第二章貨幣資金第一節(jié)貨幣資金管理第二節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金第(參考版)
2025-01-18 10:50本頁(yè)面
【正文】 C. 信用卡存款 D信用保證金存款 答案： B 。 (八 )委托收款 適用范圍：同城、異地結(jié)算 種類： 郵寄和電報(bào) 多選：下列屬于貨幣資金的有（ ） 答案 :ABC 第四節(jié) 其他貨幣資金 一、其他貨幣資金的內(nèi)容及其管理 內(nèi)容：除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。 適用的業(yè)務(wù)：必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。定額分為： 1000元、 5000元、10000元和 50000元。 種類：一般用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可用于支取現(xiàn)金 付款期限：自出票日起 1個(gè)月 規(guī)定：無(wú)金額起點(diǎn)限制、一律記名、允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓 特點(diǎn)：票隨人到，兌現(xiàn)性強(qiáng)，余款自動(dòng)退回。對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使雙方賬面余額出現(xiàn)的差異，無(wú)須作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬。調(diào)節(jié)后，雙方余額如相等 ， 一般說(shuō)明雙方記賬沒(méi)有錯(cuò)誤；雙方余額如不相等 記賬有差錯(cuò)，需進(jìn)一步查對(duì)，找出原因，更正錯(cuò)誤記錄。 發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種： 一、是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬； 二、是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬； 三、是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬； 四、是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。 三、企業(yè)與銀行賬戶的核對(duì) 企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。 二、銀行存款的會(huì)計(jì)處理 通過(guò)“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算。 臨時(shí)存款戶 因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶，可轉(zhuǎn)賬及辦理現(xiàn)金收付。 解： 例 1 借：制造費(fèi)用 3000 ( 生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷(xiāo)日常管理支出 ) 管理費(fèi)用 2023 ( 行政部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日常管理支出 ) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 例
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