統(tǒng)，是否符合實(shí)際情況，有無(wú)虛假不實(shí)、掩蓋問(wèn)題等情況； 3．審核說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。 竣工決算報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)主要是為了： 1．確定各工程項(xiàng)目竣工決算表的編制內(nèi)容是否齊全、完整； 2．確認(rèn)報(bào)表所反映的項(xiàng)目竣工決算內(nèi)容是否確實(shí)存在； 3．確認(rèn)項(xiàng)目竣工決算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，編制是否合法、合規(guī)； 4．確定項(xiàng)目竣工決算反映的會(huì)計(jì)期間是否正確； 5．確認(rèn)項(xiàng)目竣工決算正確分類，并予以恰當(dāng)、充分的反映； 6．確認(rèn)報(bào)表中所反映的工程項(xiàng)目的效益性是否達(dá)到預(yù)期的設(shè)計(jì)。 審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià) 竣工驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告可以從以下三個(gè)方面予以評(píng)價(jià)： 1．評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目是否按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收工作； 2．評(píng)價(jià)驗(yàn)收工作是否規(guī)范，特別是對(duì)工程質(zhì)量、工程規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)予以明確評(píng)價(jià)； 3．對(duì)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工圖、竣工決算和各項(xiàng)其他技術(shù)資料的完整性和質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。 ? （ 4）審查遺留問(wèn)題的解決辦法是否落實(shí)。 ? （ 2）使用性審計(jì)，審查土建工程、設(shè)備、水、暖、電、衛(wèi)等安裝工程、現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境等工程是否達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，符合生產(chǎn)和使用要求。 ? 竣工驗(yàn)收審計(jì)的主要目的：一是項(xiàng)目是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；二是驗(yàn)收是否合規(guī)，手續(xù)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1